Прибыль и рентабельность

Рентабельность  продукции – отношение прибыли от реализации продукции ( )к затратам:

где С- полная себестоимость реализованной продукции.

Величина r показывает, сколько прибыли дает каждый рубль стоимости реализованной продукции.

Рентабельность производства – это отношение балансовой прибыли к средней стоимости производственных фондов:

,

где – средняя стоимость производственных фондов (основных и оборотных средств).

Показатель характеризует  размер прибыли на один рубль стоимости  производственных фондов.

Можно также рассчитать рентабельность отдельных видов изделий, которая исчисляется как отношение прибыли от реализации продукции конкретного вида к выручке от ее реализации:

В странах с рыночной экономикой для характеристики рентабельности вложений в деятельность того или  иного вида рассчитывают рентабельность собственного капитала (Rс.к.) 

,

где – среднегодовая стоимость вложений в активы (определяется по данным годового баланса предприятия);

 

и рентабельность основного (авансированного) капитала (Rо.к.):         

,

где – среднегодовая стоимость собственного капитала (определяется также по данным годового баланса предприятия).

Показатель рентабельности предприятия характеризует размер прибыли на один рубль стоимости производственных фондов (основных и оборотных средств).             

Уровень рентабельности предприятия является обобщающим показателем, т.к. он характеризует эффективность  всей деятельности предприятия, включая  виды деятельности, непосредственно не связанные с производством продукции.

Например, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы, выплаченные по акциям, облигациям и др. ценным бумагам.

Повышению рентабельности способствует увеличение прибыли на основе роста производства и реализации продукции, снижения её себестоимости, лучшего использования машин и оборудования, экономного расходования сырья и материалов, предупреждения неоправданных расходов, сокращения потерь и простоев, повышения производительности труда. 

В мировой практике в условиях рыночной экономики показателем, близким по содержанию к рентабельности предприятий, является норма прибыли – отношение полученной прибыли ко всему авансированному капиталу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4. Статистическое изучение показателей рентабельности.

Прибыль является основным показателем, характеризующим финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Однако по одному этому показателю, взятому изолированно, нельзя сделать обоснованных выводов об уровне рентабельности. Прибыль в 2 млн. руб. может быть прибылью разных по масштабам деятельности и размерам вложенного капитала предприятий. Соответственно и степень относительной весомости этой суммы будет неодинаковой.

Поэтому при анализе рентабельности используют показатели, характеризующие размер прибыли на один рубль использованных ресурсов или произведенных затрат.

В число факторов, влияющих на рентабельность производства, входят рентабельность реализованной продукции, фондоемкость продукции (фондоотдача), коэффициент  закрепления оборотных средств (оборачиваемость оборотных средств). Для выявления влияния указанных факторов преобразуем формулу расчета рентабельности производства:

Разделим и числитель, и знаменатель на сумму выручки  от реализации продукции:

Получаем:

R – рентабельность реализованной продукции, или долю прибыли на 1 руб. реализованной продукции;

Fe – фондоемкость, которую можно получить и как 1/Н;

Н – уровень фондоотдачи;

Кз – коэффициент закрепления, который может быть найден и как 1/К;

К – коэффициент оборачиваемости.

Изучение факторов, влияющих на показатель рентабельности производства, производится в динамике (в сравнении с данными за предыдущие годы). Оценивая влияние названных факторов, следует выполнить следующие расчеты.

Общее изменение рентабельности производства:

В том числе:

1) вследствие изменения  рентабельности продукции –

;

2) вследствие изменения  фондоемкости продукции (фондоотдачи):

;

3) вследствие изменения  коэффициента закрепления (оборачиваемости)  оборотных средств:

Суммарная величина влияния  трех факторов даст общее изменение  рентабельности производства:

Рассмотрим изложенную методику анализа на примере задачи 4 практической части.

            

 

 

 

2. Расчётная часть

Имеются следующие выборочные данные по предприятиям одной из отраслей промышленности в отчётном году (выборка 20%-ная механическая), млн.руб.:

№ предприятия по п/п	Выручка от продажи продукции	Затраты на производство и реализацию продукции	№ предприятия по п/п	Выручка от продажи продукции	Затраты на производство и реализацию продукции
1	36,45	30,255	16	36,936	31,026
2	23,4	20,124	17	53,392	42,714
3	46,540	38,163	18	41,0	33,62
4	59,752	47,204	19	55,680	43,987
5	41,415	33,546	20	18,2	15,652
6	26,86	22,831	21	31,8	26,394
7	79,2	60,984	22	39,204	32,539
8	54,720	43,776	23	57,128	45,702
9	40,424	33,148	24	28,44	23,89
10	30,21	25,376	25	43,344	35,542
11	42,418	34,359	26	70,720	54,454
12	64,575	51,014	27	41,832	34,302
13	51,612	41,806	28	69,345	54,089
14	35,42	29,753	29	35,903	30,159
15	14,4	12,528	30	50,220	40,678

 

Задание 1

Признак – прибыль от продаж (рассчитать как разность между выручкой от продажи продукции и затратами на производство и реализацию продукции). Число групп – пять.

 

 

Задание 2

Связь между признаками – затраты на производство и реализацию продукции и прибыль от продаж.

Задание 3

По результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0,683 определить:

      1) ошибку выборки средней суммы прибыли от продаж и границы, в которых будет находиться средняя сумма прибыли в генеральной совокупности.

      2)ошибку выборки доли организаций с суммой прибыли 14,948 руб. и более и границы, в которых будет находиться генеральная доля.

Задание 4

Имеются следующие данные по организации о прибыли от продажи  продукции и её рентабельности:

Вид продукции	Прибыль от продажи продукции, млн.руб.		Изменение рентабельности в отчётном периоде по сравнению  с базисным (+,-), %
	Базисный период	Отчётный период
А	0,8	0,88	+10
Б	0,5	0,62	+12
В	1,1	1,0	-2

 

Определить:

1. общий индекс рентабельности  реализованной продукции.
2. Абсолютное изменение прибыли от продажи продукции в результате роста рентабельности.

Сделать выводы.

 

 

 

 

Выполнение  задания 1

Таблица 1

Исходные данные

№ предприятия по п/п	Выручка от продажи продукции	Затраты на производство и реализацию продукции	№ предприятия по п/п	Выручка от продажи продукции	Затраты на производство и реализацию продукции
1	36,45	30,255	16	36,936	31,026
2	23,4	20,124	17	53,392	42,714
3	46,540	38,163	18	41,0	33,62
4	59,752	47,204	19	55,680	43,987
5	41,415	33,546	20	18,2	15,652
6	26,86	22,831	21	31,8	26,394
7	79,2	60,984	22	39,204	32,539
8	54,720	43,776	23	57,128	45,702
9	40,424	33,148	24	28,44	23,89
10	30,21	25,376	25	43,344	35,542
11	42,418	34,359	26	70,720	54,454
12	64,575	51,014	27	41,832	34,302
13	51,612	41,806	28	69,345	54,089
14	35,42	29,753	29	35,903	30,159
15	14,4	12,528	30	50,220	40,678

Целью выполнения данного  задания является изучение состава  и структуры выборочной совокупности предприятий путем построения и  анализа статистического ряда распределения  предприятий по признаку Прибыль от продаж.

1. Построение статистического ряда распределения  предприятий  по признаку Прибыль от продаж.

Для построения интервального  вариационного ряда, характеризующего распределение предприятий по прибыли  от продаж, необходимо вычислить величину и границы интервалов ряда. При построении ряда с равными интервалами величина интервала h определяется по формуле:

,

где – наибольшее и наименьшее значения признака в исследуемой совокупности, k- число групп интервального ряда.

Определение величины интервала  по формуле при заданных k = 5,  x_max = 18,216 млн. руб., x_min = 1,872 млн. руб.:          

h = 18,216-1,872 / 5 = 3,2688 млн.руб.

При h = 3,2688 млн. руб. границы интервалов ряда распределения имеют следующий вид (табл. 2):                                                                                                              

Таблица 2

Номер группы	Нижняя граница, млн. руб.	Верхняя граница, млн. руб.
1	1,872	5,1408
2	5,1408	8,4096
3	8,4096	11,6784
4	11,6784	14,9472
5	14,9472	18,216

Для построения интервального ряда необходимо подсчитать число предприятий, входящих в каждую группу (частоты групп). Процесс группировки единиц совокупности по признаку Прибыль от продаж представлен во вспомогательной таблице 3 (графа 4 этой таблицы необходима для построения аналитической группировки в Задании 2).                                                                                                                    

 

 

Таблица 3

Группы предприятий  по прибыли от продаж, млн руб.	№ п/п	Прибыль от продаж, млн. руб.	Затраты на производство и реализацию продукции, млн. руб.
1,872 – 5,1408	15	1,872	12,528
	20	2,548	15,652
	2	3,276	20,124
	6	4,029	22,831
	24	4,55	23,89
	10	4,834	25,376
Всего	6	21,109	120,401
5,1408 - 8,4096	21	5,406	26,394
	14	5,667	29,753
	29	5,744	30,159
	16	5,91	31,026
	1	6,195	30,255
	22	6,665	32,539
	9	7,276	33,148
	18	7,38	33,62
	27	7,53	34,302
	25	7,802	35,542
	5	7,869	33,546
	11	8,059	34,359
	3	8,377	38,163
Всего	13	89,88	422,806
8,4096 - 11,6784	30	9,542	40,678
	13	9,806	41,806
	17	10,678	42,714
	8	10,944	43,776
	23	11,426	45,702
Всего	5	52,396	214,676
11,6784 - 14,9472	19	11,693	43,987
	4	12,548	47,204
	12	13,561	51,014
Всего	3	37,802	142,205
14,9472 - 18,216	28	15,256	54,089
	26	16,266	54,454
	7	18,216	60,984
Всего	3	49,738	169,527
Итог	30	250,925	1069,615