Расчёт основных экономических показателей предприятия

 

Фонд основной з./пл. основных рабочих включает прямой фонд и доплаты  за отработанное время по действующему законодательству (премии за качество, работу в ночное время и т.д.)

 

ФОТ_осн.=ФОТ_т+ФОТ_пр.

 

ФОТ_пр - доплаты за отработанное время (в курсовой работе доплаты=50% от прямой з./пл.).

 

ФОТ_пр.(операторы)=337313,6*50%=168656,8 руб.

ФОТ_пр.(упаковщики)=168708,7*50%=84354,35 руб.

ФОТ_осн.(операторов)=337313,6+168656,8=505970,4 руб.

ФОТ_осн.(упаковщиков)=168708,7+84354,35=253063,05 руб.

 

ФОТ_осн.=505970,4+253063,05=759033,45 руб.

 

Фонд дополнительной з./пл. основных рабочих определяется, исходя из норматива дополнительной з./пл.

 

ФОТ_доп.=ФОТ_осн.*Н _доп. /100

 

Н _доп - норматив дополнительной з./пл. (таб.1).

 

ФОТ_доп (операторы)=505970,4*10% / 100%=50597,04 руб.

ФОТ_доп. (упаковщики)=253063,05*10% / 100%=25306,305 руб

 

ФОТ_доп.=50597,04+25306,305=75903,345 руб.

 

Фонд оплаты труда основных рабочих определяется:

 

ФОТ_о.р. = ФОТ_осн.+ФОТ_доп.

 

ФОТ_о.р. =759033,45+75903,345=834936,795 руб.

Таблица5.1.

ФОТ основных производственных рабочих.

 

Показатели	Изделие А
	На одно изделие	На всю программу
Трудоемкость изготовления одного изделия -операторы -упаковщики	0,03333 0,01667	17331,6 8668,4
Тарифная ставка 1-го раз.(руб/ч.)	11,25
Тарифный Коэффициент	1,73
Прямая з./пл. -операторы -упаковщики	0,64887 0,32444	337412,4 168708,8
Итого прямая з/пл	0,9731	506012
Доплаты за отработанное время -операторы -упаковщики	0,32444 0,16222	168708,8 84354,4
Итого основная з./пл -операторы -упаковщики	0,97331 0,48666	506121,2 253063,2
Дополнительная з/пл -операторы -упаковщики	0,0973123 0,0486256	50602,498 25301,25
Итого фонд оплаты труда  основных Рабочих, (руб.)	1,60565	834941,22

 

При установлении условий  оплаты труда квалифицированных  вспомогательных рабочих (инструментальщиков, ремонтников) следует учитывать, что  их средняя заработная плата должна быть в 1,5 – 2 раза выше, заработной платы  основных рабочих, а з/п комплектовщика и уборщика может составлять 0,7 – 0,8 от з/п основных рабочих.

Годовой фонд оплаты труда (основной и дополнительный) вспомогательных  рабочих определяется с учётом среднего разряда вспомогательных рабочих  и отработанного времени.

 

ФОТ_всп. =∑Si*К_t1*Ф_м*Ч₁*12*К_пр

 

Si – часовая тарифная ставка (руб./ч).

К_t1 – тарифный коэффициент.

Ф_м – среднемесячное количествово отработанного времени.

К_пр – коэффициент, учитывающий доплаты за отработанное и неотработанное время.

Ч₁- списочная численность (чел.).

 

ФОТ (для ремонтников) = (11,25 * 1,5) * 1,59 * 168ч. * 3 чел. * 12мес.*  1,4 = 227185,56 руб.

ФОТ (для шофёров) = (11,25* 0,8) * 1,59 * 168ч.* 2чел. * 12мес.* 1,4 =  80777,088 руб.

ФОТ (для сторожа) = (11,25 * 0,5) * 1,59 * 168ч.* 1чел. * 12мес. *1,4 =  25242,84 руб.

ФОТ_всп. = 227185,56 + 80777,088 + 25242,84 = 333205,48 руб.

 

Фонд оплаты труда остальных  работников определяется исходя из установленных  окладов.

 

ФОТ_итр = ∑З_итр * 12мес.* Ч_итр * К _{пр. итр.}

 

З_итр – месячная з/п

Ч_итр – численность (чел.)

К_пр.итр. – коэффициент, учитывающий з/п за отработанное время (табл. 1).

 

ФОТ (для мастера) = 4500 руб.* 12мес. * 1чел. * 1,4 = 75600 руб.

ФОТ (для секретаря) = 3000 руб.* 12мес. * 1чел. * 1,4 = 50400 руб.

ФОТ (для бухгалтера) = 7500 руб. * 12мес. * 1чел. * 1,4 = 126000 руб.

ФОТ (для директора) = 11000 руб. * 12 мес. * 1 чел. * 1,4 = 184800 руб.

 

ФОТ_итр = 75600 + 50400 + 126000 + 184800 = 436800 руб.

 

Суммарный фонд оплаты труда:

 

ФОТ = ФОТ_ор+ФОТ_всп+ФОТ_итр

 

ФОТ = 834936,795 + 333205,48 + 436800 = 1604942,275 руб.

 

Таблица 5.2.

Численность и  ФОТ работников предприятия.

 

Наименование должности	Кол-во работников	ФОТ	Месячная зарплата	Всего месячная зарплата
Директор Бухгалтер Мастер Секретарь	1	184800	15400	15400
	1	126000	10500	10500
	1	75600	6300	6300
	1	50400	4200	4200
ФОТитр	4	436800
Ремонтники Шоферы Сторож	3	227185,56	6310,71	18932,13
	2	80777,088	3365,712	6731,424
	1	25242,84	2103,57	2103,57
ФОТвсп.	6	333205,48
Операторы Упаковщики	10	556567,44	4900	46380,62
	5	278,369,355	4900	23197,44625
ФОТо.р.	15	834936,795
Итого		1604942,275

 

 

7. Расчёт амортизации и себестоимости продукции.

7.1. Расчёт амортизации.

 

а) Амортизация оборудования (собственного)

 

А_об.=К_о.соб.*Н_о. / 100%

 

К_о.соб – стоимость оборудования, приобретенного в собственность (таб.3.1).

Н_о. – норма амортизации оборудования (таб.2.4.).

 

А_об (мониторы +разветвители)_.=(217074+391248)*20% / 100% =

=121664,4 руб.

 

А_об (кондиционеры)_.=200340*15% / 100% = 30051 руб.

 

б) Амортизация производственных помещений.

 

А_п.п.=К_п.соб.*Н_п. / 100%

 

К_п.соб - стоимость помещений, приобретенного в собственность.

Н_п. – норма амортизации помещений (таб.2.5).

 

А_п.п.=2236800*4% / 100%=89472 руб.

Таблица 6.2

Расчет амортизационных  отчислений.

Вид основных фондов.	Балансовая Стоимость.	Норма амортизации	Сумма аморт. Отчислений.
Мониторы	217074	20 %	43414,8 руб.
Разветвители	391248	20 %	78249,6 руб.
Кондиционеры	200340	15%	30051 руб.
Итого	808662		151715,4 руб.
Помещения	2236800	4%	89472 руб.
Всего			241187,4 руб.

 

7.2. Расчёт себестоимости  продукции.

Себестоимость продукции  – выраженные в денежной форме  текущие затраты предприятия  на её производство и реализацию. В  неё включаются как перенесённые на продукцию затраты прошлого труда (амортизация основных производственных фондов, стоимость сырья, материалов и других материальных ресурсов), так  и расходы на оплату труда работающих и другие текущие расходы, связанные  с осуществлением производственно-хозяйственной  деятельности.

 

Материальные затраты а) Затраты на сырье, материалы и ТЗР: U = N(A) Нрасхода Согласно пункту 3.1. U = 520000 * 31,46 = 16359200 руб./год.   б) Полуфабрикаты, комплектующие  и т.п. Uп,к = ΣЦ п,к * Нрасхода п.к Uп,к = 0	Прямые	Переменный	Простые	Основные
U мат = Σа,б= 16359200 руб./год.
Топливо и энергия на технологические цели (основного по потреблению цеха). Uт,э = ΣЦ т,э * Нрасхода т,э ; Согласно пункту 4 (табл.3.2) Uт,э = 39680кВт * 3,37 = 133721,6 руб./год.
Основная заработная плата (ЗП рабочих). U ФОТ осн = Σℓ*t Согласно пункту 6.2. U ФОТ = 759033,45 руб./год.
Заработная плата дополнительная Н доп = 10% U ФОТ доп = U ФОТ осн * Н доп /100% Согласно пункту 6.2 U ФОТ доп = 759033,45 * 10/100 = 75903,345 руб./год.
Отчисления на социальные нужды  U осс = (U ФОТ осн + U ФОТ доп)* Нсн, где: Нсн = 0,34 U осс = (759033,45 + 75903,345) * 0,34 = 283878,5103 руб./год.
Σ1-5(условно-переменные издержки) = U мат +Uт,э+ U ФОТ + UФОТ доп+ U осс = 16359200 + 133721,6 + 759033,45 + 75903,345 + 283878,5103 = 17591736,9053 руб./год.
Расходы будущих периодов	Косвенные	Постоянные	Комплексные	Накладные
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования. Uсод.= Uобслуж + ∑Ko+ А+( ΣЦ т,э * Нрасхода т,э) где: UФОТ всп – З/п вспомогательных рабочих ∑Ko - Балансовая стоимость оборудования А – Амортизация; Согласно пунктам 3.2 и 7.1. Uсод. = 333205,48 + 808662 + 151715,4+(201276,8*3,37) = 1971885,696 руб./год.
Цеховые расходы (заводские). U цех. = U ФОТ итр + Кп + А,  где:  U ФОТитр - з/п неосновных рабочих (директор, бухгалтер, секретарь, мастера) Кп – Стоимость помещения А - амортизация помещения Согласно пунктам 6.2, 3.3, и 7.1 U цех. = 436800 + 2236800 + 89472 = 2763072 руб./год.
Σ1-8 = 22663614,7933 руб./год.
Внепроизводственные расходы (коммерческие).  U проч. - затраты на рекламу, продвижение продукции: Реклама на Яндексе = 25000 руб./год. Изготовление рекламных  буклетов  = 10000 руб./год. U проч. = 25000 + 10000 = 35000руб./год.
Σ 1-9 = 22698614,7933 руб./год.

 

 

Полная себестоимость = 22698614,7933 руб./год.

Удельная себестоимость  будет равняться:

С_п.i =С_полная / Q,

С_полн. – полная себестоимость;

Q – количество произведенной продукции.

С_п.i = 22698614,7933/520000=43,65118 руб./ед.

 

8. Расчет прибыли, рентабельности и точки безубыточности.

8.1. Расчет прибыли и показателей рентабельности.

Прибыль – часть выручки  от реализации, которая остается после  возмещения затрат на ее производство и реализацию. Прибыль - обобщающий показатель, характеризующий конечные результаты деятельности предприятия. Из прибыли уплачивают налоги, осуществляется возвращение паевых взносов учредителям, образуется резервный фонд и производятся отчисления в фонд развития, а также могут производится любые другие выплаты.

 

Расчет прибыли осуществляется по формуле:

 

П_р =∑(Ц_i+С_п.i.)*N_i

 

Ц_i – цена i-го изделия (руб.).

С_п.i - полная себестоимость i -го изделия (руб.).

N_i – объем реализации i -го изделия за год (шт.).

 

П_р = (50 руб.- 43,65118 руб.)*520000 шт. = 3301386,4 руб.

 

Валовая (балансовая) прибыль  – общая прибыль, полученная предприятием от всей его деятельности.

 

П_в.= П_р. ± Д _у.

 

Д_у. – доходы (убытки) от других направлений деятельности (в курсовой работе Д _у.=0 )

 

=>П_в.= П_р = 3301386,4 руб.

 

Налогооблагаемая прибыль  – прибыль, облагаемая налогом.

 

В курсовой работе налогооблагаемая прибыль = валовой.

 

П_н.об.=П_в.= 3301386,4 руб.

 

Налог на прибыль:

 

Налог=П_н.об.* α_нал. / 100%

 

α_нал – Ставка налога на прибыль,% (табл. 1).

 

Налог=3301386,4 *20% / 100%=660277,28 руб.

 

Прибыль после налогообложения:

 

П= П_н.об. – Налог

 

П= 3301386,4 – 660277,28=2641109,12 руб.

 

Прибыль остающаяся после возврата кредита:

 

П_в.к.=П-К_р

 

П_в.к.= 2641109,12-1458346,1956 = 11882762,9244 руб. (остается в  распоряжении предприятия)

Таблица 7.1.

Прибыль предприятия.

 

Показатели	Формула расчета	Значение
1.Кол-во реализованной Продукции.	Ni (табл.2.1.)	Изд.А-520000 шт.
2.Объем реализации (руб.) (Vр)	∑ Ni*Цi  (табл.2.1.)	Изд.А-26000000 руб.
3.Полная себестоимость  продукции. (руб)	Спр.(таб.6.3.)	22698614,7933 руб.
4.Прибыль от реализации.	(п.2.-п.3.)=Пр	3301386,4 руб.
5.Валовая прибыль.	Пв= Пр	3301386,4 руб.
6.Налог на прибыль.	Пн.об.*αнал. / 100	660277,28 руб.
7.Прибыль после налогообложения.	П= Пн.об- налог	2641109,12 руб.
8.Сумма кредита.	Кр (табл.3.3.)	1458346,1956 руб.
9.Прибыль остающаяся в распоряжении пр-я.	Пв.к =(п.7-п.8)	11882762,9244 руб.

 

Производственные ресурсы  предприятия – его капитал (основной и оборотный), а также трудовые ресурсы.

 

 

 

 

 

 

Таблица 7.2.

Показатели эффективности  использования ресурсов.

 

Ресурсы	Наименование Показателя.	Формула расчета	Значение показателя
Капитал	Рентабельность капитала(%)	Rк= Пв/(Косн.+Коб.)*100	30,076%
Основные ср-ва	Фондоотдача Фондоёмкость	fot=Vp / Косн fем= Косн / Vp	2,7505 0,36357
Оборотные ср-ва	Коэффициент оборачиваемости	Kоб = Vp /Коб.	17,06151
Трудовые ресурсы	Выработка на од- ного работающего	Пт   =Vp / Ч работающих	1040000 руб./чел

 

R_к= 3301386,4 / (9452814 + 1523897,708) * 100% = 30,076%

f_ot= 26000000 / 9452814 = 2,7505

f_ем= 9452814 / 26000000 = 0,36357

K_об= 26000000 / 1523897,708 = 17,06151

П_т = 26000000 / 25 чел.= 1040000 руб./чел.

 

8.2. Расчет точки безубыточности.

Безубыточность работы предприятия  зависит от многих факторов, в том  числе от выбора оптимального объема производства и целесообразных темпов развития предприятия. Для анализа  безубыточности необходимо уметь определять точку безубыточности (самоокупаемости) предприятия.

Точка безубыточности –  это такой объем производства и реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности  получать прибыль, иначе говоря, это  нижний предельный объем выпуска  продукции, при котором прибыль  равна нулю.

Табл. 7.3 
Переменные затраты

Переменные затраты	Сумма, руб.	Доля, %
Материальные затраты	16359200	93
Топливо и энергия на технологические  цели	133721,6	0,7
Основная заработная плата (ЗП рабочих)	759033,45	4,3
Заработная плата дополнительная	75903,345	0,4
Отчисления на социальные нужды	283878,5103	1,6
Итого величина переменных затрат на годовой выпуск продукции (Зпер)	17591736,9053	100