Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (ст. 174 НК)

    Уплата  налога производится по итогам каждого  налогового периода исходя из фактической  реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено  настоящей главой. Сумма налога уплачивается по месту учета налогоплательщика  в налоговых органах. 

    НДФЛ

    Налогоплательщики (ст. 207 НК)

1. физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ
2. физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

    Объект  налогообложения (ст. 209 НК) - доход, полученный налогоплательщиками.

    Налоговая база  (ст. 210 НК)

    1. Учитываются все доходы налогоплательщика,  полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение  которыми у него возникло, а  также доходы в виде материальной  выгоды.

    2. Налоговая база определяется  отдельно по каждому виду доходов,  в отношении которых установлены  различные налоговые ставки.

    Налоговые ставки (ст. 224 НК)

    1. 13 % - если иное не предусмотрено  настоящей статьей. 

    2. 35 % - в отношении следующих доходов:  стоимости любых выигрышей и  призов, получаемых в проводимых  конкурсах, играх и других мероприятиях  в целях рекламы товаров, работ  и услуг; и т.д.

    3. 30 % - в отношении всех доходов,  получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами  РФ, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого  участия в деятельности российских  организаций или от осуществления трудовой деятельности.

    4. 9 % - в отношении доходов от  долевого участия в деятельности  организаций, полученных в виде  дивидендов физическими лицами.

    Налоговый период (ст. 231 НК)- календарный год.

    Стандартные налоговые вычеты

    Также существуют социальные, имущественные  и профессиональные налоговые вычеты.

    Порядок исчисления налога (ст. 231 НК)

    1. Сумма налога при определении  налоговой базы исчисляется как  соответствующая налоговой ставке  процентная доля налоговой базы. Сумма налога исчисляется как  соответствующая налоговой ставке  процентная доля налоговой базы.

    2. Общая сумма налога представляет  собой сумму, полученную в результате  сложения сумм налога, исчисленных  в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.

    3. Общая сумма налога исчисляется  по итогам налогового периода  применительно ко всем доходам  налогоплательщика, дата получения  которых относится к соответствующему  налоговому периоду. 

    Порядок и сроки уплаты налога (ст. 228 НК)

    Налоговые органы отправляют налогоплательщику  письменное уведомление. При получении  первого уведомления налогоплательщик уплачивает сумму авансового платежа  за период с 1 января по 30 июня не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей.  

    Страховые взносы в пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.

    Согласно  Федеральному закону от 24.07.09 № 212-ФЗ

    Налогоплательщики

    1) лица, производящие выплаты и  иные вознаграждения физическим  лицам ( организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые ИП);

    2)индивидуальные  предприниматели, адвокаты, нотариусы,  занимающиеся частной практикой  .

    Объект  налогообложения

    выплаты и иные вознаграждения, начисляемые  плательщиками страховых взносов  в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а  также по договорам авторского заказа, договорам и т.д. Также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию.

    Налоговая база

    сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных  плательщиками страховых взносов  за расчетный период в пользу физических лиц.

      Налоговая ставка – 34%

    Применяются следующие тарифы страховых взносов:1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;2) Фонд социального страхования  Российской Федерации - 2,9 процента;3) Федеральный  фонд обязательного медицинского страхования - 2,1 процента; 4) территориальные фонды  обязательного медицинского страхования - 3 процента.

    Налоговый период – календарный год

    Налоговые льготы и вычеты

    компенсационные выплаты, связанные с:

    - с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

    - увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск; с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;

    - расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;

    - трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации,

    - выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность и т.д.

    Порядок исчисления налога

    Страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Порядок и сроки уплаты налога

    В течение расчетного (отчетного) периода  по итогам каждого календарного месяца плательщики страховых взносов  производят исчисление ежемесячных  обязательных платежей по страховым  взносам, исходя из величины выплат и  иных вознаграждений, начисленных (осуществленных - для плательщиков страховых взносов - физических лиц) с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых  взносов, за вычетом сумм ежемесячных  обязательных платежей, исчисленных  с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа  календарного месяца, следующего за календарным  месяцем, за который начисляется  ежемесячный обязательный платеж. Плательщики  страховых взносов ежеквартально  представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета следующую  отчетность: 1) до 1-го числа второго  календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган  Пенсионного фонда Российской Федерации; 2) до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации. 
 

    Налог на имущество

    Налогоплательщики (ст. 373 НК)

    организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

    Объект  налогообложения (ст. 374 НК)–движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

    Не  признаются объектами налогообложения:

    1) земельные участки и иные объекты  природопользования ,

    2) имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти.

    Налоговая база (ст. 375 НК)- среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

    Налоговая ставка (ст. 380 НК)устанавливается законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

    Налоговым периодом (ст. 382 НК) признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

    Налоговые льготы  (ст. 381 НК)

    Освобождаются от налогообложения:

    1) религиозные организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций; 3) общероссийские общественные организации инвалидов - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;

     5) организации - в  отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения;

    6) организации - в  отношении ядерных установок,  используемых для научных целей,  пунктов хранения ядерных материалов  и радиоактивных веществ и  т.д.

    Порядок исчисления суммы  налога (ст. 382 НК)

    1. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

    2. Сумма налога, подлежащая уплате  в бюджет по итогам налогового  периода, определяется как разница  между суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

    3. Сумма налога, подлежащая уплате  в бюджет, исчисляется отдельно  в отношении имущества, подлежащего  налогообложению по местонахождению  организации (месту постановки  на учет в налоговых органах  постоянного представительства  иностранной организации), в отношении  имущества каждого обособленного  подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.