ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

     Государственное образовательное учреждение

     высшего профессионального образования

     Сибирский государственный аэрокосмический  университет

     имени академика М.Ф. Решетнева 
 
 
 
 

     КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

     по  дисциплине «Налоги и налогообложение»

на тему: «Основные налоговые теории и их современная интерпретация». 
 
 

     Выполнил:

     Студент группы ФКЗУ-93

     Собко А.Ю. 

Проверил:

     Голощапова  О.С. 
 
 
 

     Зеленогорск 2011

     Содержание

1 Теоретическая  часть

1.1Федеральные  налоги и сборы

     1.1.1 Налог на добавленную стоимость…………………………..…………..…...3

     1.1.2 Акцизы…………………………………………………………………….....5

     1.1.3 Налог на доходы физических  лиц…………………………………..…….....7

     1.1.4 Налог на прибыль организаций……………………………….…….…....10

     1.1.5 Налог на добычу полезных ископаемых………………………………......12

     1.1.6 Водный налог…………………………………………………………..…...13

1.1.7 Сборы  за пользование объектами животного  мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов…………………………………..15

     1.1.8 Государственная пошлина…………………………..……………………...16

1.2 Региональные  налоги

     1.2.1 Налог на имущество организаций………………………...…..…………....17

     1.2.2 Налог на игорный бизнес……………………………………………..….....20

     1.2.3 Транспортный налог………………………………………………….......21

1.3 Местные  налоги

     1.3.1 Земельный налог……………………………………………….…...23

     1.3.2Налог  на имущество физических лиц………………………….......25

1.4 Информация  о налогах

     1.4.1 Информация о налогах……………………………………….......…25

1.4.2О  едином налоге на вмененный  доход для отдельных видов  деятельности………………………………………………………………26

2 Практическая  часть

Формирование  налоговых обязательств по налогу на прибыль……………...28

Библиографический список……………………………………………………..44 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 Теоретическая часть

1.1 Федеральные налоги  и сборы

1.1.1 Налог на добавленную  стоимость 

Налогоплательщики

[Налоговый  кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 143]

     Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость  признаются:

организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Объект  налогообложения

[Налоговый  кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 146]

      Объектом  налогообложения признаются следующие  операции:

1) реализация  товаров (работ, услуг) на территории  Российской Федерации, в том  числе реализация предметов залога  и передача товаров (результатов  выполненных работ, оказание услуг)  по соглашению о предоставлении  отступного или новации, а также  передача имущественных прав.

В целях  настоящей главы передача права  собственности на товары, результатов  выполненных работ, оказание услуг  на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);

2) передача  на территории Российской Федерации  товаров (выполнение работ, оказание  услуг) для собственных нужд, расходы  на которые не принимаются  к вычету (в том числе через  амортизационные отчисления) при  исчислении налога на прибыль  организаций;

3) выполнение  строительно-монтажных работ для  собственного потребления;

4) ввоз  товаров на территорию Российской  Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Налоговая база

[Налоговый  кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 153]

     1. Налоговая база при реализации  товаров (работ, услуг) определяется  налогоплательщиком в соответствии  с настоящей главой в зависимости  от особенностей реализации произведенных  им или приобретенных на стороне  товаров (работ, услуг).

При передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой.

При ввозе  товаров на территорию Российской Федерации  и иные территории, находящиеся под  ее юрисдикцией, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой и таможенным законодательством Таможенного  союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

     При применении налогоплательщиками при  реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая  база определяется суммарно по всем видам  операций, облагаемых по этой ставке.

     При передаче имущественных прав налоговая  база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

     2. При определении налоговой базы  выручка от реализации товаров  (работ, услуг), передачи имущественных  прав определяется исходя из  всех доходов налогоплательщика,  связанных с расчетами по оплате  указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных  им в денежной и (или) натуральной  формах, включая оплату ценными  бумагами.

Указанные в настоящем пункте доходы учитываются  в случае возможности их оценки и  в той мере, в какой их можно  оценить.

     3. При определении налоговой базы  выручка (расходы) налогоплательщика  в иностранной валюте пересчитывается  в рубли по курсу Центрального  банка Российской Федерации соответственно  на дату, соответствующую моменту  определения налоговой базы при  реализации (передаче) товаров (работ,  услуг), имущественных прав, установленному  статьей 167 настоящего Кодекса,  или на дату фактического осуществления  расходов. При этом выручка от  реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 - 2.3, 2.5 - 2.7, 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего  Кодекса, полученная в иностранной  валюте, пересчитывается в рубли  по курсу Центрального банка  Российской Федерации на дату  оплаты отгруженных товаров (выполненных  работ, оказанных услуг).

Налоговый период

[Налоговый  кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 163]

     Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых  агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается  как квартал. 

1.1.2 Акцизы

Налогоплательщики

[Налоговый  кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 179]

1. Налогоплательщиками  акциза признаются:

     1) организации;

     2) индивидуальные предприниматели;

     3) лица, признаваемые налогоплательщиками  в связи с перемещением товаров  через таможенную границу Таможенного  союза, определяемые в соответствии  с таможенным законодательством  Таможенного союза и законодательством  Российской Федерации о таможенном  деле.

2. Организации  и иные лица, указанные в настоящей  статье, признаются налогоплательщиками,  если они совершают операции, подлежащие налогообложению в  соответствии с настоящей главой.

Объект  налогообложения

[Налоговый  кодекс РФ] [Глава 22] [Статья 182]

1. Объектом  налогообложения признаются следующие  операции:

     1) реализация на территории Российской  Федерации лицами произведенных  ими подакцизных товаров, в  том числе реализация предметов  залога и передача подакцизных  товаров по соглашению о предоставлении  отступного или новации.

В целях  настоящей главы передача прав собственности  на подакцизные товары одним лицом  другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной  основе, а также использование  их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров;

     2) - 4) утратили силу.

     5) утратил силу.

     6) продажа лицами переданных им  на основании приговоров или  решений судов, арбитражных судов  или других уполномоченных на  то государственных органов конфискованных  и (или) бесхозяйных подакцизных  товаров, подакцизных товаров,  от которых произошел отказ  в пользу государства и которые  подлежат обращению в государственную  и (или) муниципальную собственность;

     7) передача на территории Российской  Федерации лицами произведенных  ими из давальческого сырья  (материалов) подакцизных товаров  собственнику указанного сырья  (материалов) либо другим лицам,  в том числе получение указанных  подакцизных товаров в собственность  в счет оплаты услуг по производству  подакцизных товаров из давальческого  сырья (материалов);

     8) передача в структуре организации  произведенных подакцизных товаров  для дальнейшего производства  неподакцизных товаров, за исключением  передачи произведенного прямогонного  бензина для дальнейшего производства  продукции нефтехимии в структуре  организации, имеющей свидетельство  о регистрации лица, совершающего  операции с прямогонным бензином, и (или) передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом;

     9) передача на территории Российской  Федерации лицами произведенных  ими подакцизных товаров для  собственных нужд;

     10) передача на территории Российской  Федерации лицами произведенных  ими подакцизных товаров в  уставный (складочный) капитал организаций,  паевые фонды кооперативов, а  также в качестве взноса по  договору простого товарищества (договору о совместной деятельности);