Экономико - статистический анализ финансового состояния

2.5.Дебиторская  и кредиторская задолженность

хозяйства.

     Дебиторская задолженность - задолженность по расчетам с покупателями за товары, работы и  услуги, с бюджетом, с дочерними  предприятиями и другими дебиторами. При превышении дебиторской задолженности над кредиторской следует привлекать дополнительные денежные средства, поэтому из общей дебиторской задолженности отдельно учитывается задолженность свыше 3 месяцев. Из общей задолженности покупателей указывается задолженность по векселям, полученным и задолженность государственных заказчиков по оплате за поставленную продукцию.

     При проведении статистического анализа  дебиторской задолженности прежде всего рассчитывается коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности и коэффициент среднего срока    одного  оборота.         Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности определяется по формуле:

Кодз=В/ДЗ,

Где В - выручка от реализации;

ДЗ - дебиторская  задолженность.

     Снижение  коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности означает ухудшение состояния расчетов с покупателями.

     Кредиторская  задолженность - задолженность по расчетам с кредиторами за товар, работы и  услуги, с дочерними предприятиями, с рабочими и служащими по оплате труда, с бюджетными и внебюджетными фондами, с подрядчиками и поставщиками за поступившие материальные ценности и с другими  кредиторами.     Систематическое        превышение

кредиторской  задолженности над дебиторской  означает, что предприятие неплатежеспособно.

     Для        определения        оборачиваемости        кредиторской

задолженности          также          применяют          коэффициенты

оборачиваемости и среднего срока оборота. Схема  расчета аналогична ранее рассмотренной (знаменатель формулы, естественно, указывается   сумма            кредиторской задолженности). Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует об ускорении погашения задолженности хозяйствующим субъектом (то же самое означает, если уменьшается период погашения кредиторской задолженности). 

2.6. Оборачиваемость  оборотных средств хозяйства.

     К показателям, влияющим на финансовые процессы и финансовое        состояние        предприятия        относится        и оборачиваемость оборотных средств по числу оборотов и среднему сроку одного оборота. Этот показатель характеризует скорость движения оборотных средств предприятия в процессе воспроизводства. Он определяется по формуле:

Кс=Тс/Со,

Где Ко — коэффициент оборачиваемости; показывает число оборотов совершаемых  оборотными средствами за рассматриваемый период (месяц, квартал, год); Тс - объём товарной продукции; Со — средний остаток оборотных средств, участвующих в обороте. 
 
 

3. СОСТАВ, СТРУКТУРА, АНАЛИЗ ФАКТОРОВ И  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Имущество  хозяйства.

Таблица 6 - Размеры и структура имущества  хозяйства (млн. руб.)

Показатели	2007	2008	2009	Отклонение +;-	Темны роста. %
Имущество всего	421327	500126	528257	106930	125,4
Т.ч. основные средства  и прочие внеоборотные активы	67073	61541	47600	-19473	70.97
В % к итогу имущества	15,92	12,31	9,0	X	X
Оборотных актинов, всего	348924	433896	468022	+119098	134,1
В % к итогу имущества	82,82	86,76	88,597	X	X
Из  них материальные оборотные активы	70276	101728	117270	+46994	166.87
В % к итогу оборотных активов	20,14	23,45	25,06	X	X
Дебиторская задолженность	2788440	331694	196815	-81625	70,68
В % к оборотным активам	79,8	76,45	42,05	X	X
Денежные  средства и краткосрочн ыс финансовые вложения	278440	331694	196815	-81625	70,68
В % к итогу оборотных активов	79,8	76,45	42,05	X	X
Убытки	-	-	-	-	-
В % к итогу имущества	-	-	-	X	X

 

     Размер  и структура имущества предприятия  ООО «МедвенкаАгро» за рассматриваемый  период (2007 - 2009 гг.) изменялись. Имущество  предприятия увеличилось в общем  на 100 000. Однако, основные средства и прочие внеоборотные активы за данный период снижались, об этом свидетельствует процентный показатель. Оборотные активы увеличились немного больше, чем на 100 000. Дебиторская задолженность изменялась скачкообразно: с 2007 по 2008 гг. она увеличилась, однако же с 2008 по 2009 гг. дебиторская задолженность снизилась чуть ли не вдвое. Что же касается убытков, то можно сказать о том, что за рассматриваемый период     данное     предприятие     убытков     не имеет.     Что свидетельствует о том, что предприятие развивается довольно стабильно и приносит определённую прибыль. 

3.2 Размер  и структура капитала предприятия.

Таблица 7     Размер и структура  капитала (в млн. руб.)

Показатели	2007	2008	2009	Отклонение +; -	Темпы роста, %
Капитал, всего	421327	500126	528257	+106930	1.25,4
в т. ч. собственный  капитал	8799	8799	8799	0	100
В % к итогу капитала	2,31	1,76	1,67	X	X
Заёмный капитал, всего	404054	482812	169119	-234935	41,86
В % к итогу капитала	95,9	96,5	32	X	X
В т. ч. Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-
В % к заёмному капиталу	-	-	-	X	X
Краткосрочные кредиты и займы	360474	405551	90000	-270474	24,97
В % к заёмному  капиталу	89,2	83,99	53,2	X	X
Кредиторская задолженность	43580	77261	79119	+35539	181,6
В % к заём ном у капиталу	10,79	16	46,78	Х	X

 

     Анализируя  данные можно сделать вывод о  том, что в 2009 году по сравнению с 2007 увеличился общий капитал предприятия. Заёмный капитал уменьшился в 2 раза, это положительное явление, т. к. предприятию достаточно собственных средств. Это свидетельствует о положительной стороне деятельности предприятия. Краткосрочные кредиты и займы также уменьшились в 4 раза. Это также положительное явление. Предприятию достаточно своих средств и оно берёт займы только по мере необходимости. Кредиторская задолженность за рассматриваемый период увеличилась почти в 2 раза.

     Таким образом, капитал предприятия имеет  тенденцию к увеличению и снижению в отдельных своих частях.  

     3.3 Анализ финансового состояния и финансовой устойчивости предприятия

     Управление  любым объектом требует, прежде всего, знания его исходного состояния, сведений о том, как существовал и развивался        объект в периоды, предшествующие настоящему. Лишь получив достаточно полную и достоверную информацию о деятельности объекта в прошлом,  о сложившихся  тенденциях в его функционировании и развитии, можно вырабатывать уверенные управленческие решения, планы и программы развития объектов на будущие периоды.

     Высказанное положение относится в особенности к предприятиям, фирмам вне зависимости от их рода, масштаба, вида деятельности, формы собственности. Экономический анализ хозяйственной и финансовой деятельности      предприятий     должен     предшествовать         и

сопровождать          текущее,          оперативное          управление

предприятием,        служить        необходимой        предпосылкой

выработки стратегических решений, определяющих линию развития, судьбу предприятия  в перспективе.

     Анализ  финансовой и хозяйственной деятельности предприятия связан с обработкой обширной информации, данных, характеризующих самые разнообразные аспекты функционирования предприятия как производственного, финансового, имущественного, социального комплекса. Чаще всего эти данные, сведения сосредоточены в документах бухгалтерской отчетности, учётных ведомостях, балансах. Таким образом, документально - информационной основой анализа        финансового        состояния        и        хозяйственной деятельности    предприятия    служат    данные    бухгалтерского учёта.   Сами   эти   данные   позволяют   высказать   суждение   о состоянии дел  на  фирме, но  глубокий  анализ требует ещё  и обработки.

     Как известно, бухгалтерский учёт на предприятиях осуществляется не только в целях  отражения осуществляемых фирмой хозяйственных операций и сделок, по фиксации наличного имущества доходов, источников их формирования. Другим направлением  приложения,    использования

бухгалтерской        отчетности         в        процессе         выработки,

обоснования,           принятия          управленческих           решений.

Планирование  направления сфер деятельности, развития фирмы, разработка и обеспечение  реализации проектов инновационного и          производственного профиля, организационно - кадровые мероприятия по улучшению деятельности предприятия, повышению эффективности работы, так или иначе, связаны с анализом на основе бухгалтерской отчетности.

     Анализ    финансового положения фирмы, осуществляемый на основе данных бухгалтерской отчетности, позволяет отследить тенденции её развития, дать комплексную         оценку         хозяйственной,         коммерческой деятельности и служит, таким образом, связующим звеном, перекладным мостом между выработкой управленческих решений       и,           собственно,            производственно предпринимательской деятельностью фирмы.