Налоги и государство. Налоговая система в РФ

     В мире существует три вида налоговой  политики.

     Первый  вид – это вид политики максимальных налогов, грубо говоря «брать всё  что можно» при этом, однако, государство  может угодить в «налоговую ловушку», когда из-за повышения налогов  рост государственных доходов не увеличивается. Предельная ставка зависит  от множества факторов и условий, однако, многие учёные её оценивают  в уровне 50%.

     Второй  вид – это политика разумных налогов. Данная политика способствует развитию предпринимательства посредством  создания благоприятного налогового климата, однако такая политика приводит к  сокращению социальных программ ввиду  недостаточности средств.

     Третий  вид – это вид налоговой  политики, предусматривающий очень  высокий уровень налогообложения, однако в свою очередь, данная политика предусматривает высокий уровень  социальной защищённости населения.

     В России действует первый вид налоговой  политики, который осуществляется путём  использования налогового механизма.

     Налоговая политика в России рассчитана на перспективу, и она предусматривает собой  создание налоговой стратегии, которая  в свою очередь связана с налоговой  тактикой. На сегодняшний день некоторые  принимаемые тактические шаги в  налогообложении в России, имеют  экономическую необоснованность. Это  не только препятствует развитию налогообложения  в России, но и сбивает экономический  курс государства. Для повышения  эффективности налогообложения, тактика и стратегия должны быть экономически обоснованы и быть направленными на достижение одних целей.¹⁴ 

3. Роль  налоговой политики РФ в развитии экономики страны

     Переход экономики России на рельсы рыночных отношений требовал проведения налоговых  реформ и создание абсолютно новой  налоговой системы, позволявшей  эффективно управлять экономикой. Во время создания налоговой политики России учитывался международный опыт европейских стран, а также национальный особенности экономического развития России. Однако осуществляемая сегодня  налоговая политика государства  имеет ряд недостатков.

      1. Неоправданно широкие права  налоговых инспекторов

      2. Фискальный подход к налогообложению

      3. Большое количество налогов  и налоговых сборов

      4. Сложность методики исчисления  налогов

      5. Неконкретность налогов в системе  налогообложения

      6. Отсутствие экономических стимулов  налогоплательщиков на полный  объем уплаты налогов. 

     По  этим причинам налоговая система  России и налоговая политика нуждаются  в реформировании. Российская Федерация  должная проводить такую политику налогообложения, чтобы уметь избегать, вышеперечисленные недостатки.

     Налоговая система должна способствовать развитию экономики страны, а налоговая  политика направлять её. Мы выяснили, что  налоговые условия в России не способствуют привлечению инвестиций иностранных компаний и фирм в  виду неурегулированности и некомпетентности налоговых органов России. В свою очередь инвестиции имеют огромное влияние на развитие экономики страны.

     Большое значение налоговая политика имеет  в формировании бюджета страны. Известно, что 80-85% бюджета составляют налоговые  платежи, таможенные сборы и пошлины.

     Было  выяснено, что налоговая политика эффективно осуществляется при целевой  и направленной работе стратегии  и тактики налоговой политики, которые регулируются налоговым  механизм и государством.

     Давайте рассмотри некоторые выдержки из стратегий развития налогообложения  в Росси до 2013 года.¹⁵

     20 мая Правительство РФ на заседании  президиума одобрило Основные  направления налоговой политики  России до 2013 года. Данный документ  содержит ряд значимых мер,  направленных на перевод системы  налогообложения России на инновационную  ступень развития и на поддержку  бизнеса. В обсуждении и корректировке  данного документа принимали  участие представители объединений  предпринимателей. К мерам указанным  в документе относятся.

     1. Возмещение из государственного  бюджета в течение периода  до 2020 года издержек сектора информационных  технологий, резидентов технико-внедрических  ОЭЗ, небольших инновационных  компаний при ВУЗах и других  компаний связанных с увеличением  страховых взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

     2. Переход на создание амортизационных  групп по рабочему признаку  и уменьшение периодов амортизации  отдельных видов ключевых средств.

     3. Рост эффективности системы налогового  учёта расходов из НИОКР

     4. Освобождением от налогов на  имущество компаний энергетического  оборудования сроком на 3 года  с начала периода эксплуатации.

     5. Увеличение порога выручки с  3 до 10 миллионов рублей для уплаты  налога на прибыль ежеквартально.

     6. Передача ответственности по  принятию решения о предоставлении  инвестиционного налогового кредита  инновационным организациям субъектам  РФ.

     Установление  особого налогового режима для новых  инновационных компаний. Предполагается также установить для данных компаний нулевые налоговые ставки на прибыль  организаций, НДС,  имущество компаний и на землю. Обязательные страховые  платежи будут взиматься посредством  фиксированного платежа в размере 4,8 тысяч рублей в месяц за работника.

     По  мнению Министерства финансов России, будет разумным увеличить действие режима сроком на 5 лет на новые инновационные  компании и на компании, зарегистрированные не более, чем за 2-3 года до введения данного режима.

     Из  данной документации становится ясно, что правительство сделало ставку на развитие инноваций в нашей  стране. Посредством налогообложения  правительство хочет стимулировать  развитие инновационных компаний. И  здесь стоит согласиться, так  как инновации являются залогом  успешного экономического развития страны.¹⁶ 

4. Особенности налоговой системы  РФ

     Ни  для кого не секрет, что современная  налоговая система построена  на принципах разработанными А. Смитом в его произведении «Исследование  о природе и причинах богатства  народов». В своей книге он впервые  сформулировал четыре основных принципа налогообложения. В 20-ом веке эти принципы были дополнены с учётом современной  экономики. Давайте перечислим эти  принципы.

1. Граждане государства должны содержать правительство в соответствии дохода, который они получают, находясь под защитой государства.

2. Размер  налога, который обязуется выплачивать  каждое физическое и юридическое  лицо должен быть точно определён. 

3. Каждый  взимаемый налог должен изыматься  удобным для налогоплательщика  способом.

4. Налог  должен быть разработан таким  образом, чтобы брать как можно  меньше с народа в случае, превышения  суммы налогов, потребностей государственного  аппарата управления. Исключение  может быть тогда, когда в  государстве слишком большой  чиновничий аппарат и большинство  средств идут на их обслуживание.

 На  сегодняшний день эти принципы  сформированы в налоговую систему,  которая сочетает в себе государственные  интересы и интересы налогоплательщиков.

     Российская  налоговая система построена  на соблюдении основных налоговых принципах  указанными А. Смитом ещё в 1776 году. Отдельные из принципов налогообложения  указаны в третьей статье НК РФ. В статье говорится, что налоги обязаны  иметь экономическое обоснование, и не могут взиматься без него. Однако в НК РФ есть прореха, которая  является скорее негативной особенностью российской системы налогообложения. В НК РФ отсутствует основополагающий принцип формирования налоговой  системы. Речь идёт о принципе равенства  и справедливости, о том, что распределение  налогового бремени должно быть справедливым, и каждый налогоплательщик должен вносить  равную часть. Все физические и юридические  лица должны вносить плату соизмеримую  собственным доходам.¹⁷

     То, что данный принцип отсутствует  не должно значить, что он не должен учитываться при формировании налоговой  системы. Эти принципы существуют объективно и не должны игнорироваться по воле законодательной власти. Между тем  в российском налоговом законодательстве делаются попытки абстрагироваться от данных принципов. В налоговой  системе России число налогов  взимаемых с физических лиц ограничено. Самые распространенные из них –  это НДФЛ, налог на имущество, транспортный и земельный. Данные налоги уплачивает основное население страны, поэтому к их формированию следует подходить достаточно взвешенно, дабы не допустить чрезмерного налогового гнёта.

     Из  четырех вышеуказанных налогов  по трём установлены прогрессивные  налоговые ставки. При этом при  формировании налогов применяется  самая жёсткая прогрессия, она  значит, что размер ставки увеличивается  вместе с ростом объекта налогообложения.

     В настоящее время идет к завершению последняя глава налогового законодательства России. Данная глава посвящена налогообложению  имущества физических лиц. В последнее  время всё чаще высказывается  мнение о том, что нужно внести более высокие ставки для обложения  особо дорого жилья. Другими словами  о введении налога на роскошь.

     Для логичного завершения изучения особенностей налоговой системы России следует  сказать несколько слов о перспективах её развития.

     Минфин  планирует создать специальную  регистрацию для плательщиков НДС. Власти же планируют упорядочить  сбор НДС неденежными средствами.

     Будет подвергнут измене предельный размер дохода, при достижении которого налогоплательщик будет терять право на стандартный  налоговый вычет с 20000 рублей до 40000 тысяч рублей.

     В разделе 3. НК РФ будет произведён ряд  мер, которые будут направлены на реформирование единого социального  налога. Однако, по мнению экспертов  таких мер явно будет недостаточно.

     Однако  нужно отметить, что в планах Министерства финансов России не нашло отражение  совершенствование налога на имущество  организаций, стимулирование инновационной  и прогрессивной деятельности, создание налоговых стимулов для привлечения  иностранных инвестиций, которые  сыграют ключевую роль в программе  экономического развития России до 2020 года.¹⁸ 
 

Заключение

     Рассмотрев  данную тему, мы выяснили понятие налогов  их основные виды, рассмотрели налоговую  систему и налоговую политику, и их влияние на экономическое  развитие страны.

     Мы  выяснили, что налоги являются одним  из рычагов фискальной политики государства  и играют важную роль во влиянии  государства на экономическое развитие страны, а именно через проведение особой политики, которая стимулирует  налогообложением развитие разных областей промышленности, сельскохозяйственной деятельности и так далее.

     Также нами были рассмотрены все классификации  современных налогов, которые действуют  в прогрессивных странах.

     Была  рассмотрена налоговая система  и налоговая политика Российской федерации, а позже были выделены их особенности.

     Также мы выяснили, что основной проблемой  для привлечения иностранных  инвестиций в Россию, является неблагоприятный  климат проводимой налоговой политики, основными проблемами которой являются: нечеткая форма налогообложения  для иностранных фирм, некомпетентность налоговых инспекторов на местах.

     Мы  изучили налоговые системы и  обозначили ту, которая действует  непосредственно внутри нашей страны, и выявили основные органы государственной  власти, которые занимаются налогообложением. Такими являются: Министерство финансов Российской федерации, Федеральная  таможенная служба и Федеральная  налоговая служба.

     Выявили основную особенность налоговой  системы Российской федерации, коей является не соблюдение основных налоговых  принципов предложенными А. Смитом, что в свою очередь негативно  сказывается на системе налогообложения  в целом.