Система показателей и важнейшие пути улучшения использования основных производственных фондов предприятия

     Км  – затраты на модернизацию действующего оборудования, предусмотренного использованию;

     Кп  – затраты на проектирование (конструкторские  и опытные работы);

     ± Ок – величина изменения нормируемых  оборотных средств по сравнению  с базовым вариантом.

     Расчет балансовой стоимости нового оборудования (К0) проводится по следующей форме (табл. 16).

     Таблица 16

 

     При определении Кт, следует учитывать, что часть технологических машин  и транспортно-загрузочных устройств  не приобретают вновь, а используют имеющееся в наличии.

     Сумма используемых капитальных вложений (Кис) устанавливается по данным табл.13.

     Для этого из гр.6 выбирается балансовая стоимость оборудования, которое  включается в состав предлагаемой технологии изготовления деталей. Затем определяется стоимость вновь приобретаемого оборудования по формуле:

     Кт = Ко – Кис,

     Имеем: Кт = 484000руб.

     Затраты на реконструкцию зданий (Кс) учитываются  в тех случаях, когда внедрение  нового оборудования ведет к изменению  необходимой площади. Площадь цеха, занимаемая оборудованием базового варианта, определяется на основании  существующих нормативов площади рабочих мест индивидуально обслуживаемого деревообрабатывающего оборудования. Площадь, занятая рабочими местами, обычно составляет около 60% производственной площади, остальные 40% приходятся на проходы и проезды.

     Площадь, необходимая для установки нового оборудования, рассчитывается исходя из габаритов станков.

     Затраты на 1м² производственной площади устанавливаются  по прейскурантам.

     В случае недостатка производственной площади  затраты на ее восполнение определяются по формуле:

     Кс = ∆ П * Цс;

     где - ∆ П – недостаток производственной площади;

     Цс  – затраты на 1м² производственной площади (Цс = 5000 руб.)

     Недостаток  производственной площади вычисляется  по формуле:

     ∆П=(П2-П1)*1,67,

     где П2 – площадь, необходимая для  установки нового оборудования, м²;

     П1 – площадь, занимаемая оборудованием по базовому варианту, м²;

     1,67 – коэффициент, учитывающий долю  площади на проходы и проезды.

     Расчеты имеющихся производственных площадей показывают, что для установки  нового оборудования дополнительной площади  не требуется.

     Затраты на проектирование определяем по следующей  формуле:

     Кс=(Кт+Кс)*0,13=484000*0,13=62920 руб.

     Тогда:

     Кн=Кт+Кс+Кп=484000+62920=547 тыс. руб.

     Общие капитальные вложения Коб – это  капитальные вложения на участке  до или после внедрения мероприятия. По базовому варианту Коб=Кст. По предлагаемому варианту общие капитальные вложения включают в себя новые капитальные вложения и ту часть действующих фондов, которая будет использована при внедрении нового оборудования.

     Их  можно определить по формуле:

     Коб=Кн+Кис+Рм,

     где Кис – используемые при внедрении  мероприятия старые капитальные  вложения.

     В общие капитальные вложения по предлагаемому  варианту должны также включаться затраты  на перестановку используемого оборудования, т.е. расходы на его демонтаж и  монтаж (Рм).

     Расходы на демонтаж и монтаж используемого  оборудования определяются процентом  от величины Кис, принятом в размере 5 %.

     По  базовому варианту Коб=Кст=306 тыс.руб.;

     По  предлагаемому варианту Коб=Кн+Кис+Рм=547+15=562 тыс.руб.

     Результаты  расчетов сведены в таблицу 17.

     Таблица 17

 

     Далее рассчитаем показатели, характеризующие  формирование финансовых ресурсов.

     Основным  источником финансирования мероприятий  организационно-технического характера  является фонд развития производства, науки и техники (ФРПНТ). Этот фонд формируется из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и амортизационных отчислений по нормативам, утвержденным руководством предприятия. Так, в частности, на 2005 год нормативы отчислений из прибыли составили:

• в фонд развития производства – 50 %
• в фонд социального развития – 40 %
• финансовый резерв – 10 %
• нормативы отчислений в ФРПНТ из амортизационного фонда – 50 %.

     Определение в целом суммы фонда развития производства, науки и техники  приводятся в табл. 16.

     После определения суммы собственных  финансовых средств, которые могут  быть использованы на проведение мероприятий  организационно-технического характера, необходимо провести расчет размера  собственных заемных средств, необходимых  для финансирования предлагаемого мероприятия.

     Таблица 18

 

     Для выявления необходимости в заемных  средствах составляем табл.19

     Таблица 19

 

     Таким образом, предлагаемое мероприятие  может быть полностью профинансировано из собственных источников, что избавляет  АО от поиска кредитов и облегчает  внедрение нового оборудования.

     Рассчитаем  изменения себестоимости и объемов выпуска товарной продукции на участке внедрения.

     После внедрения мероприятия выпуск товарной продукции в натуральном измерении  увеличится с 2985м³ до 3750 м³ деталей или на 765м³ готовых деталей для производства изделий.

     За  счет снижения эксплуатационных расходов цеховая себестоимость выпуска продукции снизится на 430,9 тыс. руб.

     В то же время она возрастает за счет увеличения объемов изготовления продукции  на сумму 3618 тыс. руб.

     Таким образом, произойдет повышение цеховой  себестоимости на сумму: ∆ С = (3618-431)=3187 тыс. руб.

     В данном цехе за счет внедрения мероприятия  при затратах 0,82руб. на 1 рубль товарной продукции, ее увеличение составит:

     ∆ ТП = 3618/0,82=4412 тыс. руб.

     Товарная  продукция по предприятию в целом  определяется по формуле:

     ТПп = ТПб + ∆ ТП

     ТПп = 90235+4412=94647 тыс. руб.

     Себестоимость продукции составит:

     Сп = Сб + ∆ С

     Сп = 83009+3187=86196 тыс. руб.

     Прибыль равна:

     Пп = ТПп – Сп

     Пп = 94647-86196=8451 тыс. руб.

     Рентабельность  продукции определяется по формуле:

     Рп = (Пп : Сп)*100;

     Рп = (8451/86196*100=9,8 %

     Срок  окупаемости капитальных вложений:-

     Т =/( Кнов : (Пп – Пб)

     Т = 484/(8451-7229)=0,4 года

     Коэффициент экономической эффективности:

     Е = 1 : Т = 1:0,4=2,5

     Экономический эффект от внедрения мероприятия:

     Э = ТПп – 3

     Э = 94647-86269=8378 тыс.руб.

     Затраты определяются по формуле:

     З = Сп + Ен * Кнов

     Ен  – нормативный коэффициент экономической  эффективности,

     Ен = 0, 15

     З = 86196+0,15*484=86269 тыс.руб.

      Удельный  вес материальных затрат в себестоимости  изготовленной продукции в 2005 году составил 69,5%. То есть производство продукции из древесины и древесных материалов относится к материалоёмким производствам. Поэтому снижение доли затрат сырья и материалов – одна из важнейших задач предприятия.

     На  предприятии имеется участок по изготовлению брусковых деталей и изделий из древесины. Так, в частности, дверной блок состоит из дверного полотна и дверной коробки. Бруски каркаса дверного полотна и бруски коробок в настоящее время изготавливаются из необрезного пиломатериала, поскольку считается, что это более выгодно для предприятия.

       Из справочной литературы известно, что для изготовления 1 куб.м. брусков  для дверных коробок требуется:

• при изготовлении из обрезных пиломатериалов – 1,13 куб м;
• при изготовлении из необрезных пиломатериалов – 1,5 куб.м.

     Проведём  расчет стоимости пиломатериалов для  изготовления

     1 куб м брусков с учетом действующих  цен, доставки и сушки по  формуле:

     С= Ц+ Д+ Т