Автоматизированная камеральная проверка в программном комплексе для территориальных налоговых органов ФНС России

     Обе эти технологии являются взаимоисключающими для каждого конкретного документа, но, введя первичный налоговый расчет по первой технологии, уточненный расчет можно ввести, используя второй путь, и наоборот.

     Автоматизированная  технология работы с документами налоговой отчетности подразумевает следующие стадии обработки документов:

• приём и регистрация документов налогоплательщика в системе в результате каждому новому документу присваивается уникальный регистрационный номер, генерируемый системой;
• ввод данных документа и формирование начислений по данным налогоплательщика  возможен, как ручной ввод данных, так и массовый ввод с электронных носителей камеральный расчет;
• камеральная проверка документов;
• регистрация и ввод документов о налоговом нарушении по результатам камеральной проверки с формированием доначислений и штрафов.

2.2.Прием  и регистрация  документов налогоплательщика в системе

 

    Регистрация – это процесс создания записи о документе в реестре входящих документов системы с присвоением документу уникального регистрационного номера. В программном комплексе существует режим регистрации одного документа и режим массовой регистрации. Регистрацию можно осуществить и как одну из последовательных операций ввода налогового расчета, не выделяя в отдельную функцию. Однако, функции приема и регистрации документов отделены от ввода данных документов, поэтому рекомендуется пользоваться режимами регистрации (рис. 2.1). Кроме того, зарегистрировав налоговые расчеты, уже можно получить информацию о предоставлении отчетности налогоплательщиками, не дожидаясь ввода данных документов.

    Путь  в дереве:

    Папка «Ввод и обработка налоговых  документов»àПапка «Документы с начислением»àПапка «Документы налогоплательщика…»àПапка «Налоговые декларации…»àПапка «Регистраций деклараций…»

    

     Рис. 2.1 Путь к папкам регистрации документов в дереве документов и режимов

    При регистрации осуществляется проверка «шапки» документа.

    Камеральная налоговая проверка может охватывать любые периоды деятельности налогоплательщика, а не только три календарных года, предшествующих году проведения проверки. То есть камеральная проверка будет проводиться и при подаче уточненных деклараций за более ранние, чем истекшие три года, налоговые периоды.

    В случае ошибки выводится соответствующее  системное сообщение, и документ не регистрируется до исправления ошибки. Не позволяется регистрировать дважды первичный налоговый расчет за один и тот же отчетный период для одного плательщика.

    В некоторых ситуациях выводится  предупреждение, но документ регистрируется. Это следующие ситуации:

    - отсутствует первичный документ  – при вводе уточненного или  дополнительного расчета;

    - год даты представления документа  не равен отчетному году, за  который представляется расчет;

• смена отчетного периода документа по сравнению с предыдущим расчетом (предыдущий был квартальный, текущий месячный и наоборот)
• если налогоплательщик является банкротом, либо по нему имеются сведения об открытии дела по банкротству.

    При активизации режима на экран выводится  перечень налоговых расчетов, из которого выбирается нужный (Рис. 2.2).

    

    Рис.2.2 Выбор вида налогового расчета при регистрации

    На  экран будет выведена часть шаблона  документа, его заголовок, включающий в себя реквизиты:

    -Регистрационный номер – это не редактируемый реквизит, создается системой как уникальный номер в реестре входящих документов.

    -Тип налогового расчета - это тот расчет, который был выбран из предлагавшегося перечня.

    -Вид документа – это перечень документов из справочника.

    -Номер корректировки – номер корректировки уточненного расчета.

    -Дата документа – дата, когда был составлен расчет плательщиком. По умолчанию выводится текущая дата, может корректироваться.

    -Дата представления – так же выводится как текущая дата, может корректироваться. Это дата фактического представления документа в налоговый орган.

    -ИНН плательщика может задаваться как полным ИНН, так и его фрагментом.

    -Налоговый период документа (1,3,6,9,0 или 2) – вводится налоговый (отчетный период) документа 1 – месячный ,3 – за 1 квартал,6 – за 2 квартал,9 – за 3 квартад,0 – за год,2 – прочее.

    -Отчетный период, для его выбора предъявляются записи справочника– сроки отчетности, относящиеся к вводимому расчету, ограниченные выбором налогового периода документа.

    -Отчетный год – по умолчанию это текущий год, при необходимости редактируется.

    -Место представления документа – выбирается по таблице  – Место представления декларации. Справочник системный. Заполняется для каждого формата электронного представления документов.

    -Способ представления документа – проставляется 0 - лично,1 – по почте или 2 – через уполномоченного представителя.

    -Дата отправки по почте (скрытый реквизит, становится доступным только при выборе значения 1 в предыдущем реквизите).

    -Количество  страниц.

    -Количество  листов, подтверждающих  документы.

    Заполнив  реквизиты, нажать на кнопку ‘Сохранить’. Документу будет присвоен регистрационный номер, в реестр входящих документов будет добавлена запись с этим номером и реквизитами, характеризующими данный документ(Рис. 2.3).

    

    Рис.2.3 Регистрация налогового расчета 

    Кроме регистрационного номера будет сформирован номер документа, отражающий отчетный номер и отчетный год, за который представлен расчет. Здесь могут быть два варианта:

    1) Регистрация пачки документов одного плательщика. После сохранения первого документа, курсор установится на строку с кодом Ш3 – тип налогового расчета. Нажатием на клавишу <Enter> вызывается перечень налоговых расчетов, выбирается следующий расчет, остальные реквизиты сохраняются (при необходимости их можно корректировать), нажать на кнопку ‘Сохранить’ и т. д., пока не будут зарегистрированы все документы плательщика.

    2) Регистрация расчетов одного вида разных плательщиков.

     В этом случае после регистрации первого  документа, нажать на кнопку «Новый»  меню приложения, курсор установится  на строке «ИНН плательщика», выбрать следующего плательщика, сохранить документ и т. д.  Так же существует специальная ветка (Рис. 2.4), предназначена для массовой регистрации налогового расчета/декларации на список налогоплательщиков  - регистрация деклараций налогоплательщиков (массовая). В этом случае предварительно необходимо создать список налогоплательщиков, деклараций/расчеты которых необходимо зарегистрировать.

     

    Рис.2.4 Фрагмент дерева документов

     Для того, чтобы сократить временные издержки при регистрации налоговой отчетности  системой осуществляется визуальный контроль правильности заполнения налогоплательщиком обязательных реквизитов налоговых деклараций и обязательности представления налогоплательщиками налоговой отчетности в электронном виде при превышении утвержденного предела численности работников.

       Визуальный контроль может осуществляться  при помощи режимов Информация  о плательщике, Информация о  КБК, Информация об ОКАТО НО, Информация об ОКАТО НП. 
 
 
 
 
 

    2.3. Ввод данных налоговых  документов 

    После приёма и регистрации документов налогоплательщика в системе, можно перейти к следующей стадии обработки документов - ввод данных документа и формирование начислений по данным налогоплательщика. Для этого необходимо вернуться в дерево документов и режимов.

          Путь в дереве:

    Папка «Ввод и обработка налоговых  документов»àПапка «Документы с начислением»àПапка«Документы налогоплательщика»àПапка «Налоговые декларации»à Папка «Ввод деклараций»

    

    Рис.2.5. Путь к папке «Ввод деклараций»

       На рисунке 2.5. представлен путь к папке «Ввод деклараций». После выбора папки выбирается соответствующий режим: «Ввод деклараций» или «Реестр деклараций для 1го ввода». Пользователь выбирает первый режим в случае, если знает регистрационный номер той декларации, данные которой планируется ввести. Второй режим предназначен для выбора деклараций из списка по определенным критериям.

          Ранее для ввода  деклараций с выбором из реестра  использовались 2 ветки: в ветке «Реестр  деклараций для ввода сумм налогов  – 1-ый ввод» можно было вводить  суммы налогов к начислению/уменьшению в КРСБ с последующим доводом документа с использованием ветки «Реестр деклараций для ввода всех данных – 2-ой ввод». Однако в настоящее время второй ввод отменен. Документы вводятся полностью с использованием первой ветки. На ввод отводится 5 дней с момента представления документа.

    В ветках «Реестр деклараций для ввода» возможно использование следующих  функций по обработке налоговых  расчетов:

• Регистрация и ввод новой декларации (происходит совмещение функций регистрации и ввода налогового расчета)
• Ввод и редактирования данных в документах частично или полностью введенных и не разнесенных в КРСБ, т.е. имеющих состояния ввода «зарегистрирован» и «введен», состояние обработки – «не готов» или «готов» к переносу данных в КРСБ.
• Удаление  документа(ов) налоговой отчетности. Документы после подтверждения запроса на удаление физически удаляются из базы, восстановлению после удаления не подлежат.
• Ввод новых расчетов с использованием уже находящихся в базе.
• Произвести расчет данных в одном или нескольких документах по заложенным в шаблон формулам или с помощью программного модуля, не открывая документов.
• Перевести в состояние  обработки «На стадии ввода и контроля», «Готов к переносу».
• просматривать протокол разногласий документа, находясь в навигаторе, не открывая документ.

          Ввод документа  предполагает заполнение второй колонки  декларации «По данным налогоплательщика». На основе этих данных происходит расчет колонки «Инспектор». Данная колонка  заполняется как на основании  введенных данных налогоплательщика, так и  так и используя нормативно- справочную информацию, привлекаемую из «Шаблонов» или из налоговой отчетности, подаваемой налогоплательщиком в предыдущие отчетные и налоговые периоды.

          Введенный налоговый  расчет можно сохранить в одном из следующих состояний:

• на стадии ввода контроля – выбирается, когда нет уверенности, что полученные начисления следует разнести в КРСБ, документ требует предварительной проверки. В навигаторе у этого документа колонка В^ - зеленая, колонка О^ - красная;
• готов к переносу начислений в КРСБ – колонка В^ - зеленая, колонка О^ - желтая, при очередном выполнении техпроцесса Операционный день начисления плательщика будут разнесены в КРСБ;
• перенести начисления в КРСБ – начисления плательщика переносятся в КРСБ сразу же, колонки В^ и О^ - зеленые.

    При сохранении документа выполняются  формулы из строк шаблона выделенные красным цветом. Если алгоритм обработки строк шаблона заложен в программный модуль, то выполняется его часть, предназначенная для сохранения начисленных сумм по данным плательщика.