Место и роль федеральных налогов в налоговой системе Российской Федерации

И соответственно вычислим величину НДС, которую возместит  бюджет в результате этой операции: 336 900 * 18% / 118% = 51 391 (рубля)

Просроченная дебиторская  задолженность представляет собой  неоплаченную отгруженную продукцию, а т.к. при определении налоговой базы НДС выбирают наиболее раннюю из дат, в данном случае дату отгрузки, то в данном налоговом периоде эту задолженность учитывать не будем.

Таким образом, в бюджет должно быть уплачено 119 013 руб. и получено 51 391 руб., поэтому исходя из этих условий внести в бюджет необходимо следующую сумму: 119 013 – 51 391= 67 622 (руб.)

 

2.2 Задача №2

Семья из трех человек. В 2009 г. оплачено за лечение сына в  возрасте 16 лет — 19 тыс. руб. За обучение дочери (возраст — 21 год) на дневном отделении — 26 тыс. руб. Совокупный доход матери 120 000 руб. Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета.

Решение:

Согласно пп.2 п 1 ст. 219, вычет применяется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом  периоде за обучение своих детей в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка; согласно пп.3 п.1 ст 219 - вычет на дорогостоящее лечение в размере фактически произведенных расходов.. При этом согласно п. ст.219 размер вычетов на собственное обучение, обучение супруги, лечение, благотворительность не превышает 120 000 руб. Соответственно получаем:

26 000+19 000. = 45 000 руб. Следовательно, социальный вычет составит 45 000 руб.

Стандартные вычеты: т.к. совокупный доход матери не превышает 280 000 руб, то стандартные вычеты будут начисляться за весь год.

1400*12=16800 руб.- за сына  в возрасте 16 лет.

3000*12=36000 руб. – за  дочь в возрасте 21-ого, учащейся  на дневном отделении. 

Общая сумма стандартных вычетов :36000+16800=52 800 руб.

Налогооблагаемая база: 120 000-45 000-52800 = 22 200 тыс.

НДФЛ составляет за весь налоговый период: 22 200*13%=2 886 руб.

 

 

 

Заключение

Налоговая система —  один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

В новой налоговой  системе, исходя из Федерального устройства России в отличие от предыдущих лет, более четко разграничены права  и ответственность соответствующих  уровней управления (Федерального и  территориального) в вопросах налогообложения. Введение местных налогов и сборов, как дополнение перечня действующих Федеральных налогов, предусмотренное законодательством, позволило более полно учесть разнообразные местные потребности и виды доходов для местных бюджетов.

Нестабильность наших  налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день — главная проблема реформы налогообложения.

Несомненно, вся эта  неразбериха с налогами приводит к нестабильному положению в  нашей экономике и еще больше усугубляет экономический кризис. Несомненно, для выхода из кризисного состояния необходимо одним из первых шагов наладить налоговую систему страны.

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (в 2 частях).
2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации. — М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2012.
3. Налогообложение физических лиц: Учебник / ФГОУ ВПО Финансовый университет при Правительстве РФ; Под ред. Л.И. Гончаренко. - М.: НИЦ Инфра-М, 2012. - 238 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование). (переплет) ISBN 978-5-16-005171-0, 700 экз.
4. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. - 240 с.: 60x90 1/16. (переплет) ISBN 978-5-9558-0272-5, 1000 экз.
5. Налогообложение имущества и доходов физических лиц [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М. Е. Косов, Л. А. Крамаренко, Т. Н. Оканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 431 с.
6. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. - 208 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование: Бакалавриат). (переплет) ISBN 978-5-369-01150-8, 500 экз.
7. Федеральное казначейство (Казначейство России): [Официальный сайт]. — URL: http://roskazna.ru.
8. 1) Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов/под ред. Г.Б.Поляка, А.Н.Романова.-2е изд., перераб. И доп.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- стр. 33-34; 36-38; 83-86; 139-295