Контрольная работа по "Налогам"

2.

Сумма авансовых платежей за истекший квартал

28000

3.

Сумма налога, подлежащая к доплате (+), к уменьшению (-) по результатам деятельности за истекший квартал (стр. 1 - стр. 2)

12000

4.

Учетная ставка, установленная Центральным банком Российской Федерации за пользование банковским кредитом на 15 число второго месяца истекшего квартала, деленная на четыре

11,25%

5.

Суммы средств, подлежащие дополнительному внесению в бюджет (+), возмещению из бюджета налогоплательщику (-) (стр. 3 х стр. 4)

1350

“

”

200

г.

№

п/п

Показатели

Сумма

(руб.)

1

2

3

1.

Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета **

16000

2.

Изменение величины прибыли (убытка) для целей налогообложения по страховым организациям:

3.

Увеличение налогооблагаемой прибыли за счет: (+)

3.1.

Увеличение налогооблагаемой прибыли при определении цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения исходя из принципов, изложенных в статье 40 Налогового кодекса Российской Федерации от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой деятельности

3.2.

увеличения налогооблагаемой прибыли при реализации, обмене и безвозмездной передаче акций и облигаций, обращающихся на организованном рынке, по цене не выше цены приобретения с учетом оплаты услуг по их приобретению и реализации (в соответствии с п. 2.4 Инструкции) в случаях, когда: (действует с 5.08.98)

а) фактическая цена реализации ниже рыночной цены (с учетом предельной границы колебаний) - на разницу между рыночной ценой с учетом предельных границ колебаний рыночной цены и фактической ценой реализации ценной бумаги

б) фактическая цена реализации не ниже рыночной цены (с учетом предельной границы колебаний) – на сумму превышения убытка, полученного от реализации акций и облигаций, над доходом от реализации указанных категорий бумаг, а именно:

- акций и облигаций предприятий, организаций и прочих эмитентов;

- процентных государственных облигаций Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и облигации органов местного самоуправления;

- беспроцентных государственных облигаций Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и облигаций органов местного самоуправления

3.3.

увеличения на сумму превышения убытков, полученных от реализации ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки или не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, над доходами от их реализации по соответствующим категориям:

- акции и облигации предприятий, организаций и прочих эмитентов;

- процентные государственные облигации Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и облигации органов местного самоуправления;

- беспроцентные государственные облигации Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и облигации органов местного самоуправления;

- векселя и другие неэмиссионные ценные бумаги

3.4.

- суммовые разницы отрицательные

10000

Всего по строке 3 (сумма данных по строкам 3.1 - 3.4, а также по вводимым свободным строкам) (+)

10000

4.

4.1.

Прибыль для целей налогообложения увеличивается на суммы: превышения фактических затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг), над установленными лимитами, нормами и нормативами по:

а) командировочным расходам, связанным с производственной деятельностью

б) представительским расходам

в) расходам на подготовку кадров по договорам с учебными заведениями

г) расходам на рекламу

д) выплате компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей

е) добровольному страхованию

ж)

Итого по строке 4.1 (сумма данных по строкам "а" - "ж", а также по вводимым свободным строкам)

4.2.

потерь от списания и прочего выбытия остаточной стоимости не полностью амортизированных основных средств

4.3.

убытков от реализации и безвозмездной передачи основных средств и иного имущества (включая от продажи и покупки валюты), за исключением ценных бумаг (действует с 5.08.98)

15000

4.4.

резерва под обесценение вложений в ценные бумаги

4.5.

убытков от списания дебиторской задолженности в соответствии с постановлением Правительства России от 18.08.95 № 817

4.6.

разницы между новым номиналом акций, полученных акционером в результате увеличения уставного капитала в связи с переоценкой основных фондов по решению Правительства Российской Федерации, и первоначально оплаченной стоимостью замененных акций (при реализации новых акций)

номинала акций, дополнительно полученных акционером в результате увеличения уставного капитала в связи с переоценкой основных фондов по решению Правительства Российской Федерации, при их реализации

4.7.

убытков по форвардным контрактам без поставки базисного актива (действует с 5.08.98)

4.8.

убытков от купли-продажи фьючерсных контрактов и опционов, заключенных не в целях уменьшения ценовых рисков, превышающих доходы, полученные от купли-продажи указанных контрактов (действует с 5.08.98)

4.9.

доходов доверителя (учредителя доверительного управления) за отчетный период (квартал), начисляемых в целях налогообложения поверенным (управляющим) по договорам поручения (управления) ежеквартально независимо от периода расчетов, предусмотренных договором

4.10.

превышения амортизационных отчислений, начисленных методом, выбранным предприятием, над суммами амортизационных отчислений, принимаемых для целей налогообложения в размерах, исчисленных по установленным нормам  от первоначальной стоимости основных средств (действует с 1.01.98)

4.11.

стоимости безвозмездно полученного в отчетном периоде имущества от других предприятий (кроме случаев, указанных в пункте 2.7. Инструкции), определяемой в момент получения в акте передачи, но не ниже балансовой стоимости, отраженной в бухгалтерском учете передающей стороны, если оно не отражено в составе внереализационных доходов

4.12.

убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году и учтенных в расчете по налогу на прибыль в периоде совершения ошибки (в соответствии со статьей 54 части первой Налогового кодекса Российской Федерации)

4.13.

амортизационных отчислений, начисленных по амортизируемому имуществу, полученному безвозмездно

4.14.

Всего по строке 4 (сумма данных по строкам 4.1 - 4.14 а также по вводимым свободным строкам)

15000

5.

5.1.

Прибыль для целей налогообложения уменьшается на суммы:

прибыли от реализации основных фондов и иного имущества, освобождаемой от налогообложения в результате применения индекса – дефлятора

5.2.

восстановленного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, неиспользованного на конец года (квартала)

5.3.

прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году и учтенной в расчете по налогу на прибыль в периоде совершения ошибки (в соответствии со статьей 54 части первой Налогового кодекса Российской Федерации)

5.4.

7000

Всего по строке 5 (сумма данных по строкам 5.1 - 5.4, а также по вводимым свободным строкам)

7000

6.

Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 Расчета налога от фактической прибыли (стр. 1+, - стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 – стр. 5)

4000