Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Ноября 2011 в 08:50, курсовая работа
Целью изученияданной темы является определение порядка исчисления НДС на таможне, а также особенностей расчета и уплаты НДС при реализации товаров, освобожденных от уплаты НДС.
Для достижения этой темы необходимо решить следующие задачи:
изучить особенности исчисления НДС на таможне;
рассмотреть налоговую базу и ставки НДС при реализации товаров на таможне;
ознакомиться с перечнем товаров, освобожденных от уплаты НДС и проанализировать особенности расчета и уплаты НДС при их реализации.
Введение 4
1. Порядок исчисления НДС на таможне. Особенности расчета и уплаты НДС при реализации товаров, освобожденных от уплаты НДС. 6
1.1 Порядок исчисления НДС на таможне. 6
1.2. Особенности расчета и уплаты НДС при реализации товаров, освобожденных от уплаты НДС. 9
2. Расчет налога на недвижимость. 16
3. Расчет налогов с выручки и из прибыли. 18
4. Расчет налогов, объектом исчисления которых является фонд заработной платы. 24
Заключение 31
Список используемых источников 33
Ст% – ставка НДС (20%).
(руб.)
(руб.)
После признания выручки от реализации:
2) Д-т 90/2 К-т 43 15500000 (руб.) – списание фактической себестоимости реализованной продукции;
3) Д-т 62 К-т 90/1 22320000 (руб.) – отражение выручки от реализации;
4) Д-т 90/3 К-т 68/НДС 3720000 (руб.) – начисление НДС по реализации;
5) Д-т 90/9 К-т 99 3100000 (руб.) – отражение прибыли от реализации.
(руб)
(руб)
(6)
ПСАНКЦ. – прибыль от штрафных санкций.
(руб.)
6) Д-т 62 К-т 92/1 930000 (руб.) – начисление штрафных санкций;
7) Д-т 92/3 К-т 68/НДС 155000 (руб.) – начисление НДС по штрафным санкциям;
8) Д-т 92/9 К-т 99 775000 (руб.) – отражение прибыли от штрафных санкций.
(7)
(руб)
(8)
(руб)
(9)
П – валовая прибыль.
(руб.)
(10)
НП – налог на прибыль;
Ст% - ставка налога на прибыль (24).
(руб.)
9) Д-т 99 К-т 68/НП 930000 (руб.) – начисление налога на прибыль за октябрь (31 октября).
(11)
СбР.Т. – сбор на развитие территории;
Ст% - ставка сбора на развитие территории (3%).
(руб.)
10) Д-т 99 К-т 68/ СбР.Т.88350 (руб.) – начисление сбора на развитие
территории за
октябрь(31октября).
| октябрь | 90 |
| СН=0 | |
| 2) 15500000 | 3) 22320000 |
| 4) 3720000 | |
| 5) 3100000 | |
| СК=0 |
| октябрь | 92 |
| СН=0 | |
| 7) 155000 | 3) 930000 |
| 8) 775000 | |
| СК=0 |
| октябрь | 99 |
| СН=0 | |
| 9) 930000 | 1) 3100000 |
| 10) 88350 | 8) 775000 |
| СК=2856650 |
| октябрь | 68/НДС |
| СН=0 | |
| 2) 1984000 | 4) 3720000 |
| 7) 155000 | |
| СК=1891000 |
| октябрь |
68/НП |
| Сн=0 | |
| 9) 930000 | |
| Ск=930000 |
| октябрь |
68/СбР.Т. |
| Сн=0 | |
| 10) 88350 | |
| Ск=88350 |
(12)
(руб.)
(руб.)
;
(руб.)
; (руб.)
(руб.)
; (руб.)
(руб.)
(13)
; (руб.)
Ноябрь.
После признания выручки от реализации:
11) Д-т 90/2 К-т 43 15500000 (руб.) – списание фактической себестоимости реализованной продукции;
12) Д-т 62 К-т 90/1 22320000 (руб.) – отражение выручки от реализации;
13) Д-т 90/3 К-т 68/НДС 3720000 (руб.) – начисление НДС по реализации;
14) Д-т 90/9 К-т 99 3100000 (руб.) – отражение прибыли от реализации.
15) Д-т 68/НДС К-т 51 1891000 (руб.) – уплата НДС за октябрь (до 22 ноября)
16) Д-т 68/НП К-т 51 930000 (руб.) – уплата налога на прибыль за октябрь (до 22 ноября)
17) Д-т 68/СбР.Т. К-т 51 88350 (руб.) – уплата сбора на развитие территории за октябрь (до 22 ноября).
(руб.)
(руб.)
(14)
(руб.)
18) Д-т 99 К-т 68/НП 744000 (руб.) – начисление налога на прибыль за ноябрь (30 ноября).
(руб.)
(руб.)
19) Д-т
99 К-т 68/ СбР.Т.70680 (руб.) –
начисление сбора на развитие территории
за ноябрь (30 ноября).
| ноябрь | 90 |
| СН=0 | |
| 11) 15500000 | 12) 22320000 |
| 13) 3720000 | |
| 14) 3100000 | |
| СК=0 |
| ноябрь | 99 |
| СН=2856650 | |
| 18) 744000 | 14) 3100000 |
| 19) 88350 | |
| СК=5124300 |
| ноябрь |
68/НП |
| Сн=930000 | |
| 16) 930000 | 18) 159030 |
| Ск=159030 |
| ноябрь | 68/НДС |
| СН=1891000 | |
| 15) 1891000 | 13) 3720000 |
| СК=3720000 |
| ноябрь |
68/СбР.Т. |
| Сн=88350 | |
| 17) 88350 | 19) 79680 |
| Ск=79680 |
Налог на добавленную стоимость платится из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Плательщики представляют в налоговые органы налоговую декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Источником оплаты налога на прибыль и сбора на развитие территории является прибыль.
Плательщики налога на прибыль по итогам истекшего отчетного периода представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) по налогу на прибыль не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплата налога на прибыль производится в течение налогового периода по итогам истекшего отчетного периода не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Плательщики сбора на развитие территории ежеквартально представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплата сбора на развитие территорий производится ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
На основании ниже приведенных
данных рассчитать налоги, удерживаемые
из зарплаты и налоги, начисляемые
на зарплату за октябрь и
ноябрь месяц. Отразить
|
Октябрь.
Подоходный налог:
(1)
ПДН – подоходный налог;
ОД – облагаемый доход;
Ст% – ставка ПДН (12%).
(2)
ДН – доход начисленный;
В – вычеты;
Л – льготы.
(руб.)
Вычеты:
270000 руб. – стандартный, т.к. ДН<1635000 руб.