Экономико - статистический анализ финансового состояния

 

     Коэффициент общей оборачиваемости капитала (рссурсоотдача) показывает эффективность использования имущества. Отражается скорость оборота, В принципе по рассматриваемому нами предприятию данный показатель в динамике снижается, но незначительно.

     Коэффициент     оборачиваемости     оборотных     средств показывает     скорость     оборота      всех     оборотных     средств организации. Данный показатель также в динамике несколько снижается.

     Коэффициент отдачи нематериальных активов показывает эффективность использования нематериальных активов. По рассматриваемому мною предприятию данный показатель отсутствует.

     Фондоотдача показывает эффект и в н ость использования только основных средств организации. Данный показатель в динамике по предприятию ООО «МедвенкаАгро» растёт. Это положительное явление.

     Коэффициент        отдачи         собственного        капитала

показывает  скорость оборота собственного капитала. Сколько тысяч рублей выручки  приходится на одну тысячу рублей вложенного собственного капитала. Данный показатель по рассматриваемому предприятию изменяется стабильно.

В целом  данные показатели по предприятию ООО  «МедвенкаАгро» в динамике изменяются стабильно.  

Таблица 13 - Показатели финансовой устойчивости.

Показатели	Годы			Нормальное  значение
	2007	2008	2009
1	2	3	4	5
Коэффициент капитализации (плечо  финансового рычага)	23,39	27,89	28,9	Не выше 1,5
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	-0,16	-0,11	-0,09	Нижняя граница 0,1 оптимальн ое >0,5
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,041	0,035	0,033	0,4<А<0,6
Коэффициент финансирования	0,043	0,036	0,034	>0,7    1,5
Коэффициент финансовой устойчивости	0,041	0,035	0,68	>0,6

 

     Коэффициент капитализации (плечо финансового  рычага) показывает, сколько заёмных средств организация привлекла на один рубль вложенные в активы собственных средств. Но нормальному ограничению должен быть не выше 1,5. По предприятию ООО «МедвенкаАгро» данный показатель существенно отличается от норматива и в динамике он растет, что является негативной тенденцией.

     Коэффициент обеспечения собственными источниками  финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Нижняя граница нормального ограничения должна равняться 0,1; а оптимальное значение должно быть больше или равно 0,5. По рассматриваемому мною предприятию данный коэффициент имеет отрицательное значение, что является негативной тенденцией. Однако в динамике он растет (т. е. стремится к положительному значению) - это является положительной тенденцией.

     Коэффициент финансовой независимости (автономии) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Его нормальным ограничением считается, если он будет больше или равен 0,4; но меньше или равен 0,6. В таблице 13 значение данного коэффициента не совпадает с нормальным и даже значительно отличается от него.

     Коэффициент финансирования показывает,  какая  часть деятельности   финансируется   за  счет собственных,  а   какая за   счет   заёмных   средств.   Нормальное   ограничение   данного показателя: больше или равно 0,7; оптимальное приближённо 1,5. По рассматриваемому предприятию данный  коэффициент значительно    ниже    нормального,    что    является    негативной тенденцией.

     Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счёт устойчивых источников. По нормативу данный коэффициент должен быть больше или равен 0,6. Полученное нами значение за период 2007 - 2009 гг. несколько отличается от нормального. Однако, в динамике они растут и в 2009 г. - достигают нормального ограничения. Это является очень положительной тенденцией.

     В целом данные показатели отличаются от нормальных значений, что является негативной тенденцией. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВЫВОДЫ  И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

     По  состоянию на 2007 год

     По  состоянию на 2007 год предприятие  имеет очень хороший производственный (экономический) потенциал, е котором можно выделить довольно высокий шта1 сотрудников (работников) - 262. Тоже самое можно сказать с земле и технике.

     По  затратам в предприятии можно выделить следующие которые имеют наибольший удельный вес в структуре затрат:

•    Материальные затраты - 52,05;

•    Прочие затраты - 35,13;

•    Затраты на оплату труда - 7,39.

     Если  проанализировать выпуск и реализацию продукции, то можно сделать вывод  о том, что из всей произведенной продукции полностью на продажу идёт лишь сахарная свёкла, а зерно и молоко реализуются не в полном объёме. Это говорит о том, что часть зерна идет для накопления семенного фонда и для выдачи работникам и пайщикам. Часть молочной продукции идёт для отпоя телят. Сахарную же свёклу практически нельзя нигде использовать в хозяйстве. Именно поэтому сахарная свёкла реализуется полностью. Выручка от реализации достаточно высокая.

     Экономическая эффективность данного предприятия  довольно высокая. Валовая прибыль и прибыль от продаж совпадают. Чистая прибыль довольно высокая. Уровень рентабельности в том числе капитала и продаж являются положительными величинами. Уровень рентабельности производства продукции - отрицательная величина, что является негативной тенденцией развития.

     Убытков в данном предприятии мет, что  является очень хорошим явлением для развития. Есть дебиторская задолженность, что всё - таки оказывает какое - то негативное действие. Дебиторская задолженность  и денежные средства в краткосрочных финансовых вложениях совпадают.

     Что касается капитала, то у предприятия нет долгосрочных кредитов и займов - это очень положительная тенденция.     Однако,     у     предприятия        есть     кредиторская задолженность - это негативная тенденция.

     Показатели        финансового        состояния        несколько отличаются от нормального значения. Однако, некоторые показатели совпадают с нормативными.

     Кредиторская  задолженность превышает дебиторскую. Огромную долю в структуре кредиторской задолженности занимают - займы (89%).

     В 2007 году, в предприятии цена была выше себестоимости, за исключением  молока, то есть продукции животноводства. Это можно объяснить тем, что  отрасль животноводства в сельском хозяйстве развивается очень  плохо.

     Показатели,            характеризующие            прибыльность

(рентабельность) за 2007 год положительные, т. е.  предприятие развивается стабильно.

     Коэффициенты  деловой активности тоже являются положительными величинами. Из всех коэффициентов  отсутствует коэффициент отдачи нематериальных активов.

     Показатели  финансовой устойчивости превышают  нормальные, что является негативной тенденцией.

     В общем за 2007 год предприятие развивается  стабильно и получает определённую прибыль.

     По  состоянию на 2008 год

     По  состоянию на 2008 год производственно (экономический)         потенциал         предприятия         подвергся

некоторым изменениям: уменьшалась доля основного капитала, зато увеличились оборотный, собственный, заёмный. Сократилась стоимость основных средств; численность рабочих; наличие земли и техники. Мы можем предположить, что это связано с начавшимся финансовым кризисом.

     В структуре затрат на основное производства доля материальных возросла на 6 %. Снизились  на 10 % прочие затраты. Увеличились затраты  на оплату труда. То есть предприятие уволило некоторую часть работников и за счет этого подняло заработную плату других работников. Также в 2008 году несколько выросла амортизация.

     Выпуск  продукции за 2008 год вырос, однако, как было сказано ранее из всей производимой продукции полностью на реализацию идет лишь сахарная свекла. Причина этого была нами рассмотрена выше. Стоимость валовой продукции за 2008 год увеличилась, а выручка от реализации несколько сократилась.

     Экономическая эффективность предприятия за 2008 год продолжает расти. Валовая прибыль, прибыль от продаж и чистая прибыль за рассматриваемый период снизились.

     Уровень рентабельности остаётся положительной  величиной, за исключением производства продукции, но по сравнению с предыдущим годом производство продукции за 2008 год несколько увеличилось и стремится к положительному значению.

     Убытков       у    предприятия    нет.    Размеры       имущества59 растут.     Дебиторская     задолженность     увеличивается,     что оказывает     несколько     негативное     влияние.     И     как     было замечено    ранее    дебиторская     задолженность    и     денежные средства в краткосрочных финансовых вложениях совпадают.

     Капитал в предприятии не увеличивается. Однако, собственный остаётся прежним. Долгосрочных кредитов и займов у предприятия нет, но краткосрочные есть и они увеличиваются. Увеличивается и           кредиторская задолженность. Всё это является негативным фактором.

     Показатели  финансового состояния предприятия  ниже нормальных, но некоторые из показателей являются нормальными. Например, доля оборотных средств в активе 0,87>0,5.

Дебиторская задолженность меньше кредиторской.

     В 2008 году по продукции растениеводства (зерно, сахарная свекла) цена снизилась, а себестоимость увеличилась. По продукции животноводства, наоборот пена увеличилась, себестоимость осталась практически без изменения. Это говорит о том, что в 2008 году большое значение уделялось животноводству, что позволило вывести эту отрасль на положительные результат (затраты полностью окупаются). Однако в других отраслях ситуация выглядит несколько по иному:

     Показатели, характеризующие прибыль, по сравнению  с прошлым годом снизились, но остались положительными величинами.

     Показатели          деловой          активности          изменились

незначительно.     Показатели     финансовой     устойчивости     не являются нормальными.

     По  состоянию на 2009 год.

     По  состоянию на 2009 год производственно (экономический) потенциал предприятия  остаётся таким же как и за 2008 год:

     Уменьшился  основной капитал, но увеличился основной, собственный и заемный.

     Уменьшилась среднегодовая стоимость основных средств, численность рабочих, наличие  земли и техники.

     В структуре затрат на основное производства доля материальных затрат продолжает расти. Затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды также растут. Доля прочих затрат уменьшается.

     Выпуск  продукции продолжает увеличиваться, как и её валовая стоимость. На реализацию идёт лишь часть продукции, за исключением сахарной свеклы. Выручка  от реализации растет.

     Экономическая             эффективность             производства