Сущность кредитования предприятий

     Возобновляемую  кредитную линию могут открыть  предприятию в случае постоянного  недостатка оборотных средств для  восстановления процесса производства в заданном объеме.

     Ныне  коммерческие банки Украины открывают  кредитные линии, как правило, сельскохозяйственным предприятиям и предприятиям перерабатывающих областей народного хозяйства. 

4. Общая характеристика  банковских кредитов

     Овердрафт - это краткосрочный кредит, который предоставляется банком надежному предприятию свыше остатка его средств на текущем счете в пределах заранее обусловленной суммы путем пополнения его счета.

     Предприятию в коммерческом банке может открываться  специальный ссудный счет - контокоррент (итал. conto corrente - текущий счет) - единый счет, на котором учитываются все операции предприятия. На контокоррентном счете отображается, с одной стороны, погашение кредита банка и прочие платежи по поручительству предприятия, с другой стороны - средства, которые поступают в пользу предприятия (выручка от реализации продукции, предоставленный кредит и прочие поступления). Контокоррент - это объединение заемного счета с текущим; он может иметь дебетовое и кредитовое сальдо.

     Денежные  обязательства, которые имеет предприятие, могут в определенное время превышать его финансовые возможности. В связи с этим возникает потребность в получении контокоррентного кредита.

     Если  предприятие использует контокоррентный  кредит без согласия с банком или  выходит за установленные пределы кредита, то эту часть кредита называют «овердрафтом».

     При дебетовом сальдо контокоррентного счета банк платит предприятию проценты за использованные им средства, как  правило, в размере ставки на вклады до востребования. При кредитовом сальдо - наоборот, предприятие платит банку проценты в размере, предусмотренном кредитным соглашением (рис. 3). 

 

Рис. 3. Механизм контокоррентного кредитования

     Открывая  контокоррентный счет предприятию, банк определяет лимит кредита, который  может быть пересмотрен по согласию сторон на протяжении года. Лимит кредитования может быть увеличен, если предприятие убедит банк в целесообразности такого решения (плановое увеличение объемов производства и т.п.).

     Использование контокоррентного кредита связанно с большими затратами для предприятия. Проценты за пользование займом по контокоррентному счету являются наивысшими в банковской практике.

Контокоррентный кредит может использоваться для:

• финансирования приобретения средств производства, готовой продукции, производственных запасов;
• преодоления временных финансовых трудностей.

Характерные особенности контокоррентного кредита:

• установление лимита кредитования;
• возможность отмены кредитного соглашения.

   С другой стороны, контокоррентный кредит имеет определенные преимущества для предприятия-заемщика:

проценты  по кредиту начисляются лишь за фактические  дни пользования;

предприятие может воспользоваться кредитными средствами без заключения дополнительного  кредитного соглашения.  

     Кредит  под учет векселей (учетный кредит) - это краткосрочный кредит, предоставляемый предъявителю векселей банковским учреждением, путём их учёта (скупки) к наступлению срока выполнения обязательств по ним и платежа предъявителю номинальной стоимости векселя за минусом дисконта.

     Преимущества такого кредита для предприятия:

гарантия  того, что кредиты, предоставляемые  предприятием своим контрагентам, могут  быть рефинансированы в банке  по выгодной процентной ставке;

в связи  с наличием солидарной ответственности  по векселям, банки не требуют дополнительных гарантий от предприятий;

такой кредит улучшает ликвидность средств  субъекта хозяйствования.

     Предоставление  учетного кредита осуществляется на основании поданного предприятием заявления на дисконтирование векселей. Банк тщательно проверяет репутацию предприятия-векселедателя, а также предприятия - предъявителя векселя. Если их финансовое состояние является положительным, банк дисконтирует векселя. При этом он оставляет за собой право возврата векселей, вызывающих подозрения.

     Размер  и срок действия вексельного кредита зависят от срока предъявленного векселя. Срок, на который выдается вексель, не может превышать 90 суток.

     Погашение вексельного кредита осуществляется в день уплаты плательщиком (трассантом) по векселю. Если трассант неплатежеспособен, то ответственность по обязательствам несет предъявитель векселя и другие лица, несущие солидарную ответственность по этим векселям.

     Все операции по учету векселей осуществляются банком на основании договора, заключенного с предприятием-собственником векселя.

     К кредитно-гарантийным услугам, которые  банки предоставляют предприятиям, относят:

- акцептный кредит;

- авальный кредит.

     Акцептный кредит - это заём, который предусматривает  акцептирование банком инкассированной  тратты предприятия-заемщика при своевременном предоставлении предприятием в распоряжение банка векселя к оплате.

     Особенность акцептного кредита состоит в  том, что банк дает предприятию не деньги, а гарантию оплатить вексель  в определенный срок. При этом банк становится первичным должником и с экономической точки зрения выполняет условные обязательства, то есть осуществляет уплату по векселю лишь тогда, когда предприятие не выполняет свои обязательства.

     Акцептный кредит имеет краткосрочный характер и используется для финансирования оборотных средств предприятия преимущественно в сфере внешней торговли. По сравнению с дисконтным, этот кредит является более дешевым для предприятий, поскольку они платят банку лишь комиссионные за акцепт векселя.

     В связи с ненадежным финансовым состоянием большинства предприятий в Украине акцептный кредит пока не получил широкого применения.

     Авальный  кредит - это заём, при котором  банк берет на себя ответственность  по обязательствам предприятия в  виде поручительства или гарантии. Как и в случае акцептного кредита, предприятие-получатель платежа, получает от банка-гаранта (авалиста) условное платежное обязательство. Если собственник опротестовывает вексель в связи с его неуплатой, банк-авалист погашает всю сумму векселя за плательщика.

     Принципиальная  разница между авальным и акцептным кредитами состоит в характере ответственности банка. При предоставлении авального кредита, без рассмотрения его как вексельного поручительства, банк несет только субсидиарную (дополнительную) ответственность, то есть к нему могут быть выдвинуты требования только в связи с невыполнением их предприятием. При акцептном кредите банк несет солидарную ответственность, и на выбор кредитора могут быть предъявлены требования, как к предприятию, так и к банку. 

5. Факторинговые операции

     К услугам кредитного характера, которые предоставляются банками предприятиям, принадлежит факторинг - система финансирования, при которой предприятие-поставщик товаров "переуступает" краткосрочные требования по торговым операциям коммерческому банку. Факторинговые операции включают: кредитование в форме предшествующей оплаты долговых требований; ведение бухгалтерского учета клиента, в частности учёта реализации продукции; инкассацию задолженности клиенту; страхование его от кредитного риска.

     В основу факторинговых операций положен принцип приобретения банком счетов-фактур «поставщик-предприятие-поставщик» за отгруженную продукцию, то есть передача банку поставщиком права требовать платежи с покупателя продукции. В соответствии с конвенцией «О факторинговых операциях» 1988 года, операция считается факторинговой в том случае, когда она удовлетворяет, по крайней мере, два условия из четырёх:

Наличие кредитования в форме оплаты заемных  обязательств.

Учет  дебиторской задолженности предприятия-поставщика.

Инкассация  дебиторской задолженности предприятия-поставщика.

Страхование предприятия-поставщика от кредитного риска.

     Предприятию открывается факторинговый счет, где осуществляется учет всех операций по факторингу. Факторингом больше пользуются небольшие и средние  предприятия, поскольку им чаще не хватает оборотных средств. 

     Внутренний  факторинг предусматривает нахождение поставщика, его контрагента и  банка в одной и той же стране.

     Внешний факторинг предусматривает, что  одна из сторон факторингового соглашения находится за границей.

     Конвенционный (открытый) факторинг - это тип факторинга, при котором предприятие-поставщик  извещает предприятие-покупателя (дебитора) о передаче права на получение  оплаты банку или факторинговой  компании.

     Конфиденциальный (закрытый) факторинг предусматривает, что никто из контрагентов поставщика не знает о передаче им прав на получение оплаты банку или факторинговой компании.

     Факторинг с правом регресса разрешает банку (факторинговой компании) возвратить предприятию-поставщику расчетные  документы, если покупатель отказался  от их оплаты, и требовать возвращения  предприятием-поставщиком вовлечённых  средств.

     Факторинг без права регресса означает, что банк (факторинговая компания) берет на себя весь риск по платежу.

     Полное  факторинговое обслуживание включает предоставление ряда других услуг, кроме  сугубо факторинговых: аудиторских, учёта  дебиторской задолженности, полного  управления долговыми обязательствами и т.п. Частичный факторинг - это оплата банком (факторинговой компанией) исключительно счетов-фактур поставщика.

     Факторинг с предшествующей оплатой предусматривает  немедленную оплату расчетных документов поставщика, как только они будут предоставлены банку (факторинговой компании).

     Факторинг без предшествующей оплаты - это  такой вид факторинга, при котором  банк (факторинговая компания) обязуется  оплатить переданные ему поставщиком  расчетные документы лишь в день их оплаты должником.

     Факторинговые услуги банк не предоставляет:

- по платежным обязательствам бюджетных организаций;

- по платежным обязательствам убыточных и неплатежеспособных предприятий;

- по платежным обязательствам хозяйственных организаций, объявленных некредитоспособными;

- по компенсационным или бартерным соглашениям;

- по договорам, условия которых исключают право покупателя возвратить товар на протяжении определенного времени, а также по договорам, которые требуют от продавца осуществления послепродажного обслуживания;

- предприятиям, которые имеют большое количество дебиторов, задолженность любого из которых является незначительной.

     Практически суть факторинга сводится к следующему: банк покупает у предприятия-поставщика право на взыскание дебиторской  задолженности покупателя продукции (работ, услуг) и пересчитывает поставщику 70-90% суммы средств за отгруженную продукцию в момент представления всех необходимых документов. После получения платежа от покупателя банк пересчитывает продавцу остаток средств (30-10%) за минусом процентов за факторинговый кредит и комиссионного вознаграждения.

     Факторинговые услуги банка (факторинговой компании) имеют для предприятий такие  преимущества:

- большая гарантия взыскания (инкассации) дебиторской задолженности покупателя;