Облік платників податків

 

3.3.Фінансова, податкова та статистична звітність щодо ПДФО

Фінансова звітність  щодо ПДФО. Дебіторська заборгованість податкових органів, а також переплата за ПДФО відображається в рядку 170 «Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом», а поточна заборгованість підприємства за ПДФО включається в рядок 550 «Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом» Балансу (ф. 1).

Податкова звітність  щодо ПДФО. Податковим кодексом (пп. 176.2.«б» п. 176.2 ст. 176) встановлено, що податкові агенти зобов’язані подавати у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу (тобто протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу), податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до органу ДПС за місцем свого розташування. Форма податкового розрахунку (№ 1ДФ (Додаток 3)

та порядок її заповнення затверджені наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. №1020. Такий розрахунок подається незалежно від того, виплачує чи ні доходи платникам податку зазначена особа протягом звітного періоду. Крім того, до органу ДПС за місцем його реєстрації сільськогосподарського підприємства необхідно подавати

податкову декларацію з ПДФО за базовий податковий період, що дорівнює календарному місяцю, за формою, встановленою центральним податковим органом, про загальні суми доходів, що нараховані (виплачені, надані) на користь платників податку, і загальні суми ПДФО, що утримані з цих доходів, а також обсяги перерахованого податку до бюджету. Така декларація подається незалежно від того, виплачує чи ні доходи платникам податку підприємство протягом звітного періоду.

Якщо платник отримує  доходи більш ніж від одного працедавця за будь-який календарний місяць у  сумі, що перевищує десятикратний  розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, він зобов’язаний подавати податкову декларацію для платників ПДФО до 1 травня наступного року, що передбачається пп. 49.18.4 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу. Сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у податковій декларації, слід до 1 серпня року, наступного за звітним (п. 179.7 ст. 179 Податкового кодексу).

Статистична звітність  щодо ПДФО. Суми утриманого ПДФО відображаються у рядку 1030 форм державного статистичного спостереження     1-ПВ (місячна) «Звіт з праці» та 1-ПВ (квартальна) «Звіт з праці», затверджених наказом Держкомстату від 28.07.2010 р. № 307. Цей показник розраховується шляхом множення частки фонду оплати праці в оподатковуваному доході на загальну суму ПДФО. Сума податку відображається відповідно до розміру фонду оплати праці, нарахованого за звітний місяць (період), при цьому перерахунок податку працівника за попередній рік у рядку 1030 не враховується.

 

 

 

 

Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)														ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України  24.12.2010 р. № 1020
3	5		3	3	2	6	6	4	9	7					Стор.						2
податковий номер юридичної особи (податковий номер або серія та номер паспорта* самозайнятої фізичної особи)
														Форма №1ДФ	Х	Звітний
Х		юридична особа														Звітний новий
		самозайнята фізична особа														Уточнюючий

Податковий розрахунок  
сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку

____________________________________ТОВ «СВ Аутдор»____________________________________ 
    (найменування юридичної особи чи прізвище, ім'я, по батькові самозайнятої фізичної особи)

_____________________________________04050, м.Київ, вул. Тургенєвська,80 а_______________________________ 
      (податкова адреса юридичної особи чи самозайнятої  фізичної особи)

5	5	8	8	7	7	9	9	__________________________________
(податковий номер органу  державної   податкової служби)									(найменування органу державної податкової служби)

   за ___1 квартал 2011 року 
         (звітний період)

Працювало у штаті							1									Сума податкового боргу  станом на 01.01.2011 (грн., коп.)
Працювало за цивільно-правовими  договорами							0		ПОРЦІЯ №			1

 

№  з/п					Податковий  номер або  серія та номер паспорта*										Сума нарахованого доходу   (грн., коп.)		Сума виплаченого доходу (грн., коп.)		Сума утриманого податку (грн., коп.)				Ознака доходу	Дата						Ознака подат. соц. пільги	Ознака   (0, 1)
																			нарахованого		перерахованого			прийняття на роботу (дд/мм/рррр)			звільнення з роботи (дд/мм/рррр)
1					2										3а		3		4а		4		5	6			7			8	9
				1	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	3480	00	3480	00	-		-		42	12	02	2007	08	08	2011	-	-
		х			х										3480	00	3480	00					х	х			х			х	х

 

Кількість рядків	1												1			Кількість фізичних осіб											1						Кількість аркушів		2
Керівник юридичної особи			1		2			4			5			6		7		8		5		2		1		_______________  (підпис)				____Полинська Г.І.__________  (ініціали, прізвище)				_________________  (тел.)								Дата подання	15	04	2011
			(податковий  номер або  серія  та номер паспорта* керівника юридичної особи)
Головний бухгалтер																										_______________  (підпис)				_______________________  (ініціали, прізвище)				_________________  (тел.)
			(податковий номер або  серія  та номер паспорта* головного бухгалтера)																																							Наведена інформація є вірною
Самозайнята фізична особа																										_______________  (підпис)				_______________________  (ініціали, прізвище)				_________________  (тел.)
			(податковий номер або  серія  та номер паспорта* самозайнятої фізичної особи)
																										_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _   Заповнюється службовими особами  органу державної податкової служби

 

М. П.

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності "___" __________ 20 __ року       __________________________________________________________________________________  Службова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали, прізвище)

 

*Для фізичних осіб, які  через свої релігійні переконання  відмовляються від прийняття  реєстраційного номера облікової  картки платника податків та  повідомили про це відповідний  орган державної податкової служби  і мають відмітку у паспорті.