Документационные системы наличных и безналичных платежей и их автоматизация

    Основное  место в этих расчетах занимают платежи за материальные ценности и услуги.

    В зависимости от места проведения безналичных расчетов выделяют:

• внутригосударственные (внутригородские, осуществляемые в пределах одного населенного пункта, и междугородные – за пределами этого пункта);
• межгосударственные расчеты (между хозяйственными субъектами, находящимися на территориях разных государств) [7].

    Безналичные расчеты осуществляются в различных  формах. Различные формы расчетов связаны с использованием различных  видов расчетных документов.

    Расчетные документы готовит поставщик или плательщик, а в отдельных случаях – банк. Расчетный документ – это соответственно оформленный документ на перевод денежных средств. Используются следующие формы расчетных документов, а именно:

• платежное поручение;
• платежное требование-поручение;
• чек;
• аккредитив;
• вексель;
• инкассовое поручение (распоряжение).

    Платежные поручения – это документ, являющийся письменно оформленным поручением клиента на перечисление определенной суммы средств. Поручения принимаются банком к исполнению в течение десяти календарных дней от даты оформления. Поручения используются при расчетах за товары и услуги, с бюджетом, банками, страховыми компаниями и т.д.

    Платежное требование-поручение – это комбинированный  документ, состоящий из двух частей: верхняя – требование поставщика непосредственно к покупателю выплатить стоимость работ, услуг, товаров; нижняя – поручение плательщика своему банку уплатить определенную сумму средств.

    Расчетный чек – это документ, содержащий письменное распоряжение чекодателя (владельца счета в учреждении банка-эмитента), уплатить чекодержателю указанную в чеке сумму. Чеки из чековой книжки выписывают в момент осуществления платежа и выдаются чекодателем за полученные ими товары и предоставления услуги. Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с целью сокращения наличных расчетов за продукцию (товары, работы, услуги).

    В условиях рынка возрастает роль расчетов аккредитивами. Аккредитив – это форма расчетов, при которых банк-эмитент по поручению своего клиента обязан выполнить платеж третьему лицу за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, предоставить полномочия другому исполняющему банку осуществить этот платеж.

    Вексель — это письменное долговое обязательство  строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока обязательства требовать от должника или акцептанта, т.е лица, согласившегося платить по векселю (акцептовавшего вексель), уплаты обозначенной на векселе денежной суммы.

    Инкассовое  поручение – расчетный документ, составляемый организациями в тех случаях, когда им предоставляется право бесспорного списания средств [4].

    Принципы  организации безналичных расчетов:

    1. Денежные средства всех хозяйственных  субъектов (как собственные, так  и привлеченные) подлежат обязательному  хранению на текущих и прочих счетах в учреждениях банков.

    2. Безналичные расчеты между предприятиями,  физическими лицами осуществляются  через банки путем перечисления средств с текущих счетов плательщиков на текущие счета получателей средств.

    3. Расчеты с поставщиками за  товарно-материальные ценности и  услуги производятся, как правило,  после отпуска продукции или  оказания услуг. На практике  применяется также предварительная оплата.

    4. Банки списывают средства со  счетов предприятий только по  распоряжению их владельцев, кроме случаев, в которых бесспорное списание (взыскание) средств предусмотрено законом Украины, а также по решению суда, арбитражного суда и исполнительной надписи нотариуса.

    5. Поручение предприятий на перечисление  средств принимаются банками к исполнению только в пределах имеющихся средств на их счетах или за счет платежного кредита банка.

    6. Зачисление средств на счет  получателя происходит после списания соответствующих денежных сумм со счетов плательщика.

    7. Банк на договорной основе  осуществляет расчетно-кассовое  обслуживание своих клиентов и выполняет их распоряжения о перечислении средств со счетов.

    8. Предприятия самостоятельно выбирают формы расчетов и указывают их при заключении между собой договоров.

    9. Взаимные претензии по расчетам  между плательщиком и получателем  средств рассматриваются сторонами  в претензионно-исковом порядке  без участия банка [9].

    Организация безналичных расчетов должна отвечать конкретным требованиям, которые обусловлены интересами развития экономики. Главное из них – обеспечение своевременного получения каждым предприятием денежных средств за поставленную им продукцию и предоставленные услуги, а также способствование ускорению оборота средств в расчетах.

    По  экономическому содержанию организация  безналичных расчетов выходит за рамки чисто технических операций, связанных со списанием и зачислением средств на счета клиентов в банковском учреждении.

    Правовые основы организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте регламентируются законодательными, инструктивными документами. Национальный банк Украины выступает как методический центр по разработке форм и средств расчетов в народном хозяйстве, правил документооборота, организации банковского контроля за проведением расчетов.

    Во  времена перехода к рыночным отношениям организация безналичных расчетов должна активно способствовать решению следующих задач:

• совершенствование коммерческого расчета на предприятии;
• повышение ответственности предприятий за своевременное и в полном объеме осуществление платежей по всем обязательствам;
• укрепление договорной дисциплины;
• ускорение оборота средств [3].

     1.2 Понятие наличного  расчета и порядок  его осуществления

    Сегодня многие с недоверием относятся к банкам и безналичным расчетам. Не являются исключением и частные предприниматели. Многие из них стараются проводить свои денежные операции, используя наличные деньги.

    Наличный  расчет – это совокупность платежей, осуществляемых наличными. В рыночной экономике сфера наличного обращения ограничена. Напротив, для кризисной экономики характерно расширение сферы использования наличных, обслуживающей в основном теневой оборот.

    Наличные  расчеты обслуживают акты купли  продажи товаров, как правило, с участием населения, т.е. осуществляются между предприятиями и населением, между отдельными гражданами. Предприятия (организации) используют в расчетах между собой наличные только для покупки необходимых им товаров на незначительные суммы. Главная сфера применения наличных связана с оплатой труда формированием денежных доходов и их расходованием. Со счетов предприятий наличные выдаются с помощью чеков, на обороте которых указывается целевое назначение денег, которые будут получены [4].

    Для осуществления наличных расчетов каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. В кассе предприятия (организации) остаток наличности на конец рабочего дня не должен превышать лимита кассы, установленного банком и согласованного с предприятием. Предприятия (организации) не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе и на оплату труда. Наличность, которую хозяйственные субъекты получают в учреждениях банков, должна использоваться только по прямому назначению, т.е. на те цели, на которые она получена. Прием наличных предприятием при осуществлении расчетов с населением проводится с использованием контрольно-кассовых аппаратов (ККА). Использование хозяйственными субъектами денег из наличной выручки допускается только в строго установленные для них потребности.

    У физических лиц-предпринимателей все  намного проще, чем у юридических лиц. Для последних, например, устанавливается лимит кассы. Для физических лиц-предпринимателей такой лимит не устанавливается, так как у них в принципе нет кассы как таковой. То есть частный предприниматель не обязан сдавать свою наличную выручку в банк. Но следует помнить о том, что, согласно Постановлению НБУ №32 от 09.02.05г.  установлена предельная сумма наличного расчета одного предпринимателя с другим предпринимателем в течение одного дня за одним или несколькими платежными документами в размере 10 000 гривен. А все платежи сверх отмеченной предельной суммы должны проводятся исключительно в безналичной форме [2].

    Основным  документом, который регулирует порядок  осуществления частными предпринимателями наличных расчетов с покупателями товаров (услуг), является Закон Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», от 06.07.95 г. № 265/95-ВР. В нем предусмотрено, что субъекты предпринимательской деятельности, которые осуществляют расчетные операции в наличной форме при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, обязаны выдавать лицу, которое получает товар (услугу), расчетный документ установленной формы на полную сумму проведенной операции [1].

    Расчетным считается документ установленной  формы и содержания (кассовый или товарный чек, расчетная квитанция, проездной документ), который подтверждает факт продажи (возвращение) товаров, предоставления услуг, получения средств, купли-продажи иностранной валюты, зарегистрированный в установленном порядке регистратором расчетных операций (РРО) или заполненный вручную.

    Наличная  выручка может использоваться предприятиями  для обеспечения потребностей, возникающих в процессе их функционирования, а также для проведения расчетов с бюджетами и государственными целевыми фондами по налогам и сборам.

    Частные предприниматели, которые платят налоги по общей системе налогообложения, при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, за наличные обязаны проводить расчетные операции через зарегистрированных, опломбированных в установленном порядке и переведенных в фискальный режим работы РРО с распечаткой соответствующих расчетных документов (кассовых чеков).

    Частные предприниматели – плательщики единого налога имеют право не применять РРО, но выдать покупателю расчетный документ они обязаны. Расчетным документом для них может быть документ произвольной формы, но с указанием в нем присущих расчетным документам реквизитов (дата, содержание и общая сумма операции, название и реквизиты плательщика (при необходимости – получателя средств) и тому подобное).

    Как видно из выше сказанного, частным  предпринимателям намного легче, чем  юридическим лицам, проводить расчеты  наличными. Главное, что нужно соблюдать – это правильность оформления расчетных документов.

    Единственным  минусом в таких расчетах может  стать то, что юридические лица в работе с предпринимателями предпочитают все же безналичные расчеты, а это сужает круг покупателей и поставщиков. Для юридических лиц преимущества безналичных расчетов проявляются, прежде всего, в ускорении расчетов, в экономии расходов, связанных с перевозкой наличности, их пересчетом и хранением.

     1.3 Автоматизация  расчетной системы в предпринимательской деятельности

    Любая форма предпринимательской деятельности предусматривает активный обмен средствами. Посредниками в этих расчетах являются специальные государственные и коммерческие хозяйственные единицы – банки, в которых физические и юридические лица открывают счета для хранения национальной и иностранной валюты. Согласно принципам безналичных расчетов, при купле-продаже товаров (работ, услуг) платеж подлежит срочному осуществлению. Момент совершения платежа должен быть максимально приближенным к времени отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг. Таким образом, соблюдение расчетной дисциплины способствует ускорению кругооборота средств и укреплению финансового состояния предприятия.