Теоретические аспекты прибыли предприятия

Такой тип финансовой устойчивости характеризуется тем, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами.

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО «Транснефть» не зависит от внешних кредиторов, а это подтверждает и ранее рассчитанный высокий показатель уровня ликвидности компании.

Выявленный тип финансовой устойчивости свидетельствует об отсутствии неплатежей и причин их возникновения, отсутствием нарушений внутренней и внешней финансовой дисциплины.

То есть констатируется излишек собственных и долгосрочных источников формирования запасов; излишек собственных оборотных средств; и излишек общей величины основных источников формирования запасов.

Такая ситуация встречается  крайне редко. Более того, она вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку означает, что руководство компании не умеет, не желает, или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности.

В связи с этим задачу финансового менеджмента на предприятии  можно сформулировать следующим образом: обеспечивая приемлемый уровень финансовой устойчивости необходимо способствовать росту рентабельности собственного капитала.

2.2 Анализ состава и структуры прибыли ООО «Транснефть»

Информационной базой анализа прибыли предприятия служит принятая для всех хозяйствующих субъектов, независимо от формы собственности, единая модель хозяйственного механизма предприятия в условиях рыночных отношений, основанная на формировании прибыли по форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение В).

Она отражает присущее всем предприятиям, функционирующим в  условиях рынка, единство целей деятельности, единство показателей финансовых результатов деятельности, единство процессов формирования и распределения прибыли, единство системы налогообложения.

Проанализируем показатели прибыли ООО «Транснефть» за период с 2010 г. по 2011 г. в таблице 3

Как видно из нижеприведенной  таблицы, за анализируемый период, пропорционально уменьшились как показатели выручки, так и затраты на себестоимость.

Таблица 2.3 - Состав, структура и динамика прибыли ООО «Транснефть» за 2010 и 2011 года

в тысячах рублей

Показатели	2010 г.		2011 г.		Изменения
	тыс.р.	% к выр-ке	тыс.р.	% к выр-ке	тыс.р.	рост в % к 2010
Выручка от продажи товаров, продукции (работ, услуг)	738545	100	690687	100	-47858	93,5
Полная себестоимость  проданных товаров, продукции (работ, услуг)	715554	96,9	673607	97,5	-41947	94,1
Валовая прибыль	22991	3,1	17080	2,5	-5911	74,3
Коммерческие расходы	6187	0,8	5437	0,8	-750	87,9
Управленческие расходы	0	0	0	0	0	0
Прибыль от продаж	16804	2,3	11643	1,7	-5161	69,3
Прибыль до налогообложения	16867	2,3	11411	1,7	-5456	67,7
Налог на прибыль	3373	0,5	2282	0,3	-1091	67,7
Чистая прибыль	13494	1,8	9129	1,3	-4365	67,7

 

Так выручка в 2011 г. уменьшилась на 47858 тыс.руб., или на 6,5% по сравнению с 2010 г., при этом уменьшение себестоимости составил 5,9%, или 41947 тыс.руб. То есть темпы снижения выручки опережают темпы снижения затрат. Возможной причиной этого стало сокращение объемов продаж. Такая ситуация является обычной, когда предприятие сокращает по каким-либо причинам свою деятельность на данном рынке.

При этом валовая прибыль  ООО «Транснефть» за 2011 год уменьшилась на 5911 тыс.руб., или на 25,7%.

Наряду с этим расходы  на коммерческие также уменьшились– на 12,1 % в 2011 году, или на 750 тыс.руб., но это значительно не повлияло на темпы роста прибыли от продаж, а наоборот она уменьшилась  на 30,7%.

Итогом стало уменьшение чистой прибыли компании на 32,3%, что в абсолютных значениях составило 4365 тыс.руб.

В данной ситуации компании необходимо в будущем проанализировать маркетинговую политику компании, чтобы восстановить прирост показателей.

Состав и структура  прибыли предприятия является и  важнейшим объектом экономического анализа.

Однако сам размер прибыли не может охарактеризовать эффективность использования предприятием своих ресурсов.

Одним из основных показателей  характеризующих эффективность  работы предприятия является рентабельность. Рентабельность, в общем смысле, характеризует целесообразность затраченных ресурсов в отношении к вновь приобретенным (прибыли) ресурсам.

Рентабельность реализации (продаж) – коэффициент коммерческой рентабельности: показывает, сколько  прибыли приходилось на рубль  объёма продаж или какова эффективность операционной деятельности организации:[18,стр.220]

Рп. = Ппр./В*100%                                       (2.8)

где Рп. – рентабельность продаж, 
          Ппр. – прибыль от продаж 
          В – выручка от продаж.

Показатели рентабельности продукции отражают эффективность текущих затрат (в отличие от показателя общей рентабельности, характеризующего эффективность авансированного капитала) и исчисляются как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованнойпродукции:

Ррп =Прп /С*100%,                                    (2.9)

где Ррп – рентабельность продукции; 
Прп – прибыль от реализации продукции; 
С - полная себестоимость реализованной продукции.

Показатели рентабельности ООО «Транснефть» приведем в таблице 2.4

Таблица 2.4 - Показатели рентабельности ООО «Транснефть» за 2010 и 2011 года

в тысячах рублей

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютн. откл.	Темп роста,%
Выручка от продажи товаров, продукции (работ, услуг)	738545	690687	-47858	93,52
Полная себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг)	715554	673607	-41947	94,14
Валовая прибыль	22991	17080	-5911	74,29
Прибыль от продаж	16804	11643	-5161	69,29
Прибыль до налогообложения,	16867	11411	-5456	67,65
Чистая прибыль	13494	9129	-4365	67,65
Рентабельность продаж,%	2,28	1,69	-0,59	74,09
Рентабельность продукции,%	2,35	1,73	-0,62	73,60

 

По данным приведенной  таблицы видно, что эффективность функционирования ООО «Транснефть» снизилась в 2011 по сравнению с 2010. Так рентабельность продукции сократилась на 26,4%.

Также уменьшилась и рентабельность продаж,в 2011 году этот показатель составил 1,69, а в 2011 году – 2,28 соответственно.

Уменьшение рентабельности продукции и продаж можно объяснить снижающимися темпами выручки, которая в свою очередь опережает темпы снижения затрат.

Показатели рентабельности(доходности) являются общеэкономическими.

Они отражают конечный финансовый результат и отражаются в бухгалтерском  балансе и отчетности о прибылях и убытках, о реализации, о доходе и рентабельности.

Рентабельность можно  рассматривать как результат воздействия технико-экономических факторов, а значит, как объекты технико-экономического анализа, основная цель которого выявить количественную зависимость конечных финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности от основных технико-экономических факторов.

2.3 Планирование прибыли ООО «Транснефть»

Прибыль от реализации продукции  находится под воздействием таких  факторов, как изменение объема реализации, структуры продукции, отпускных цен на реализованную продукцию, цен на сырье, материалы, топливо, уровня затрат материальных и трудовых ресурсов. Поэтому, просчитав изменения ключевых факторов, можно будет строить прогнозные планы более точно и достоверно.

Из основных составляющих величин, из которых в конечном итоге сложится плановая величина прибыли.

Особенность построения любых моделей экономического развития предприятия заключается в том, что с их помощью можно определить величину будущей прибыли. Бухгалтерская отчетность дает нам представление лишь о прибыли прошедшего периода, а для того чтобы строить прогнозные расчеты, разрабатываются различные методики, которые по  возможности должны быть простыми и точными.

Полученная методология  сможет с определенной точностью  определять плановую величину прибыли от продаж при заданных значениях отчетных данных предпланового периода и общих прогнозах на планируемый период

Проведем планирование прибыли от реализации ООО «Транснефть» на 2012 год, используя вышеописанную  методологию.

Для этого воспользуемся  анализом динамики показателей прибыли за 2010-2011 годы, и наложим на них фактические темпы роста, коэффициент инфляции, результатом чего получим плановый объем прибыли на 2012 год.

По данным Росстата, инфляция в РФ в 2011 году составила 6,1%, т.е для корректировки планирования прогнозных значений показателей прибыли на 2012 год, примем коэффициент инфляции (Ки), равный 1, 061.[21]

Расчет планирования прибыли ООО «Транснефть» представим в таблице 5.

Таблица 2.5 – планирование прибыли ООО «Транснефть» на 2012 год

в тысячах рублей

Показатели	2010г	2011г	2011гк 2010г	План на 2012 г
				Прогноз по тренду	корректировка на Ки	План 2012г. к факту 2011г.	Абсолютн. прирост
Выручка от продажи товаров, продукции (работ, услуг)	738545	690687	0,9	645930	685332	99,2	-5355
Полная себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг)	715554	673607	0,9	634119	672800	99,9	-806,7
Валовая прибыль	22991	17080	0,7	12689	13463	78,8	-3617
Прибыль от продаж	16804	11643	0,7	8067,1	8559,2	73,5	-3084
Чистая прибыль	13494	9129	0,7	6176	6552,7	71,8	-2576

 

Проведенное планирование показателей прибыли ООО «Транснефть» на 2012 год дало прогноз общего уменьшение чистой прибыли на 28,2%, или 2576 тыс.руб. При этом выручка от реализации продукции и услуг незначительно уменьшилась на 5355тыс.руб, или 0,8%, это даст соответственно уменьшение прибыли от продаж на 26,5%, или 3084 тыс.руб. на конец 2012 года.

По–прежнему следует  отметить одновременное пропорциональное уменьшение (незначительное) себестоимости проданных товаров и услуг, а именно на 0,1%, или 806,7.

Уменьшение прибыли от продаж с 2010 года по плановый 2012 г. можно наглядно увидеть на рисунке 2.1, а уменьшение чистой прибыли – на рисунке 2.2:

Рисунок 2.1 –Прибыль от продаж ООО «Транснефть» а 2010, 2011 и плановый 2012 года

Рисунок 2.2 - Чистая прибыль ООО «Транснефть» за 2010, 2011 и плановый 2012 года

Основываясь на ранее  проведенном анализе структуры  формирования прибыли ООО «Транснефть» и показателей ликвидности и  финансовой устойчивости, можно сделать вывод как о необходимости изыскания резервов снижения себестоимости продукции, так и о наличии для этого возможностей у компании.

Заключение

По результатам проведенной  работы можно сделать общий вывод  о том, что ООО «Транснефть» достаточно высоколиквидная компания.

Таким образом, что коэффициент текущей ликвидности, характеризующий степень, в которой текущие активы перекрывают текущие обязательства, по данным ООО «Транснефть» в 2010 и в 2011 году намного превышают пределы нормативных значений и составляют 5,1 и 6,5 соответственно. Это говорит о нерациональной структуре капитала предприятия.

Коэффициент быстрой  ликвидности за 2010 и 2011 года выше норматива  и составил 4,1 и 5,5 соответственно.  Это говорит о том, что  ликвидные средства компании ООО «Транснефть» могут покрыть его краткосрочную задолженность.

Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Транснефть» составил 0,1 и 0,6 в 2010 и 2011 годах соответственно, при нормативных значениях в пределах 0,2-0,5.

Так как этот коэффициент  меньше нормы в 2010 году, то можно сделать вывод, что у предприятия проблемы – невозможность погасить немедленно кредиторскую задолженность. Предприятию необходимо увеличить денежные средства.

А в 2011 году коэффициент абсолютной ликвидности выше нормы, это свидетельствует о том, что краткосрочная задолженность может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств.

Уровень финансовой устойчивости ООО «Транснефть» можно отнести к первому типу  поскольку трехкомпонентный тип финансовой устойчивости S(Фсос;Фсд; Фои) составил: 1;1;1.

ООО «Транснефть» достаточно высокорентабельная компания. Так рентабельность оборота за 2010 г. и 2011 г. составила 2,28 и 1,69 соответственно, при этом следует отметить небольшое уменьшение динамики, а именно на 0,59 в 2011 году в сравнении с базисным 2010 годом.

Также достаточно неплохая рентабельность продукции, в 2011 году этот показатель составил 2,35, а в 2011 году – 1,73соответственно.

Снижение рентабельности продукции и продаж можно объяснить  снижающимися темпами выручки, которая в свою очередь опережает темпы снижения затрат.

Проведенное планирование показателей прибыли ООО «Транснефть» на 2012 год дало прогноз общего уменьшение чистой прибыли на 28,2%, или 2576 тыс.руб., это можно объяснить снижающимися показателями выручки и себестоимости с 2020 года. Можно сделать вывод как о необходимости увеличения объёмов продаж, так и о наличии для этого возможностей у компании.

 

Список используемых источников