Органы налоговой службы РК

 
 

    План  

    Введение 

    Глава 1. Органы налоговой службы РК

    1. Задачи, функции и структура органов налоговой службы

    2. Права и обязанности налоговой службы

    3. Взаимодействие органов налоговой службы с другими государственными органами

    Глава 2. Политика органов налоговой службы в борьбе с коррупцией

    1. Стратегия борьбы с коррупцией в органах налоговой службы РК

    2. Проводимая работа налоговых органов по предупреждению коррупции

    Глава 3. Фискальная функция  налогов и фискальная политика

    1. Сущность фискальной функции налогов

2. Фискальная политика РК

    Заключение 

    Список  использованной литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

    Создание  правового и независимого государства  требует структурной перестройки  экономики и формирования нормативно-правовой базы, регулирующей финансовые правоотношения. Обязательным условием эффективного функционирования финансовой системы является государственный налоговый контроль. Налоговый контроль присущ любому государству, именно он создает условия для выполнения налогами в полном объеме своей фискальной функции - формирование денежных ресурсов государства.

    Осуществление эффективного налогового контроля, в  свою очередь, требует наличия четкой системы органов, контролирующих уплату налогов и сборов в государственный  бюджет Республики Казахстан, поскольку основная его часть формируется именно за счет налоговых поступлений.

    Фактически  систему органов, контролирующих уплату налогов, можно разделить на две  группы по месту, которое занимает обеспечение  налоговых поступлений в их деятельности:

    - непосредственно налоговые (органы налоговой службы, состоящие из налоговых комитетов) - органы, основная деятельность которых связана с обеспечением налоговых поступлений и осуществляющих ее без всяких дополнительных условий;

    - опосредованно налоговые (таможенные органы, органы казначейства, финансовой полиции) - органы, которые наряду со своей основной деятельностью, опосредованно обеспечивают поступления платежей, которые составляют налоговую систему.

    Однако  основные задачи по обеспечению полноты  поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, а также осуществлению налогового контроля над исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств возложены на органы налоговой службы Республики Казахстан. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 1. Органы налоговой службы РК

    1. Задачи, функции и  структура органов  налоговой службы 

    В соответствии с Налоговым Кодексом РК Задачами органов налоговой службы являются:

    - обеспечение полноты и своевременности  поступления налогов и других  обязательных платежей в бюджет;

    - обеспечения полноты и своевременности  исчисления, удержания и перечисления  обязательных пенсионных взносов  в накопительные пенсионные фонды, исчисления и уплаты социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;

     - участие в реализации налоговой  службы Республики Казахстан;

    - обеспечение в пределах своей компетенции экономической безопасности Республики Казахстан;

    - обеспечение соблюдения налогового  Законодательства Республики Казахстан; 

    Органы  налоговой службы в установленном  законодательством порядке осуществляет следующие функции:

    1) функции, обеспечивающие реализацию  государственной политики в сфере  (например, ведение Государственного реестра налогоплательщиков Республики Казахстан, разработка и ведение единой системы учета налогоплательщиков, объектов налогообложения, исполнение международных обязательств РК по вопросам борьбы с налоговыми правонарушениями);

    2) контрольные и надзорные функции  (контроль над соблюдением налогового  законодательства, контроль над  хранением, приобретением и учетом  марок акцизного сбора).

      Органы налоговой службы состоят из уполномоченного органа и налоговых органов, к числу которых относятся межрегиональные налоговые комитеты, налоговые комитеты по областям, городам Астана и Алматы, межрайонные налоговые комитеты, налоговые комитеты по районам, городам и районам в городах, налоговые комитеты специальных экономических зон.

    Налоговые органы подчиняются непосредственно по вертикали соответствующему вышестоящему органу налоговой службы и не относятся к местным исполнительным органам. Уполномоченный орган –государственный орган, осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет - осуществляет руководство налоговыми органами.

      Структура налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан представлена руководством в лице председателя и его заместителей и соответствующими управлениями, положение каждого из которых законодательно установлено. Так, к примеру, установлено, что основными задачами управления налогового администрирования являются:

    - обеспечение исполнения законодательства  РК по вопросам регистрации  налогоплательщиков и постановки на регистрационный учет, применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью, проведения налоговых проверок, применения мер принудительного взыскания налоговой задолженности;

    - участие в разработке проектов  нормативных правовых и правовых актов, разработка в пределах предоставленных полномочий инструктивных указаний, методических рекомендаций, консультационных писем на основе действующего налогового законодательства, внесение предложений по совершенствованию налогового законодательства, в том числе, и налогового администрирования;

    - совершенствование форм и методов  взаимоотношений налоговых органов  с налогоплательщиками посредством  улучшения качества работы Центров  приема и обработки информации;

    - осуществление налогового контроля над исполнением налогоплательщиками налоговых обязательств;

    - организация и участие в проведении  проверок состояния работы налоговых  органов;

    - совершенствование качества налогового  аудита в связи с внедрением  информационной системы "Электронный  контроль налогового аудита";

    - осуществление сбора данных и  анализ причин образования налоговой  задолженности;

    - контроль над правильным применением  предусмотренных мер принудительного  взыскания налоговой задолженности,  координация деятельности структурных  подразделений Комитета по работе с налогоплательщиками. 

    2. Права и обязанности  налоговой службы 

    Правовой  статус налоговых органов Республики Казахстан регламентирован статьями 16, 17 Налогового кодекса, которыми четко  установлены основные права и  обязанности.

    Согласно  статье 16 Налогового кодекса, органы налоговой  службы вправе:

    - разрабатывать и утверждать нормативные  правовые акты, предусмотренные  Налоговым кодексом;

    - в пределах своей компетенции  осуществлять разъяснение и давать  комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налоговых обязательств;

    - осуществлять налоговый контроль;

    - производить у налогоплательщика  проверки денежных документов, бух-галтерских  книг, отчетов, смет, наличия денег,  ценных бумаг, расчетов, деклараций  и иных документов, связанных с исполнением налоговых обязательств;

    - требовать от налогоплательщика  представления документов по  исчислению и уплате (удержанию  и перечислению) налогов и других  обязательных платежей в бюджет, пояснений по их заполнению, а  также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, а также консолидированную финансовую отчетность налогоплательщика-резидента, включая финансовую отчетность его дочерних компаний, расположенных за пределами РК;

    - в ходе осуществления налоговой  проверки производить у налогоплательщика  изъятие документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений;

    - обследовать любые используемые  для извлечения доходов объекты  налогообложения и объекты, связанные  с налогообложением, независимо  от их местонахождения, проводить  инвентаризацию имущества налогоплательщика (кроме жилых помещений);

    - получать от налогоплательщика  по перечню, утверждаемому Правительством  РК, информацию в виде электронных  документов в порядке, устанавливаемом  уполномоченным государственным  органом;

    - привлекать к налоговым проверкам специалистов других государственных органов;

    - предъявлять в суды иски в  соответствии с законодательством  РК;

    - предъявлять в суды иски о  ликвидации юридического лица  по основаниям, предусмотренным  подпунктами 1), 2) и 4) пункта 2 статьи 49 Гражданского кодекса РК, а также иные права, предусмотренные законами РК.

    В обязанности органов налоговой  службы входит:

    - соблюдать права налогоплательщика;

    - защищать интересы государства;

    - осуществлять налоговый контроль  над исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств, полнотой исчисления и своевременностью уплаты социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, а также за своевременностью удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды;

    - вести в установленном порядке  учет налогоплательщиков, объектов  налогообложения и объектов, связанных  с налогообложением, учет начисленных  и уплаченных налогов и других  обязательных платежей в бюджет;

    - разъяснять порядок заполнения  форм установленной налоговой отчетности;

    - проводить налоговую проверку  строго по предписаниям;

    - соблюдать налоговую тайну в  соответствии с положениями Налогового  кодекса;

    - вручать уведомление налогоплательщику  по исполнению налогового обязательства  в установленные сроки и в определенных случаях;

    - применять способы обеспечения  исполнения налоговых обязательств  и взыскивать налоговую задолженность  налогоплательщика в принудительном  порядке;

    - налагать на налогоплательщика  административные штрафы в соответствии  с Кодексом РК об административных правонарушениях. 

    3. Взаимодействие органов  налоговой службы  с другими государственными  органами