Документирование налогового контроля в РФ

Заключение

  В заключение данной курсовой работы отметим, что субъекты налогообложения обязаны вносить налоговые платежи в установленных размерах и в определенные сроки в бюджет РФ. Но в нашей стране на данном этапе реформирования государственного устройства и налоговой системы в частности исполнение этой обязанности пока оставляет желать лучшего. Причем уклонение от уплаты налогов осуществляется законными и незаконными методами, что свидетельствует о несовершенстве налогового законодательства.

Налоговый контроль в России осуществляется в трех формах: предварительный, текущий и последующий, используются при этом такие методы как наблюдение, обследование, анализ и проверки, которые подразделяются на камеральные и документальные. Последние являются специфическим методом налогового контроля, который сочетает в себе все методы.

Важнейшим фактором повышения эффективности контрольной работы налоговой инспекции является совершенствование действующих процедур налогового контроля:

 системы отбора налогоплательщиков для проведения проверок;

      использование системы оценки работы налоговых инспекторов;

      форм и методов налоговых проверок.

Совершенствование каждого из этих элементов позволит улучшить организацию налогового контроля в целом.

  Таким образом, изучение аспектов документированного налогового контроля РФ  является важным, поскольку любой налогоплательщик (организации, предприятия, учреждения),  должен знать правила и порядок проведения проверок, оформления ее результатов, права и обязанности сторон (налогоплательщика и   налогового (проверяющего) органа). Тогда ее проведение может и не оказаться таким неожиданным и непредвиденным, а результаты ее проведения такими "ужасающими" и совсем не такими, какими их нужно представить налоговому органу, следовательно, порядок проведения налоговых проверок определяется нормами Налогового кодекса Российской Федерации. Знание его норм позволяет налогоплательщикам не только видеть ошибки инспекторов, но и эффективно защищать свои права, нарушенные вследствие таких ошибок.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные акты

1.      Федеральный  Закон Российской Федерации от 27.07.2006 № 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования".

2.      Конституция (Основной закон) Российской Федерации (с изменениями от 09.06.2001г.) СПб., 2001. Ст. 57.

3.      Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ.

4.      Трудовой кодекс Российской Федерации. Принят Государственной Думой 21.12.2001 (в ред. от 09.05.2005) // СЗ РФ. 2002. №1 (ч.1). Ст.3; 2005.№ 19.Ст. 1752.

5.      Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» от 30 декабря 2001г. № 195-ФЗ.

6.      Федеральный закон РФ от 25 апреля 2003г. №58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации»   (в   ред.   от   01    декабря   2007г.   №309-ФЗ).

7.      Федеральный закон от 27 июля 2004г. №79-ФЗ «О государственной гражданской службе РФ» "Российская газета", №162, 31.07.2004.

8.      Федеральный Закон РФ «Об информации, информационных технологиях  и о защите информации»  от 27.07.2006 г N 149.

Специальная литература

9.      Большой юридический словарь / Под ред. А.Я. Сухарева, В.Д. Зорькина, В.Е. Крутских. М.:Инфра-М, 1997.

10. Горшенев В.М., Шахов И.Б. Контроль как правовая форма деятельности. М., 1987.

11. Государственная служба. Теория и организация. Ростов н/Д. 1995.

12. Грачева Е. Ю., Соколова Э. Д. Финансовое право: Учебное пособие. – М.: Юристъ, 2001. – 384 с.

13. Карташов В.Н. Профессиональная юридическая деятельность (вопросы теории и практики). Ярославль. 1992.

14. Карташов В.Н. Теория государства и права: Учебник/Под ред. В. К. Бабаева. М.: Юристъ, 1999.

15. Комарова Т. Л. Органы налоговой службы в механизме российского государства: Учебное пособие. СПб.: Изд. Юридического института. 2000.

16. Комментарий  к  налоговому  кодексу  Российской  Федерации  с   постатейными материалами. Части первая и вторая / Под ред. О. А.  Красноперовой.,  -  М., 2003.

17. Кутарева Т.А. Налоговое администрирование в России // Материалы VIII международной научно - практической конференции "Наука и просвещение 2005". Днепропетровск, Наука и просвещение, 2005. - 0,2 п.л.

18. Кустова М.В., О.А. Ногина, Н.А. Шевелева Налоговой право России: общая часть. –М.: Юристъ. 2001г

19. Cердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение, Питер, 2005.

20. Мещарекова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник М., 1995

21. Налоги и налогообложение, 4-е изд. / Под ред. М. В. Романовского  М.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2003. – 576 с.

22. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Г. Б. Поляка, проф. А. Н. Романова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 399 с.

23. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебник/Черник Д. Г. и др. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 328 с.

24. Русакова И.Г. Налоги и налогообложение: Учебное пособие./ под ред., И. Г. Русаковой.- М.: Юнити – 2004г.- 502 стр.

25. Налоговый вестник. Сентябрь 2003г., ноябрь 2004 г.

26. Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Учебно-практическое пособие / Под общей ред. Ю.В. Кваши. М.: Юрист, 2001.

27. Нефедов А.Д. Налоги и налогообложение для предпринимателей и менеджеров. Справочник, М., 2004

28. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. С-Пб.: Питер, 2002.

29. Ожегов СИ., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка. М. 1994.

30. Окунева Л.П., Налоги и налогообложение в России, М., 1996

31. Основы налоговой системы, под ред. Д.Г. Черника, М., 1998

32. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации.  Учебник  для вузов. - М., 2000.

33. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ, М.,2005.

34. Перов А. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие, издание 3-е, перераб., и доп.- М.: Юрайт-М,-2005г. – 618 стр.

35. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М.,2005

36. Сабельникова Л.В., Зотов Г.М., Чеботарев Г.Д. Налогообложение в Европейском союзе. М., 1999

37. Слесарева Т.А. Развитие налогового администрирования в России // Социология власти, Москва, № 4, 2006 - 0,4 п.л. 

38. Титова Г. Налоговые проверки как форма налогового контроля //"Финансовая газета". № 14. 1999.

39. Жеребенкова, А.В. Документооборот на предприятии. М., 2005. С. 54.

40. Румынина Л.А. Делопроизводство: Учебник для студ. учреждений сред. Проф. Образования, обучающихся по юридическим специальностям. - М.: Мастерство; Высшая школа, 2001. - С.59

8

[1] Апель, А.Л. Основы налогового права. Учебное пособие. 2е-изд. -СПб.; Питер, 2003. - С 29

[2] Крохина, Ю.А. Налоговое право России. / учебник 3е-изд, испр. М.: Корма, 2010. – с – 752.

[3] Светлана Лысенко. «Готовимся к налоговой проверке» /С. Лысенко// бухгалтер и компьютер. № 5. – 2010.- С. 44; Бухгалтерский БУН. Учет и налоги. № 2. – 2007. – С. - 4

[4] Апель, А.Л. Основы финансового права. Учебное пособие - СПб.: Питер, 2003. – С. – 128; Алексеев, В.Б. Финансовое право РФ. Учебное пособие / В.Б. Алексеев и др //М.: Волтерс Клувер, 2010. – С. – 304.

[5] Карасева, М.В. финансовое право. Общая часть: учебник – М.: Юристь, 2000. -  С. – 256.

[6] Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ ст.11 //  [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.termika.ru/dou/docs/instr.doc, свободный.

[7] Конституция (Основной закон) Российской Федерации (с изменениями от 09.06.2001г.) СПб., 2001. Ст. 57.

[8] Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ // [Электронный ресурс]  Режим доступа: http: www //ukrf.narod.ru/, свободный

[9] Трудовой кодекс Российской Федерации. Принят Государственной Думой 21.12.2001 (в ред. от 09.05.2005) // СЗ Р Ф. 2002. №1 (ч.1). Ст.3; 2005.№ 19.Ст. 1752

[10] Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» от 30 декабря 2001г. № 195-ФЗ. Гл. 13.15. // [Электронный ресурс] режим доступа: http://www.consultant.rU/popular/koap/l 3_16.html#p3768, свободный.

[11] Федеральный закон РФ от 25 апреля 2003г. №58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации»   (в   ред.   от   01    декабря   2007г.   №309-ФЗ).   //   [Электронный   ресурс]   режим   доступа: http://www.consultant.ru. свободный.

[12] Федеральный закон от 27 июля 2004г. №79-ФЗ «О государственной гражданской службе РФ» "Российская газета", №162, 31.07.2004

[13]Федеральный Закон РФ «Об информации, информационных технологиях  и о защите информации»  от 27.07.2006 г N 149-ФЗ //[Электронный ресурс] Режим доступа: www. reester - pki. ru, свободный

[14] Федеральный закон от  10 января 2002 г. №  1-ФЗ  «Об электронной подписи». // Энциклопедия рос. законодательства [Электронный ресурс]

[15] Типовая инструкция по делопроизводству в федеральных органах исполнительной власти: Утверждена Приказом Министерства культуры и массовых коммуникаций РФ от 8 ноября 2005 г. № 536 // [Электронный ресурс]  Режим доступа: www.termika.ru/dou/docs/na536.html, свободный.

[16]Приказ Министерства финансов «О создании государственной налоговой службы» // [Электронный ресурс] режим доступа: http://www.r86.nalog.ru/document, свободный

[17] Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы - 4-еиздание, испр. и доп. М. 2003

[18] Комарова Т. Л. Органы налоговой службы в механизме российского государства: Учебное пособие. СПб.: Изд. Юридического института. 2000

[19] Горшенев В.М., Шахов И.Б. Контроль как правовая форма деятельности. М., 1987. С. 116-139.

[20] Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка. Т.3.М.: Русский язык, 1980. С.431.

[21] Иногда данные принципы называют общепризнанными, всеобщими или конституционными принципами права.

[22] Карташов В.Н. Теория государства и права: Учебник/Под ред. В. К. Бабаева. М.: Юристъ, 1999. С. 231; Налоговое расследование: Экспериментальный учебник для юридических и экономических вузов и факультетов/Под общ. Ред. Ю. Ф. Кваши. М.: Юристъ, 2000. С. 65-70; Комарова Т. Л. Органы налоговой службы в механизме российского государства: Учебное пособие. СПб.: Изд. Юридического института. 2000. С. 27-49.

[23] Ряд принципов определен в ст. 3 федерального закона от 8 августа 2001 г. № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)», а также в Лимской декларации руководящих принципов контроля, принятой Х Конгрессом Международной организации высших контрольных органов (ИНТОСАИ).

[24] Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Учебно-практическое пособие / Под общей ред. Ю.В. Кваши. М.: Юрист, 2001

[25] Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Учебно-практическое пособие / Под общей ред. Ю.В. Кваши. М.: Юрист, 2001

[26] Ногина, О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. С-Пб.: Питер, 2002

[27] Ногина ,О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. С-Пб.: Питер, 2002

[28] Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Учебно-практическое пособие / Под общей ред. Ю.В. Кваши. М.: Юрист, 2001

[29] Титова Г. Налоговые проверки как форма налогового контроля //"Финансовая газета". № 14. 1999

[30] Налоговое расследование: Экспериментальный учебник для юридических и экономических вузов и факультетов/Под общ. Ред. Ю. Ф. Кваши. М.: Юристъ, 2000

[31] Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Учебно-практическое пособие / Под общей ред. Ю.В. Кваши. М.: Юрист, 2001

[32] Глава 13Нк РФ ст. 80

[33] Приказ Минфина России от 22.06. 2009 г. № 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения».

[34] Пример формы налоговой декларации по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения (см. приложение № 1 ).

[35] Налоговый кодекс РФ от 31 июля 1998г. №146-ФЗ. Часть 1. (ред. от 28.02.2008) Гл.13.ст. 83 // [Электронный ресурс] режим доступа: http://www.nkodeks.ru/, свободный.

[36] Пример форм см. в приказе ФНС от 01,12,2006 № САЭ-3-09/826@ (приложение № 2 )

[37] Налоговый кодекс РФ от 31 июля 1998г. №146-ФЗ. Часть 1. (ред. от 28.02.2008) Гл.13.ст. 83 // [Электронный ресурс] режим доступа: http://www.nkodeks.ru/, свободный.

[38] Налоговый кодекс РФ от 31 июля 1998г. №146-ФЗ. Часть 1. (ред. от 28.02.2008) Гл.13.ст. 83 // [Электронный ресурс] режим доступа: http://www.nkodeks.ru/, свободный.

[39] См приложение № 2

[40] Налоговый кодекс РФ от 31 июля 1998г. №146-ФЗ. Часть 1. (ред. от 28.02.2008) Гл.13.ст. 83 // [Электронный ресурс] режим доступа: http://www.nkodeks.ru/, свободный.

[41] Налоговый кодекс РФ от 31 июля 1998г. №146-ФЗ. Часть 1. (ред. от 28.02.2008) Гл.13.ст. 84 // [Электронный ресурс] режим доступа: http://www.nkodeks.ru/, свободный.

[42] См. приложение № 3, 4.

[43] См. приложение № 5.