Управление издержками предприятия

 

Таблица 1. Технико-экономические показатели.

Показатели	2009	2010	2011
Выпуск продукции в натуральном  выражении, т.  В том числе: Хлеба и хлебобулочных изделий, т. Кондитерских изделий, т. Отрубей, т.	8827   5765 125 2937	8485   5536 89,1 2860	7270,3   5035,6 64,7 2170
Стоимость фактически выпущенной продукции, т.р. В том числе: Хлеба и хлебобулочных изделий, т.р. Кондитерских изделий, т.р. Отрубей, т.р.	15286   12936 2017 333	15137   13189 1661 287	19554   17159,2 1881,3 513,5
Объем производства, т.р.	21116	19074	20810,8
Себестоимость товарной продукции, т.р.	15695	14509	19129
Объем товарной продукции реализованной, т.р.	21123	19072	20773
Балансовая прибыль, т.р.	1642	1104	2296
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, т.р.	33027	19013	18409,5
Рентабельность, %	3,6	3,5	3,2
Фондоотдача, %	2,29	2,05	1,75
Чистая прибыль, т.р.	1191	1104	1645
Затраты на приобретение оборудования для производства хлебобулочных  изделий т.р.	13 210 500	-	-
Затраты на приобретение оборудования для производства кондитерских изделий  т.р.	14 780 000	-	-
Среднесписочная численность работников, чел	471	465	489

 

 

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Проанализировав данные таблицы  можно сделать вывод, что выпуск продукции в натуральном выражении в 2011 году по сравнению с 2009 годом снизился примерно на 20%, так как спрос на продукцию уменьшился, однако из-за повышения цен балансовая прибыль увеличилась почти на 40%.

     Анализ итогов деятельности предприятия показал, что в целом по сравнению с 2010 годом показатели работы предприятия ухудшились. На это указывает снижение рентабельности предприятия.

      После введения в эксплуатацию новой мельницы и 2009 году комбинату удалось уменьшить себестоимость выпускаемой продукции более, чем на 7%. Однако вследствие дальнейшего экономического кризиса предприятию не удалось сохранить данную ситуацию под контролем.

Из таблицы видно, что  объем реализованной продукции в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличился всего лишь на 8%, тогда как уровень цен на продукцию увеличился довольно значительно.

     Затраты на 1 рубль выпускаемой продукции увеличились на 21%, соответственно увеличилась себестоимость более чем на 30%, рентабельность производства уменьшилась на 8%.[9,34c]

 

2.2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Амта»

Система снабжения  предприятия электроэнергией.

 

На предприятии ОАО  «АМТА» используется энергия поставщиком  которой является Бурятское муниципальное  предприятие городские электрические  сети (Бурятэнерго)

Данное предприятие подает на комбинат электроэнергию напряжением 6 000 Ватт. Кроме того, на территории предприятия находятся две подстанции мощностью 1 260 кВт.

Подаваемая электроэнергия понижается в трансформаторах до 380 Ватт.

Электричество по предприятию  распределяется по кабельной сети. Узлы учета электроэнергии находятся  в помещениях подстанции. Существуют два режима оплаты электроэнергии: одноставочный, двухставочный.

При потреблении предприятием мощности до 750 кВт  оплата ведется  по одноставочному режиму, и показатели считываются только со счетчика. На данном режиме оплаты находится комбинат.

При двухставочном режиме (потребляемая мощность более 750 кВт) оплата производится при учете минимальной  мощности предприятия (200 кВт) и показаний  счетчика.

При двухставочном режиме стоимость 1 кВт меньше на 15 – 20 %. В  данном режиме оплаты работает ХПП (Хлебоприемный  пункт).

Цеха, в которых используется в основном электроэнергия:

1. Мельница
2. Зерновой цех для вентиляции зерна
3. Кондитерский цех
4. Макаронный цех
5. Пекарня

Рисунок 1.  Расход электроэнергии (тыс. кВт / час)

	2010	2011
Январь	221,6	139,5
Февраль	203,2	135,7
Март	202,6	135,7
Апрель	163,9	104,1
Май	126,3	88,8
Июнь	127,4	83,3
Июль	125,6	90,7
Август	94,5	76,0
Сентябрь	122,0	86,9
Октябрь	109,7	98,3
Ноябрь	118,3	107,8
Декабрь	133,2	133,5
Удельный расход,  квт.ч / тыс.руб.	0,015	0,01

 

Характеристика  оборудования предприятия. Организация  ремонта и технического обслуживания оборудования.

В  кондитерском  цехе  данного  предприятия  вырабатываются  бисквитные, белково-сбивные, миндально-ореховые торты, а также  фирменное  пирожное  “Валентинка” и  кукурузные  палочки  в  сахаре  и  шоколадной  глазури  и многое другое.

Приготовление  пирожных  и  тортов  отличается  большой  сложностью.  Большинство  операций  в этом  процессе  выполняются  вручную  с  помощью  мелкого  инвентаря (лейки, скалки, шаблоны, насадки  для  выполнения  рисунков  кремом).

На данном  предприятии  некоторые  операции, например резка  бисквита, сбивание  масс, механизированы.

Кондитерский  цех укомплектован  следующими  печами  и  агрегатами  для  приготовления  и  оформления полуфабрикатов:

• печь  П-119 (для  выпечки  полуфабрикатов);
• печь  ХПЭ -3 ( для выпечки пирожного “Валентинка” , бисквитных  полуфабрикатов ) ;
• глазировачная  машина  А2 “ ШЛАЗ” ( для  покрытия  шоколадной  глазурью  тортов  и  пирожных ) ;
• линия  по  выработки  кукурузной  палочки ;
• линия  по  выработки  шоколадной  глазури .

На  комбинате  используются  печи  марок: ФТЛ -2, ХПА - 40, ПХС -25,  ХТР  ИЛ  Рабиновича.

Перечень оборудования основных цехов и амортизационные отчисления см. в приложении.

    Техническое   обслуживание  оборудования, как   текущее, так  и  аварийное,  осуществляется  согласно  графикам  ППР (планово-предупредительной   работы).

ППР  включает  организацию, планирование  и  осуществление  ежедневного, месячного, полугодового  и  годового  технического  обслуживания.

Так  как  работа  хлебного  цеха  ведется  круглосуточно, то  для  устранения текущих неполадок  привлекаются  сменный  электрик, слесарь  и  компрессорщик.

  В целях  профилактического   ремонта  проводится  подекадная  остановка  мельницы; в  кондитерском  цехе  осуществляется  проведение  санитарных  дней  один  раз   в  месяц,  для  дезинфекции   инструментов  и  приспособлений, а  также  наладки  и   ремонта  оборудования.

Через  каждые  полгода  на  складах  производится  санитарная  уборка  помещений, осмотр  и  дезинфекция  ёмкостей, транспортёров  и  другого  оборудования.

Остановка  ХПП  на  срок  около  шести  месяцев,  предполагает  подготовку  оборудования  для  приёма  нового  урожая. Независимо  от  этого  проводится  ревизия  всех  агрегатов  и  узлов  для  предотвращения  аварийной  ситуации  и  последующего  простоя  на  ремонт.

 Использование транспорта  в работе комбината. Транспортные расходы:

На предприятии ОАО  “АМТА” используется транспорт, как  для внешних перевозок, так и  для внутренних перевозок.

Полный список используемого  на предприятии транспорта см. в приложении: количество, возраст, пробег, затраты на эксплуатацию транспорта на предприятии:

Рисунок 2. Список количество используемого транспорта

Грузовые автомобили	2010	2011
Пассажирские автомобили	11	11
Пикапы и легковые фургоны	2	2
Специальные автомобили	2	2
Легковые автомобили	3	4
Возраст автомобилей: - свыше 2 лет до 5 лет включительно - от 5 лет до 8 лет  - от 8 лет до 10 лет - свыше 13 лет	4       2       1       4	4       2       1       4
Общий пробег, тыс. км.	341,0	683,5
Затраты на эксплуатацию автомобилей, тыс. руб. - грузовых - автобусов - легковых автомобилей - специальных автомобилей	265,2    52,4    51,8    14,8	60,1     9,3    15,4    12,3

 

Таким образом, исходя из данной таблицы в 2011г. было приобретено 3 автомобиля, соответственно, общий пробег увеличился на 342,5 тыс. км.

Столь существенная разница в затратах на эксплуатацию автомобилей в 2010г. и 2011г. объясняется тем, что в 2010г. был проведен капитальный ремонт имеющегося автотранспорта на предприятии.

В данный момент техническое состояние транспорта комбината удовлетворительно. На предприятии  имеется один механик и два  слесаря, которые обеспечивают техническую  исправность транспорта.

Предприятие ОАО  “АМТА” для внешних перевозок  использует только свой транспорт, а  к помощи сторонних организаций  прибегает в единичных случаях, когда необходимы дальние перевозки.[3]

Исходя из всех данных, проведём расчет себестоимости  готовой продукции- торт «Королевский»

Рисунок 3

Затраты на производство за месяц  по состоянию на 01.12.2011:
на э/энергию т.р.	40 087
Ингредиенты т.р. В том числе: Мука Сахар разрыхлитель  яйца сливочное масло мята ванилин Соль	703041   150 789 378 098 60 134 23040 65880 20400 2400 2300
Заработная плата персонала  т.р.	789 100
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования т.р.	98 123
Общехозяйственные (общезаводские) расходы т.р.	78 910
потери от брака т.р.	30 129

Итого затраты  на производство торта «Королевский»  за месяц составляют 950 290 руб. Сумма  реализованной продукции торта  «Королевский» за месяц по состоянию  на 01.12.2011 составляет 315 000 руб.. В итоге, себестоимость торта «Королевский» равна 950290:315000=301,6 руб., при рыночной стоимости 450 руб.

 

2.3. Рекомендации по снижению издержек ЗАО «Амта»

 

 Следует отметить, что выпускаемые на ЗАО «АМТА» кондитерские изделия достаточно высокого качества и по сравнению с продукцией мелких производителей пользуется большой популярностью. Такого уровня качества удалось добиться с помощью многолетнего опыта работы в данном направлении, высококвалифицированных кадров, отлаженной технологии и высококачественного сырья и материалов используемых в производстве продукции.