Льгот нет.

(руб.)

(руб.)

(руб.)

     Вычеты:

270000 руб. –  стандартный, т.к. ДН<1635000

380000 руб. –  стандартный, ликвидатор.

     Льгот нет.

(руб.)

(руб.)

(руб)

1. Д-т 68/ПДН  К-т 51          55000 (руб.) – перечисление ПДН за сентябрь (6 октября).
2. Д-т 70            К-т 68/ПДН 74160 (руб.) – начисление ПДН за октябрь (31 октября).

 
 
 
 
 
 
 

     Отчисления  в ФСЗН, БГС и пенсионный фонд:

      (3)

ФСЗН – отчисления в ФСЗН;

ОД- облагаемый доход;

Ст% - ставка отчислений в ФСЗН (34%).

(4)

БГС – отчисления в БГС;

Ст% - ставка отчислений в БГС (1%).

      (5)

ПФ- отчисления в пенсионный фонд;

Ст% - ставка отчислний  в пенсионный фонд.

     (6)

ДН – доход  начисленный;

Л – льготы.

(руб.)

     Льготы:

70000 руб. –  компенсация за использование  оборудования в пределах норм.

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

     Льготы:

75000 руб. –  компенсация за использование  оборудования в пределах норм.

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

3. Д-т 69/ФСЗН     К-т 51          33000 (руб.) – перечисление отчислений в ФСЗН за сентябрь (6 октября);
4. Д-т 20                  К-т 69/ФСЗН 473620 (руб.)– начисление отчислений в ФСЗН за октябрь (31 октября);
5. Д-т 69/ФСЗН К-т 70 58000 (руб.)– начисление пособия по временной нетрудоспособности Петрову (31 октября).

 
 
 
 
 
 
 

(руб.)

6. Д-т 76/БГС К-т 51 25000 (руб.)– перечисление отчислений в БГС за сентябрь (6 октября);
7. Д-т 20     К-т 76/БГС 13930 (руб.)– начисление отчислений в БГС за октябрь (31 октября);

 
 
 
 
 
 

(руб.)

8. Д-т 69/ПФ К-т 51 3000 (руб.) – перечисление отчислений в пенсионный фонд за сентябрь (6 октября);
9. Д-т 70          К-т 69/ПФ 13930 (руб.) – начисление отчислений в пенсионный фонд за октябрь (31 октября);

 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Ноябрь.

      Подоходный  налог:

(руб.)

      Вычеты:

270000 руб. –  стандартный, т.к. ДН<1635000 руб.

      Льгот нет.

(руб.)

(руб.)

(руб.)

     Вычеты:

270000 руб. –  стандартный, т.к. ДН<1635000

380000 руб. –  стандартный, ликвидатор.

     Льготы:

25000 руб. –  доплата на приобретение проездных  билетов.

89000 руб. –  командировочные в пределах норм.

(руб.)

(В+Л) > ДН, следовательно(руб.)

(руб.)

(руб)

10. Д-т 68/ПДН  К-т 51       74160 (руб.)– перечисление ПДН за октябрь (6 ноября).
11. Д-т 70            К-т 68/ПДН 48000 (руб.) – начисление ПДН за ноябрь (30 ноября).

 
 
 
 
 
 
 

     Отчисления  в ФСЗН, БГС и пенсионный фонд:

(руб.)

     Льгот нет.

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.) 

(руб.)

     Льготы:

25000 руб. –  доплата на приобретение проездных  билетов.

89000 руб. –  командировочные в пределах норм.

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

12. Д-т 69/ФСЗН К-т 51 415620 (руб.) – перечисление отчислений в ФСЗН за октябрь (6 ноября);
13. Д-т 20             К-т 69/ФСЗН 436900 (руб.)– начисление отчислений в ФСЗН за ноябрь (30 ноября);

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

(руб.)

(руб.)

14. Д-т 76/БГС К-т 51 13930 (руб.)– перечисление отчислений в БГС за октябрь (6 ноября);
15. Д-т 20          К-т 76/БГС 12850 (руб.)– начисление отчислений в БГС за ноябрь (30 ноября).

 
 
 
 
 
 
 
 
 

(руб.)

(руб.)

16. Д-т 69/ПФ К-т 51 13930 (руб.)– перечисление отчислений в пенсионный фонд за октябрь (6 октября);
17. Д-т 70          К-т 69/ПФ 12850 (руб.)– начисление отчислений в пенсионный фонд за ноябрь (30 ноября);

 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Источником  оплаты подоходного налога и отчислений в пенсионный фонд является фонд заработной платы.

     Отчисления  в ФСЗН и БГС включаются в себестоимость  продукции, товаров, работ, услуг.

      Уплачиваются  данные налоги ежемесячно по сроку  выдачи заработной платы.

 

    Заключение

    ^{В данной курсовая работе была рассмотрена тема «}Порядок исчисления НДС на таможне. Особенности расчета и уплаты НДС при реализации товаров, освобожденных от уплаты НДС» и решены три задачи.

    ^{Изучив теоретическую часть, можно сделать следующие выводы:}

• сумма налога на добавленную стоимость, исчисляемого на таможне, определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки;
• налоговая база НДС на таможне равна сумме их таможенной стоимости, подлежащих уплате сумм таможенных пошлин и подлежащих уплате сумм акцизов (по подакцизным товарам);
• на таможне при исчислении НДС применяются ставки ноль, десять, двадцать, ноль целых пять десятых и двадцать четыре процента;
• при освобождении от уплаты необходимо производить исчисление налога на добавленную стоимость по соответствующим ставкам и полученную сумму налога включать в стоимость объектов.

      В первой задаче рассчитана сумма налога на недвижимость за четвертый  квартал, которая равна 25823 руб., а  также отражены проводками начисление и перечисление налога и составлен  отчет в ИМНС.

      Во  второй задаче определены суммы налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и сбора на развитие территории за ноябрь месяц. По итогам задачи сумма НДС, подлежащая уплате, составила 5611000 руб. нарастающим итогом (3720000 руб. за ноябрь). За отчетный период прибыль предприятия составила 6975000 руб. нарастающим итогом (3100000 руб. за ноябрь), из которой уплачен налог на прибыль, равный 1674000 руб. нарастающим итогом (744000 руб. за ноябрь), и сбор на развитие территории, который составил 159030 руб. нарастающим итогом (70680 руб. за ноябрь). Кроме того в данной задаче составлен отчет в ИМНС.

      В третей задаче рассчитаны и отражены проводками начисление и перечисление подоходного налога, отчислений в  ФСЗН, БГС и пенсионный фонд. По итогам задачи сумма подоходного налога равна  74160 руб. за октябрь и 48000 руб. за ноябрь, а суммы отчислений в ФСЗН, БГС и пенсионный фонд за отчетный период нарастающим итогом равны 910520 руб., 26780 руб. и 26780 руб. соответственно.

 

    Список  используемых источников

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19.12.2002 N 166-З(ред. от 29.12.2009).
2. Таможенный кодекс Республики Беларусь от  04.01.2007 N 204-3(ред. от 15.07.2009).
3. Адаменкова С.И., Евменчик О.С.«Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах».-Мн.,2004г.
4. Бочаров В.В. «Управление денежным оборотам предприятий и корпораций». – М.: Финансы и статистика, 2001.
5. Ковалев А.И., Привалов В.П. «Анализ финансового состояния предприятия». – Изд. 4-е, исправ., доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2000.
6. Ковалев В.В., Уланова В.А. Курс финансовых вычислений. – М.: Финансы и статистика, 2001.
7. Налоги в республике Беларусь, под общ.ред. к.э.н. В.А. Гюрджан, г. Минск «Светач», 2002 г.
8. Налоги и отчисления предприятий Республики Беларусь Т. И. Василевская, Н.Н. Демчук, г. Минск, 2003г.
9. Родионова Н.В. «Антикризисный менеджмент»: Учеб. Пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001.
10. Журнал «Главный бухгалтер»
11. Журнал «Налоговый вестник»