Расчет экономических показателей РУЭС на планируемый год

 

 

 

3 РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО  И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

 

 Затраты  предприятия по предоставлению  услуг связи – это эксплуатационные  затраты. Они показывают, во сколько  обходится предприятию производство  продукции  и сколько на  это расходуется труда, основных  фондов и других материальных  ресурсов.

Изучение  затрат по видам (то есть по статьям) дает возможность раскрыть эффективность  использования трудовых и материальных ресурсов, а так же выявить причины, вызвавшие экономию или перерасход средств.

Общая сумма  затрат на производство и реализацию продукции складывается из следующих  элементов затрат:

1) расходы  на оплату труда;

2) отчисления  на социальные нужды;

3) амортизационные  отчисления;

4) материальные  затраты:

- материалы  и запасные части;

- электроэнергия;          I

- топливо;

5) прочие  расходы:

- чрезвычайный  налог и отчисления в фонд  содействия занятости населения;

- отчисления  в отраслевой централизованный  инновационный фонд;

- экологический  налог;

- платежи  за землю;

- платежи  за отходы производства;

- плата  за сигнализацию и охрану,

- плата  за консультационные услуги;

- командировочные  расходы;

- рекламные  расходы

и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.

 

 

3.1 Расчет расходов на оплату труда

 

Расходы на оплату труда запланируем методом  укрупненного расчета. Фонд оплаты труда  работников, планируемый методом  укрупненного расчета, рассчитаем по формуле:

 

                                                                                                                    (7)

 

где     - фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс. руб.;

       - среднесписочная численность работников в планируемом году, чел;   

       - средняя месячная заработная плата одного работника в планируемом году, руб.;

        - количество месяцев в планируемом периоде.

 Так  как в соответствии с исходными  данными планируется увеличение  численности работников на 4 человека в июне и уменьшение на 2 человека к 3-ему  кварталу, то среднесписочную численность работников запланируем по следующей формуле:

 

                                                                                                           (8)

 

где  - среднесписочная (среднегодовая) численность работников в планируемом году, чел;

        - численность работников по списку на начало года, чел;

        - число принятых (+) либо уволенных (-) работников, чел;

        - количество полных месяцев, оставшихся до конца года с момента приема либо увольнения.

Для определения  фонда оплаты труда необходимы данные по планируемой среднемесячной заработной плате работников с использованием темпов роста, которую рассчитаем по следующей формуле:

                                                                                                                       (9)

 

где      – среднемесячная заработная плата работников в текущем году;

           – планируемый темп роста средней заработной платы.

По формуле (7) определим планируемые расходы  предприятия на оплату труда:

По произведенным  расчетам можно сделать вывод, что  среднемесячная заработная плата составляет 248100 руб. и увеличится на 17367 руб., что составляет 7%, а фонд оплаты труда составит 219806,67 тыс. руб. Среднесписочная численность работников на планируемый год составит 69 человек.   

 

 

3.2 Расчет отчислений на социальные нужды

 

Отчисления  на социальные нужды - это отчисления в Фонд социальной защиты населения. Тариф страховых взносов в  этот фонд для нанимателей составляет 34% от ЗОТ:

                                                                                                                       (10)

 

где - отчисления в фонд социальной защиты населения, тыс. руб.;

     - фонд оплаты труда в планируемом году, тыс. руб.

В планируемом  году отчисления в фонд социальной защиты населения составят 74734,27 тыс. руб.

 

 

 

3.3 Расчет амортизационных отчислений

 

Амортизация – процесс перенесения стоимости  основных фондов на стоимость готовой  продукции (работ, услуг) для полного  восстановления ОПФ. Амортизационные  отчисления – отчисления входящие в стоимость готовой продукции  и предназначенные для возмещения стоимости изношенной части основных средств.

Эти отчисления постепенно накапливаются и составляют амортизационный фонд, который используется для приобретения новых ОПФ.

Сумма годовых  амортизационных отчислений в данной курсовой работе рассчитывается линейным способом. При использовании линейного  способа годовые амортизационные  отчисления по каждому виду ОПФ рассчитаем по формуле:

 

                                                                                 (11)

 

где - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

       - годовая норма амортизации, %.

Годовая норма амортизации определяется по каждому виду ОПФ по формуле:

 

                                                                                                      (12)

 

где - срок полезного использования объекта основных производственных фондов, лет.

Рассчитаем  нормы амортизации и амортизационные  отчисления по каждому виду ОПФ:

- для  зданий

- для  машин и оборудования

- для  передаточных устройств

- для  вычислительной техники

- для  инструментов

- для  транспортных средств

Рассчитаем  амортизационные отчисления по всем видам ОПФ:

                                           (13)

Результаты расчетов амортизационных  отчислений представлены в таблице 3.

Таблица 3 -Расчет амортизационных  отчислений в планируемом году

Виды ОПФ	Среднегодовая стоимость ОПФ,  тыс.руб.	Срок полезного использования, лет	Годовая норма амортизации, %	Сумма амортизацион-ных отчислений,     тыс. руб.
1 Здания 2 Машины и оборудование 3 Передаточные устройства 4 Вычислительная техника 5 Инструменты 6 Транспортные средства	612300 385200 721387,5 6110 15380 58900	85 18 24 7 8 11	1,18 5,56 4,17 14,29 12,50 9,09	7225,14 21417,12 30081,86 873,12 1922,50 5354,01
Итого	1799277,5	х	х	66873,75

 

Амортизационные отчисления в планируемом году по всем видам ОПФ составят 66873,75 тыс. руб., что составляет 3,72% от среднегодовой  стоимости ОПФ.

 

 

 

3.4 Расчет материальных затрат

 

Материальные  затраты – это денежные средства, направленные на приобретение оборотных  фондов, а именно: топлива, электроэнергии, вспомогательных материалов, запасных частей и прочих предметов труда.

Материальные  затраты в данной курсовой работе запланируем на основании укрупненных  материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки:

 

                                                                         (14)

 

где - сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;

      - материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в планируемом году, руб.;

      - выручка в планируемом году, тыс. руб.

Материальные  затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки  в планируемом году рассчитаем по формуле:

 

                                                                                        (15)

 

где  – материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в текущем году;

           – процент снижения материальных затрат.

Рассчитаем  материальные затраты по каждому  их виду:

- по материалам  и запчастям 

               

- электроэнергии

- топливу

                

Результаты  расчетов приведены в таблице 4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 - Расчет материальных затрат в планируемом  году

 

Элементы затрат	Затраты на 100 руб. выручки в текущем  году, руб.	Процент снижения затрат, %	Планируемый год
			Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка, тыс. руб.	Сумма затрат,     тыс. руб.
1 Материалы и запчасти 2 Электроэнергия 3 Топливо	2,82 3,60 1,10	-1,2 -3,1 -1,0	2,79 3,49 1,09	750005,00 750005,00 750005,00	20925,14 26175,17 8175,06
Итого	Х	Х	х	х	55275,37

 

Материальные  затраты в планируемом году составят 55275,37 тыс. руб., наибольший удельный вес  составляют затраты на электроэнергию.

 

 

3.5 Расчет прочих расходов

 

К прочим расходам относятся  расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем их сумму исходя из сложившегося удельного веса этих расходов в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции в размере 8,2%.

Рассчитаем прочие расходы следующим  образом:

З=ОСН+ЗОТ+Амр+МЗ+Пр                                                                                                       (16)                                                             

ПР =0,082∙З

З=219806,67+74734,27+55275,37+66873,75+0,082∙З

0,918∙З=416690,07

З=453910,75 тыс. руб

ПР =0,082∙453910,75=37220,68 тыс. руб

На основании  данных расчетов можно сделать вывод, что в планируемом году прочие расходы составят 37220,68 тыс. руб. Общая сумма затрат составляет 453910,75 тыс. руб.

 

 

3.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции

 

Себестоимость продукции предприятия  – финансово-экономический показатель, представляющий собой сумму затрат по производству и реализации продукции в денежной форме, а себестоимость единицы продукции – расходы, приходящиеся на единицу продукции (тарифных доходов).

Рассчитаем структуру затрат и  калькуляцию себестоимости единицы  продукции в планируемом году.

Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумме затрат на производство и реализацию продукции:

В структуре себестоимости расходы  на оплату труда составят 48,43%.  

                                                                                                                                                                          

 В структуре себестоимости  отчисления на социальные нужды  составят 16,46 %.                                                                                                                                                                             

 В структуре себестоимости  материальные затраты составят 12,18%.