Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Апреля 2012 в 08:52, курсовая работа
Цель данной курсовой работы - описать транспортный налог. На примере составить задачи и оптимизацию транспортного налога.
Задачами работы является составление целостной картины налогообложения автотранспорта, а также определение места транспортного налога в системе налогов и сборов Российской Федерации. Составление целостной картины налогообложения необходимо для определения современных способов взимания налогов.
Введение
1. Налогообложение автотранспорта
2. Налогообложение предприятия ООО «АвтоВира»
3. Оптимизация налогообложения
3.1 Оптимизация налогообложения транспортных средств
Заключение
Приложение 1: Налоговые ставки
Приложение 2: Краткий анализ учетной политики
Ситуация 2: когда лучше снимать с учета.
Если предприятие
захотело снять машину с учета
в марте 2010г., то лучше это сделать
в конце месяца. Экономия налицо.
В данном случае можно пользоваться
машиной в течение всего
Заключение
Серьезным резервом
пополнения доходной базы бюджетов Российской
Федерации является рост доходов
от использования государственной
и муниципальной собственности,
что возможно лишь при эффективном
управлении государственными активами,
установлении жесткого контроля со стороны
государственных органов за использованием
объектов недвижимости, находящихся
в ведении государственных и
муниципальных предприятий и
организаций, эффективном регулировании
ставок арендной платы. Продажа неэффективной
муниципальной собственности
В курсовой работе
описаны сроки, порядок исчисления
и уплаты транспортного налога, а
также оптимизация
Приложение 1: Налоговые ставки
Налоговые ставки
устанавливаются в зависимости
от мощности двигателя, тяги реактивного
двигателя или валовой
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в руб.) | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силой): | ||
| до 100л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 5 | |
| Свыше 100л.с. до 150л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 7 | |
| Свыше 150л.с. до 200л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 10 | |
| Свыше 200л.с. до 250л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 15 | |
| Свыше 250л.с.(свыше 183,9 кВт) | 30 | |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| До 20л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 2 | |
| Свыше 20л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт) включительно | 4 | |
| Свыше 35л.с. (свыше 25,74 кВт) | 10 | |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| До 200л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 10 | |
| Свыше 200л.с. (свыше 147,1 кВт) | 20 | |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| До 100л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 5 | |
| Свыше 100л.с. до 150.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 8 | |
| Свыше 150л.с. до 200л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 10 | |
| Свыше 200л.с. до 250л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 13 | |
| Свыше 250л.с. (свыше 183,9 кВт) | 17 | |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силой) | 5 | |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| До 50л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 5 | |
| Свыше 50л.с. (свыше 36,77 кВт) | 10 | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| До 100л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10 | |
| Свыше 100л.с. (свыше 73,55 кВт) | 20 | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| До 100л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 | |
| Свыше 100л.с. (свыше 73,55 кВт) | 40 | |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| До 100л.с. (до 73,55 кВт)включительно | 25 | |
| Свыше 100л.с. (свыше 73,55 кВт) | 50 | |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 20 | |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатель (с каждой лошадиной силы) | 25 | |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждой лошадиной силы) | 20 | |
| Другие
водные и воздушные транспортные
средства, не имеющие двигатель (с
единицы транспортного |
200 | |
Приложение 2: Краткий анализ учетной политики
Приказ №1: Об учетной политике ООО "АвтоВира" на 2008 год
Дата: 20.03.2008г.
Приказываю:
1. Утвердить на 2011 год учетную политику ООО "АвтоВира" для целей налогообложения согласно приложению к настоящему приказу.
2. Положения
учетной политики обязательны
для исполнения всеми
3. Ответственность
за организацию исполнения
директор Еремеев В.Г._______
Приложение к Приказу № 1 от 20.03.2008г.
Учетная политика ООО "АвтоВира" на 2011 год
Учетная политика для целей налогового учета
| Положение учетной политики | Выбранный вариант | Основание | |
| Организация налогового учета | Налоговый учет
в организации ведется на основе
регистров бухгалтерского учета
с добавлением в них |
ст.313, 314 Налогового кодекса РФ | |
| Определение даты получения дохода (осуществления расхода) | Налоговый учет в организации ведется по методу начисления. | ст.271, 273 Налогового кодекса РФ | |
| Методы
списания сырья и материалов при
определении размера |
· по средней себестоимости. | ст.254 Налогового кодекса РФ | |
| Методы оценки стоимости покупных товаров, уменьшающей доходы от их реализации | · по средней стоимости. | п.1 ст.268 Налогового кодекса РФ | |
| Методы начисления амортизации | · линейный. | п.1 ст.259 Налогового кодекса РФ | |
| Метод учета расходов на капитальные вложения в основные средства | Капитальные вложения увеличивают первоначальную стоимость основного средства. | п.9 ст.258 Налогового кодекса РФ (до 2009г. - п.1.1. ст.259 НК РФ) | |
| Использование повышенных норм амортизации | Применять повышенные норма амортизации в отношении: основных средств, которые являются предметом договора финансовой аренды (договора лизинга) - коэффициент 3,0. | п.1 ст.259.3 Налогового кодекса РФ | |
| Учет расходы на участие в конкурсе на заключение лицензионного соглашения по пользованию недрами Отнесение процентов по долговым обязательствам к расходам | Расходы на участие в конкурсе на заключение лицензионного соглашения по пользованию недрами включаются в стоимость лицензии и амортизируются в составе стоимости нематериально актива. | п.1 ст.325 Налогового кодекса РФ | |
| Распределение по периодам дохода от реализации в производствах с длительным (более одного года) технологическим циклом | равномерно пропорционально понесенным в отчетном (налоговом) периоде расходам в общих расходах на производство продукта (выполнение работы, оказание услуги). | ст.316 Налогового кодекса РФ | |
| Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг) | материальные затраты, определяемые в соответствии с пп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ; расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг суммы ЕСН по персоналу, участвующему в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг; расходы на обязательное пенсионное страхование персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг; расходы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве; суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг. | п.1 ст.318 Налогового кодекса РФ | |
| Учет прямых расходов налогоплательщиками, оказывающими услуги | Прямые расходы, связанные с оказанием услуг относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации услуг, в стоимости которых они учтены. | п.2 ст.318 Налогового кодекса РФ | |
| Порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) | · по прямым статьям расходов. | п.1 ст.319 Налогового кодекса РФ | |
| Порядок формирования стоимости приобретения товаров | В стоимость приобретения товаров включается только покупная стоимость товаров. | ст.320 Налогового кодекса РФ | |
| Создание резервов | Создавать резервы: предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 5% от начисленной заработной платы. | п.1 ст.324.1 Налогового кодекса РФ | |
| Метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг | · по стоимости единицы. | п.9 ст.280 Налогового кодекса РФ | |
| Распределение платежей по налогу на прибыль и авансовых платежей, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, между обособленными подразделениями | Распределение с использованием показателя среднесписочной численности работников | п.2 ст.288 Налогового кодекса РФ | |
| Порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль | В случае, если организация является плательщиком ежемесячных авансовых платежей, осуществлять их уплату в размере 1/3 квартального авансового платежа. | п.2 ст.286 Налогового кодекса РФ |