Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

«19) доходы, полученные от акционерных обществ  или других организаций:

акционерами этих акционерных обществ или  участниками других организаций  в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных ими акций (долей, паев), распределенных между акционерами или участниками организации пропорционально их доле и видам акций, либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале;

акционерами этих акционерных обществ или участниками других организаций при реорганизации, предусматривающей распределение акций (долей, паев) создаваемых организаций среди акционеров (участников, пайщиков) реорганизуемых организаций и (или) конвертацию (обмен) акций (долей, паев) реорганизуемой организации в акции (доли, паи) создаваемой организации либо организации, к которой осуществляется присоединение, в виде дополнительно и (или) взамен полученных акций (долей, паев);» 

«27) доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками  по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если:

проценты  по рублевым вкладам выплачиваются  в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты;

(в ред.  Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

установленная ставка не превышает 9 процентов годовых  по вкладам в иностранной валюте;

проценты  по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет.»

(НК  РФ ст.217 , п.19, п.27 ) 

8.Транспортным  налогом облагаются  транспортные средства: 

а)находящиеся  на учёте в ГИБДД

б)находящиеся  в эксплуатации

в)числящиеся на балансе организации

г)приобретённые  в налоговом периоде 

Правильный  ответ: а. 

   Транспортный налог считается одним из наиболее простых налогов. Согласно ст. 258 НК РФ объектом обложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке. К таким транспортным средствам относятся все транспортные средства, кроме гужевого транспорта и велосипедов.

   Плательщиками транспортного налога признаются те лица (для данной статьи — юридические  лица), на которых зарегистрированы транспортные средства, что подтверждается не только требованиями налогового законодательства, но и судебной практикой. 

9.Объектом  налогообложения  налогом на имущество  организаций является: 

а)суммарная  стоимость облагаемого  налогом имущества  организации

б)среднегодовая  стоимость облагаемого  налогом имущества  организации

в)первоначальная стоимость имущества

г)имущество  организации 

Правильный  ответ: г.

Статья 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее  НК РФ) определяет состав имущества, которое  является объектом налогообложения  по налогу на имущество.

Для российских организаций это движимое и недвижимое имущество, включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление и имущество, внесенное в совместную деятельность. Это имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. 

10.При  применении упрощённой  системы налогообложения  датой получения  доходов признается: 

а)день отгрузки товаров(выполнения работ, оказания услуг)

б)момент перехода права собственности  на отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги)

в)день поступления средств  на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав

г)дата,  определяемая учетной  политикой организации  для целей налогообложения 

Правильный  ответ: в. 

    1. В целях настоящей главы датой  получения доходов признается  день поступления денежных средств  на счета в банках и (или)  в кассу, получения иного имущества  (работ, услуг) и (или) имущественных  прав, а также погашения задолженности  (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

    При использовании покупателем в  расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права  векселя датой получения доходов  у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.

    В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

(абзац  введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

    Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.

(абзац  введен Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ)

    В случае нарушения условий получения  выплат, предусмотренных абзацем  четвертым настоящего пункта, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, указанных в абзаце четвертом настоящего пункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.

(абзац  введен Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ)

(НК РФ  г.26.2, ст.346.17, п.1 ) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Использованная  литература: 

1.Налоговый кодекс  Российской Федерации(части первая  и вторая)- М.: ТК Велби, Изд-во  Проспект,2010 – 656 с. 

2. Попова,Л.В.  Практика исчисления налогов:  учеб.пособие. Л. В.Попова, И. А. Дрожжина.- М.: Дело и Сервис, 2008.-288 с. 

3.Панеков,В.Г.  Налоги и налогообложение в  Российской Федерации: учеб. Для  вузов   В.Г.Панеков – М.:МЦФЭР, 2006.- 592 с. 

4.Тедеев, А. А.  Налоги и налогообложение: учеб. Для вузов  А. А. Тедеев  – М.:Приор-издат, 2004. -442с. 

5.Налоговый менеджмент: учебник, под ред. А.Г. Поршнева. – М.: ИНФРА-М, 2006. 442 с.(Серия «Высшая школа»)