Автоматизированная камеральная проверка в программном комплексе для территориальных налоговых органов ФНС России

    Сохраненный документ остается на экране открытым. Выпадающее меню кнопки «Начислено»  позволяет просмотреть протокол разногласий, если он был сформирован.

    Меню  Печать позволяет распечатать документ и протокол разногласий. После сохранения документа можно перейти к регистрации / вводу нового документа.

    Подводя итог всему вышесказанному, можно  сделать вывод, что АИС «Налог»  позволяет не только автоматизировать процедуру ввода и регистрации документа, но и существенно уменьшает время, затрачиваемое инспектором на его обработку. Большое разнообразие папок существенно расширяет возможности инспектора, а наличие  нескольких вариантов выполнении одной и той же функции позволяет выполнять процедуры более качественно, в зависимости от целей, которые преследует инспектор.

    2.4.Камеральный расчет и камеральная проверка

 

    После окончательного ввода документов, сохраненные  декларации с состоянием «Готов к  переносу в КРСБ» или «Перенести начисления в КРСБ» переходят  в реестр «Камерального расчета» или «Камеральной проверки».

    Чтобы запустить  камеральную проверку (камеральной проверке  и камеральному расчету могут быть допущены только те документы, которые были сохранены в состоянии «Готов к переносу в КРСБ» или «Перенести в КРСБ») инспектору нужно выбрать в дереве документов и режимов следующий путь(рис. 2.6):

    Папка «Ввод и обработка налоговых  документов»àПапка «Документы с начислением»àПапка «Документы налогоплательщика»àПапка «Налоговые декларации»àПапка «Камеральная проверка» 

    

    Рис.2.6. Путь в дереве документов и режимов к папке «Камеральные проверки»

    Камеральную проверку документов можно произвести несколькими способами. Самый простой и быстрый способ с использованием ветки «Камеральная проверка деклараций». В этом режиме сразу же загружает окно для ввода регистрационного  номера налогового документа и саму форму документа, без выхода в реестр деклараций, находящихся на камеральной проверке, что позволит экономить время камеральной проверки деклараций( рис.2.7).

    

    Рис.2.7. Загрузка документа по регистрационному номеру

    Найдя нужную  и открыв нужную  декларацию, инспектор запускает ее камеральный расчет, при котором программа использует более сложные функции и шаблоны, чем функции и шаблоны, используемые ей на стадии ввода документа.

    В случае возникновения разногласий  между данными инспектора и налогоплательщика, инспектору следует оценить причину их возникновения и на ее основе производить дальнейшие корректировки - корректировка колонки по данным инспектора, корректировка введенных по данным налогоплательщика значений, удаление документа, заведение комплекса мероприятий.

    Камеральную  налоговую проверку можно также  провести используя реестр «Реестр деклараций ЮЛ для камерального расчета».

    Так как  ветка относится к камеральной проверке, она вынесена в блок камеральных проверок. В Навигаторе этой ветки представлены налоговые декларации/расчеты, которые введены по шаблонам, использующим программный модуль, с состоянием обработки «перенесен в КЛС» (колонка О^- зеленая). Если налоговые декларации введены по шаблонам  без использования программного модуля, то после проведения ТП «Опер. день ОБУ» эти документы сразу попадут в ветку «Реестр деклараций для камеральной проверки», минуя ветку «Реестр деклараций для камерального расчета».

    Камеральный расчет в данной ветке осуществляется при использовании функционального меню навигатор, открывающегося при нажатии на клавишу «Режимы».(Рис.2.8) 
 

    

    Рис.2.8. Функциональные режимы навигатора

      «Реестр деклараций для камерального расчета»

    Произвести  камеральный расчет в данной ветке можно одним из следующих способов:

• Режим  «Открыть документ»

    В этом режиме при открытии документа  существует только возможность его  рассчитать. При этом заполнятся данными вторая и третья колонки второй части документа -  «По данным инспектора» и отличия между данными инспектора и налогоплательщика. При использовании режима также заполняются  части третья и четвертая документа. Данные второй колонки рассчитываются по соответствующим формулам в шаблоне или программном модуле, либо переносятся из колонки плательщика.   При использовании программного модуля выполняется его часть, предназначенная для расчета по данным инспектора. Для расчета используются не только данные проверяемой декларации, но и данные других документов данного налогоплательщика, а также данные, полученные из других источников

• Режим «Рассчитать доначисления документа(ов)»

    Режим позволяет в одном или нескольких, отмеченных в первой колонке навигатора, документах произвести расчет по данным инспектора по заложенным в шаблон формулам или с помощью программного модуля, не открывая документов. При этом, как и в предыдущем режиме, заполнятся данными вторая и третья колонки («Инспектор» и «Отличие», соответственно) второй части документа и части третья и четвертая документа. Данные второй колонки («Инспектор») рассчитываются по соответствующим формулам в шаблоне или программном модуле, либо переносятся из колонки плательщика. Алгоритм расчета по данным инспектора в программном модуле может существенно отличаться от расчета по данным плательщика. Документ исчезает из списка документов, предназначенных для камерального расчета, меняет состояние колонки ‘В’ на малиновое (документ камерально рассчитан), меняет состояние колонки ‘О’ на красное.

    При использовании для камерального расчета данных режимов инспектор, как и в предыдущем случае, должен сопоставить данные по колонкам «По данным налогоплательщика» и «По данным инспектора» и, если имеются расхождения, определит их причину.

    При сохранении после расчета документ исчезает из списка документов приложения «Реестр деклараций ЮЛ для камерального расчета», и появляется в приложении «Реестр деклараций ЮЛ для камеральной проверки».

    В реестре имеется определенный набор  дат, который  позволяет проконтролировать налоговую дисциплину по регламенту камеральной проверки и проконтролировать срок, отведенный на камеральную проверку деклараций.

    В реестре документов для камеральной  проверки, как и в реестре для  камерального расчета, можно открыть, удалить документ, корректировать введенные  данные, автоматически рассчитать доначисления. Если отклонения возникают по вине налогоплательщика, проводится расчет доначислений, после чего меняется состояние их ввода и обработки на состояние «Изменены данные налогового органа (К/П)» (колонка «В» приобретает синий цвет), а в КРСБ по решению камеральной проверки разносится сумма доначисления или уменьшения по камеральной проверке.

    В отличие от режимов реестра деклараций для камерального расчета, в реестре  для камеральной проверки есть режим  «Прервать КНП декларации», который используется при наличии уточненной декларации с условием начала КНП по предыдущей декларации, т.к. в противном случае уточненный документ невозможно открыть для КНП.

    При необходимости инспектор может  прервать КНП любой декларации кроме  деклараций по НДС к возмещению, если решение КНП не вручено налогоплательщику.

    Выбирая различные QBE в реестре камерального расчета,  инспектор может просмотреть списки    камерально - проверенных  и не проверенных деклараций. В реестр камерально проверенных деклараций  документы перемещаются по признаку - проставлена дата окончания камеральной проверки в комплексе мероприятий и эта дата меньше текущей.

    Основным  этапом камеральной проверки является заведение комплекса мероприятий. Для этого существует режим «Комплекс мероприятий»(рис. 2.9.), с помощью которого  производится фиксирование в базе данных записей даты начала и окончания камеральной проверки, а также перечня проводимых мероприятий налогового контроля.

    

    Рис. 2.9. Режим «Комплекс мероприятий» в «Реестре деклараций для камерального расчета»

    Предназначен  для реализации приказа МНС РФ от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ «Об утверждении  единых требований к формированию информационного  ресурса «Камеральные налоговые проверки».

    С помощью данного режима  производится фиксирование в базе данных записей даты начала и окончания камеральной проверки, а также перечня проводимых мероприятий налогового контроля.

    Для того, чтобы у того или иного  налогоплательщика появился комплекс мероприятий необходимо в режимах выбрать соответствующий пункт:

• Если у налогоплательщика не проводились еще никакие мероприятия, то  режим «Добавить» предоставляет возможность регистрации нового комплекса       мероприятий.
• Если у налогоплательщика уже существует определенный  перечень проводимых мероприятий, то  режим «Редактировать» предоставляет возможность редактирования ранее введенного комплекса мероприятий.

    В мероприятиях комплекса предоставлена  возможность формирования документов в рамках проведения камеральной проверки. К ним относятся:

    -«Уведомление о вызове налогоплательщика в налоговый орган для дачи пояснений»

    -«Уведомление о вызове налогоплательщика для дачи пояснений»

    -«Требование о представлении документов проверяемому налогоплательщику»

    -«Требование о представлении документов (информации) контрагенту, либо лицу, обладающему документами (информацией)»

    -«Требование о представлении пояснений или внесении исправлений в налоговую отчетность»

    -«Запрос во внешние источники»

    -«Поручение об истребовании документов (информации) в другой НО»

    -«Запрос в таможенные органы»

    -«Запрос в правоохранительные органы»

    -«Запрос в управление международного сотрудничества  и обмена информацией  ФНС России»

    -«Запрос с целью получения сведений из базы данных ЕГРН»

    -«Иной запрос»

    -«Вызов свидетелей»

    -«Привлечение специалистов, переводчиков»

    После выписки документов  следует проставить на нем дату вручения налогоплательщику, что осуществляется с помощью режима «Пометить как разосланные» ветки «Реестр документов, выписанных в ходе КП». При выставлении в режиме «галочки» на реквизите «Документ отправлен почтой» дата вручения налогоплательщику автоматически сдвигается на 6 дней.  Дата ответа выставляется по документу, помеченному в качестве ответа на запрос в комплексе мероприятий.

       Перечень выписанных документов в ходе комплекса мероприятий можно посмотреть  в  ветке «Реестр документов, выписанных в ходе КП»:

      Папка «Ввод и обработка налоговых документов»àПапка «Документы с начислениями»àПапка «Документы налогоплательщиков ЮЛ/ФЛ»à         папка «Налоговые декларации ЮЛ/ФЛ»àПапка «Камеральная проверка деклараций ЮЛ/ФЛ»àВетка «Реестр документов, выписанных в ходе КП»    ( Рис.2.10.)

    

    2.10. Реестр документов, выписанных в ходе камеральной проверки

    Если  получен ответ на запрос, то его  можно зарегистрировать в режиме «Зарегистрировать ответ на запрос». В режиме «Документы – ответы на запрос» отображаются приписанные к данному мероприятию комплекса ответы на запросы. При регистрации комплекта документов, представленного в ответ на запрос по камеральной проверке, осуществляется также сравнение документов из описи данного комплекта, подтянутого к  конкретному требованию через режим «зарегистрировать ответ на запрос (из базы)», с документами, запрошенными в требовании.