Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

Сумма единого  налога, подлежащая уплате за налоговый период равна 24 759 рублей.

4.Задача (НДС)при  решении задачи  следует руководствоваться  положениями главы  21 НК РФ.

ЗАО «улыбка» оказывает  мед. И косметические услуги в 1-м квартале текущего года совокупные расходы на оказание услуг обществом составили 5 000 000р.

   При этом  расходы на оказание мед. Услуг  составили-200 000р.

    Определить  имеет ли право общество не  вести раздельный учёт сумм  НДС по приобретённым товарам, использованным  при производстве как облагаемых, так и не облагаемых НДС товаров (работ, услуг).Ответ обоснуйте. 

Ответ:

ЗАО "Улыбка" не имеет право не вести раздельный учёт сумм НДС по приобретённым товарам, использованным при производстве косметических и медицинских услуг, согласно ст. 149, п.2, подпункта 2 не подлежат налогообложению мед. услуги, оказываемые организациями, за исключением косметических услуг. 

5.Задача  НДПИ. При решении  руководствоваться  положениями главы  26

  В налоговом  периоде организация добыла 10 тыс.  тонн гипса, из них 3 тыс.  реализованы в чистом виде  по 300 р. За 1 тонну ,а 1 тыс.тонн – по 350 р.за одну тонну. Цены не включают налог на добавленную стоимость и расходы по доставке.Субвенции из бюджета не представлялись.

  Оставшийся  гипс пущен в налоговом периоде  на производство гипсоблоков  .

Определить выручку  за налоговый период по сделкам продажи добытых полезных ископаемых; произвести оценку стоимости одной тонны полезного ископаемого; определить стоимость добытого в налоговом периоде гипса и рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате за налоговый период. 

Ответ:

Согласно главы 26 НК РФ, ст. 340 подпункта 1, пункта 1, исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учёта субвенции сумма выручки составляет 1 млн. 250 тыс. руб, стоимость одной тонны гипса 312 рублей 50 копеек, стоимость добытого гипса в налоговом периоде составила 3 млн. 125 тыс. руб., налоговая ставка, согласно ст. 342 НК РФ составляет5,5 процента. Если выручка от реализации 1 млн. 250 тыс. руб., умножаем на 5,5 процента получаем НДПИ 68 тыс. 750 рублей.

Тест: 
 

1.Прогрессивный  метод налогообложения  означает: 

а)для  каждого налогоплательщика  установлена равная сумма налога.

б)для  каждого налогоплательщика  установлена равная ставка налога

в)с  ростом налоговой  базы средняя ставка налогов возрастает.

Г)с  ростом налоговой базы средняя налоговая ставка уменьшается 

Правильный  ответ: в. 

Налогообложение, прогрессивное - метод налогообложения, при котором с ростом налоговой базы возрастает ставка налога. Известны следующие виды прогрессии: 1) простая поразрядная прогрессия. Она состоит в том, что для общего размера налоговой базы устанавливаются ступени (разряды) и для каждого разряда определяется сумма налога (оклад в абсолютной сумме); 2)простая относительная прогрессия. В данном случае для общего размера налоговой базы также устанавливаются разряды, но для каждого разряда определяются различные ставки (как твердые, так и процентные). При этом необходимо учитывать, что исчисление налога производится не по частям (не по отдельным разрядам) с последующим сложением сумм налога, исчисленных по каждому разряду. Ко всей базе налогообложения применяется одна ставка в зависимости от размера базы; 3) сложная прогрессия. Она в наибольшей степени соответствует задачам прогрессивного налогообложения. Именно эта система распространена наиболее широко в настоящее время. Как в других системах прогрессии, в системе сложной прогрессии налоговая база разделена на налоговые разряды, но каждый разряд существует самостоятельно, облагается отдельно по своей ставке, которая не зависит от общего размера налоговой базы. Примером сложной прогрессии является шкала ставок подоходного налога с физических лиц. Повышенная ставка применяется не ко всему возросшему доходу, а только к его части, превышающей определенный уровень.

(Банковская энциклопедия, 

Словарь экономических терминов) 
 

2.Налогоплательщики(плательщики  сборов)имеют право: 

а)присутствовать при проведении выездной налоговой  проверки

б)представлять свои интересы в налоговых правоотношениях

в) присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки

г)требовать  соблюдения налоговой тайны

д)встать на учёт в налоговых органах 

Правильный ответ: а, б, г. 

 «1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

2) получать от  Министерства финансов Российской  Федерации письменные разъяснения  по вопросам применения законодательства  Российской Федерации о налогах  и сборах, от финансовых органов  субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

3) использовать  налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный  налоговый кредит в порядке  и на условиях, установленных  настоящим Кодексом;

5) на своевременный  зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

5.1) на осуществление  совместной с налоговыми органами  сверки расчетов по налогам,  сборам, пеням и штрафам, а также  на получение акта совместной  сверки расчетов по налогам,  сборам, пеням и штрафам;

6) представлять  свои интересы в отношениях, регулируемых  законодательством о налогах  и сборах, лично либо через  своего представителя;

7) представлять  налоговым органам и их должностным  лицам пояснения по исчислению  и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать  при проведении выездной налоговой  проверки;

9) получать копии  акта налоговой проверки и  решений налоговых органов, а  также налоговые уведомления  и требования об уплате налогов;

10) требовать  от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11) не выполнять  неправомерные акты и требования  налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

12) обжаловать  в установленном порядке акты  налоговых органов, иных уполномоченных  органов и действия (бездействие)  их должностных лиц;

13) на соблюдение  и сохранение налоговой тайны;

14) на возмещение  в полном объеме убытков, причиненных  незаконными актами налоговых  органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

15) на участие  в процессе рассмотрения материалов  налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.»

(НК РФ  ст.21 )

3.Одновременное  участие нескольких  поручителей по  одной обязанности  по уплате налога 

 а)не допускается

б)допускается  только в отношении физического  лица

в)допускается

г)не допускается  только в отношении физического  лица

Правильный  ответ: в.

 « Поручителем вправе выступать юридическое или физическое лицо. По одной обязанности по уплате налога допускается одновременное участие нескольких поручителей.»

(НК РФ  глава 11,ст.74,п.5 ) 
 

4.Акт  выездной налоговой  проверки должен  быть подготовлен: 

а)не позднее  двух месяцев после начала проверки

б)не позднее  двух месяцев со дня окончания  проверки

в)в течении  квартала со дня окончания проверки

г)не позднее  шести месяцев после начала проверки 

Правильный  ответ: б.  

 «По  результатам выездной налоговой  проверки не позднее двух месяцев  после составления справки о  проведенной проверке уполномоченными  должностными лицами налоговых  органов должен быть составлен  в установленной форме акт  налоговой проверки, подписываемый этими лицами и руководителем проверяемой организации либо индивидуальным предпринимателем, либо их представителями. Об отказе представителей организации подписать акт делается соответствующая запись в акте. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения акта налоговой проверки, это должно быть отражено в акте налоговой проверки.»

( НК РФ ст.100, п.1 ) 

5.Исчисление  НДС по ставке 10% осуществляется при  реализации: 

а)медицинской  техники

б)лекарственных  средств

в)товаров для детей

г)услуг в  сфере образования 

Правильный  ответ: а, б, г.  
 

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:

1) продовольственных товаров; 
 
2) товаров для детей; 
 
3) периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; 
 
4) медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.

( НК РФ  ст.164, п.2 )

6.В  целях налогообложения  налогом на прибыль  организаций, амортизируемым  имуществом признается: 

а)имущество со сроком полезного использования менее 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости

б)земля

в) имущество со сроком полезного использования  более 12 месяцев и  первоначальной стоимостью более 40 000 рублей

г)рабочий  скот 

Правильный  ответ: в.

« Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.»

( НК  РФ ст.256, п.1 ) 

7.Не  подлежат налогообложению  НДФЛ следующие  доходы физических  лиц: 

а)оплата за налогоплательщика  стоимости санаторно-курортной  путёвки в г.Ригу

б)дополнительно  полученные акции  акционерами акционерного общества, образовавшиеся в результате переоценки основных фондов

в)доходы в виде процентов  по валютным вкладам ,не превышающим 9%годовых,в  банках РФ 

Правильный  ответ: б, в.

«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов  физических лиц:»