Розрахунок обсягів виробництва продукції та визначення суми абсолютних та відносних капітальних вкладень

 

Категорії працівників	Чисельність, осіб	Заробітна плата за місяць, грн.	Фонд оплати праці, грн.	Нарахування на фонд оплати праці Єдиного соціального внеску (37,18%), грн.					Фонд оплати праці  з нарахуваннями, грн.
				в тому числі				Всього
				до пенсійного фонду, 33,2%	на випадок безробіття, 1,5%	від нещасних випадків, 1,08%	від тимчасової втрати працездатності, 1,4%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Базовий варіант
Начальник виробництва
Технолог
Виробничий персонал
Комірник
Разом за місяць
РАЗОМ ЗА РІК
Проектований варіант
Начальник виробництва
Технолог
Виробничий персонал
Комірник
Разом за місяць
РАЗОМ ЗА РІК

 

Відрахування на амортизацію  визначають по державних нормах у  відсотках від балансової вартості основних фондів, споруд і технічних  засобів. Відрахування на амортизацію  обладнання встановлені в розмірі – 15,0%, приміщення – 5,0% його балансової вартості.

Ці відрахування (А_М) визначаються за формулою (2.4):

 

 (2.4)

 

де Б – балансова вартість основних засобів, грн.;

 – норма амортизаційних відрахувань, %.

Витрати на амортизацію  розраховані в таблиці 2.3.

 

Таблиця 2.3

Розрахунок  амортизаційних відрахувань

 

Вид основних засобів	Вартість об’єкту  з ПДВ, грн.	ПДВ,  грн.	Балансова вартість об’єкту, грн.	Сума амортизаційних відрахувань, грн.
1	2	3	4	5
Базовий варіант
Обладнання (ООЗ)
Будівельна частина (БЧ)
РАЗОМ
Проектований варіант
Обладнання (ООЗ)
Будівельна частина (БЧ)
РАЗОМ

 

 

Витрати на ремонт обладнання для 1-го року не розраховуються, адже обладнання знаходиться на гарантійному обслуговуванні виробника. Витрати на технічне обслуговування (В_ТО), приймаємо на рівні 5% від балансової вартості обладнання, що складає для базового варіанта _______________ грн., для проектованого – _______________ грн.

Розрахунок витрат на використання в цеху гарячої і холодної води для технологічних потреб (В_В), наведено в таблиці 2.4. Ці витрати розраховуються виходячи з норм витрачання води та вартості відповідного виду води (гаряча або холодна).

 

Таблиця 2.4

Витрати на воду для технологічних потреб

 

Найменування елемента витрат	Ціна 1 м3 води, грн.	Обсяг переробки сировини, т	Норма витрачання води, м3/т	Обсяг спожитої води, м3	Загальна вартість, грн.
1	2	3	4	5	6
Базовий варіант
Витрати на гарячу воду
Витрати на холодну воду
РАЗОМ ВИТРАТ
Проектований варіант
Витрати на гарячу воду
Витрати на холодну воду
РАЗОМ ВИТРАТ

 

Ефективний фонд часу роботи обладнання (Е_Ф), розраховується виходячи з ___змінного режиму роботи при тривалості робочої зміни __ годин, ___ робочих днів і коефіцієнту одночасної роботи обладнання: для вихідного обладнання – __; для впроваджуваного – __ за наступною формулою (2.5):

 

 (2.5)

 

де Д – кількість днів роботи обладнання;

Т – тривалість роботи обладнання за день, годин;

К_ОР – коефіцієнт одночасної роботи обладнання.

Підставивши значення в  формулу (2.5) отримаємо:

 

 

 

Витрати на електроенергію (В_Е), розраховуються виходячи з встановленої потужності електричного обладнання, ефективного фонду часу роботи та ціни 1 кВт. - год. електроенергії, за наступною формулою (2.6):

 

 (2.6)

 

де W – потужність обладнання, кВт /год.;

Е_Ф – ефективний фонд часу роботи обладнання, годин;

Ц_Е – тариф на електроенергію, грн. /кВт.

Розрахунок матиме наступний  вигляд:

 

 

 

Обсяг спожитої електроенергії, при цьому, складатиме для базового варіанта __________ кВт. - год. (________ ∙ _______), для проектованого варіанта __________ кВт. - год. (________ ∙ _______).

Витрати на пакування  готової продукції (В_П), визначаються з розрахунку використання 1 літрової та 0,5 літрової ПЕТ - тари. Кількість тієї чи іншої тари визначають з розрахунку виробництва олії за годину з урахуванням споживчих потреб.

Так, при використанні діючого обладнання за годину виробляється ___ л. олії, для цього обсягу необхідно ___ од. 1 літрових та ___ од. 0,5 літрових пляшок. Загальна місткість – ___ + (___∙0,5) = ___ л., що відповідає технічним характеристикам обладнання потужністю _____ пляшок за годину (___ + ___).

При впровадженні нового обладнання за годину вироблятиметься ___ л. олії, для цього обсягу необхідно ___ од. 1 літрових та ___ од. 0,5 літрових пляшок. Загальна місткість – ___ + (___∙0,5) = ___ л., що відповідає технічним характеристикам обладнання потужністю _____ пляшок за годину (___ + ___). Розрахунки доцільно проілюструвати в таблиці 2.5.

Таблиця 2.5

Розрахунок  витрат на пакування олії

 

Найменування елементу витрат	Вартість 1 упаковки, грн.	Необхідна кількість пляшок відповідної місткості за годину, од.	Кількість годин роботи обладнання	Загальна кількість  упаковок відповідної місткості, од	Вартість, грн.
1	2	3	4	5	6
Базовий варіант
Витрати на пакування  в 1 л. пляшки олії
Витрати на пакування  в 0,5 л. пляшки олії
ЗАГАЛЬНІ  ВИТРАТИ НА ПАКУВАННЯ
Проектований варіант
Витрати на пакування  в 1 л. пляшки олії
Витрати на пакування  в 0,5 л. пляшки олії
ЗАГАЛЬНІ  ВИТРАТИ НА ПАКУВАННЯ

 

Витрати на перевезення  сировини до пункту переробки та витрати на відвантаження готової продукції на підприємстві відсутні, у зв’язку з тим, що постачальники сировини доправляють її на підприємство власним транспортом, вартість транспортування входить до вартості сировини. Що стосується витрат на відвантаження готової продукції – вони відсутні, бо підприємство реалізує її зі свого складу.

Інші прямі витрати (П_В), приймаються в розмірі 5,0%, а загальногосподарські (накладні) (Н_В) – 15,0% від суми витрат на оплату праці та амортизацію і розраховуються за наступними формулами (2.7) і (2.8):

 

 (2.7)

 

 (2.8)

 

де З – оплата праці з нарахуваннями, грн.;

А_М – амортизаційні відрахування, грн.;

П_ПВ – відсоток інших прямих витрат;

П_НВ – відсоток загальногосподарських (накладних) витрат.

Підставивши дані в формули (2.7), (2.8) отримаємо:

 

 

 

 

 

Підставляючи дані попередніх розрахунків в формулу (2.1), визначимо загальну суму витрат на виробництво рослинної олії для базового та проектованого варіантів:

 

 

 

Розрахунок собівартості реалізованої продукції для базового та проектованого варіантів доцільно відобразити в таблиці 2.6.

 

Таблиця 2.6

Розрахунок  собівартості реалізації соняшникової олії

 

Елемент витрат	Базовий варіант	Проектований  варіант	відхилення
			(+,-)	%
1	2	3
1. Витрати на сировину, грн.
2. Оплата праці з нарахуваннями, грн.
3. Витрати на амортизацію, грн.
4. Витрати на технічне обслуговування, грн.
5. Витрати на гарячу і холодну воду, грн.
6. Витрати на електроенергію, грн.
7. Витрати на пакування олії, грн.
8. Інші прямі витрати, грн.
9. Накладні витрат, грн.
10. Вартість шроту, грн.
Собівартість соняшникової олії, грн.

 

 

Висновки до розділу 2

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 3. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ 
ЕКОНОМІЧНОЇ ЕФЕКТИВНОСТІ

1. Собівартість одиниці продукції (С_О) грн., визначаємо за формулою (3.1):

 

 (3.1)

 

де С – загальна сума витрат на виробництво олії, грн.;

А – обсяг виробленої олії, л.

Підставляючи дані в  формулу (3.1) отримаємо:

 

 

 

2. Зобов’язання з ПДВ (З_ПДВ) грн.

Підприємство є платником податків на загальних умовах. Зобов’язання з ПДВ розраховується на основі застосування відповідної ставки (20 %) до валової виручки (валового доходу) від реалізації основної продукції. Розрахунок матиме наступний вигляд:

 

 (3.2)

 

де ВД – розмір валової виручки (валового доходу) від реалізації основної продукції, грн.

Підставляючи дані в  формулу (3.2) отримаємо:

 

 

 

3. Кредит з ПДВ (К_ПДВ) грн., розраховується виходячи з витрат пов’язаних з придбанням сировини та основних засобів у постачальників – платників ПДВ та інших витрат, якщо такі мають місце і передбачені Законом, за ставкою 20 % від величини таких витрат. Методика розрахунків подібна до методики визначення зобов’язання з ПДВ і має наступний вигляд:

 

 (3.3)

 

де Н_С – покупне зерно пшениці, грн.;

О_ОЗ – вартість покупного обладнання, грн.

Підставляючи дані в  формулу (3.3) отримаємо:

 

 

 

4. ПДВ до бюджету (Б_ПДВ) грн. Розраховується, як різниця між зобов’язанням з ПДВ та розміром кредиту з ПДВ за наступною формулою (3.4):

 

 (3.4)

 

Підставляючи дані в  формулу (3.4) отримаємо:

 

 

 

5. Розмір балансового прибутку (БП) грн., розраховується за наступною формулою (3.5):

 

 (3.5)

 

Підставляючи дані в  формулу (3.5) отримаємо:

 

 

 

6. Розрахунок суми податку на прибуток (П_П), грн. Ставка податку на прибуток становить ___% від балансового прибутку. Розрахунок проводиться за формулою (3.6):

 

 (3.6)

 

Підставляючи дані в  формулу (3.6) маємо: