Производственная программа и ее связь с производственными мощностями

       Бобруйский  машиностроительный завод имени  В. И. Ленина, является единственным  специализированным предприятием  в Республике Беларусь, выпускающим  центробежные насосы различной  системы сложности для перекачивания абразивных гидросмесей, нефтепродуктов, бумажной массы и полуфабрикатов, сточных жидкостей и воды. Завод также выпускает запасные части к насосам, товары народного потребления, литье товарное, выполняет работы промышленного характера, оказывает услуги населению.

Основными потребителями  насосного оборудования являются Республика Беларусь-63,4%, страны СНГ-1,1%, Россия-33,3%, страны дальнего зарубежья-2,2%, данная тенденция представлена в приложении Б.

На 2004 год планируется  увеличение по сравнению с 2003 годом выпуска товарной продукции в сопоставимых ценах на 17%, товаров народного потребления на 10%, рост объемов внешней торговли, в том числе экспорта продукции на 25%, импорта на 4%. Структура производства насосов на 2004 год представлена в приложении В.

Для достижения плановых показателей основной стратегией завода является увеличение объемов выпуска  и продаж насосной продукции на основе обновления и расширения ее номенклатуры, реконструкции и обновления оборудования, улучшение качества для повышения конкурентоспособности, снижение затрат.

Главной задачей завода является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли  для удовлетворения социальных и  экономических интересов членов трудового коллектива и интересов  собственника имущества завода.

Основные цели деятельности завода:

- содействие наиболее  полному удовлетворению потребностей  народного хозяйства в промышленной  продукции:

- более полное и  эффективное использование энергетических  и трудовых ресурсов;

- участие в формировании товарного рынка;

- ускорение внедрения  передовых методов производства.

Финансовое положение предприятия  характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Поэтому в основе оценки финансового положения предприятия лежит уровень его затрат, динамика которых приведена в приложении Г.

Приведенная динамика показывает, что при абсолютном росте затрат, обусловленных в основном, удорожанием  материальных и энергетических ресурсов, используемых в производстве планируется  снижение их относительного уровня на 1 рубль товарной продукции с 1,31 руб. до 0,88 рубля.

Динамика основных показателей  финансовой деятельности завода за 2002, 2003 годы приведена в приложении Д.

Как показывает таблица 2 финансовые показатели за 2002 год характеризуют сложное финансовое состояние.

Несмотря на рост реализованной  продукции на 143%, прибыли от реализации на 125%, балансовая прибыль снизилась  на 38,3%. Это произошло по причине  отнесения на убытки результатов  дооценки дебиторской задолженности  до катируемого курса Национального Банка Республики Беларусь.

По состоянию на 01.01.2003 года дебиторская задолженность  возросла на 45% и составила 11% в выручке  от реализации, а кредиторская задолженность  возросла в 2,5 раза, удельный вес ее в выручке от реализации продукции составил 48%.

Резко возросло соотношение  между дебиторской и кредиторской задолженностью с 2,47% в 2001 году до 4,22% в 2002 году, что говорит о сложном  финансовом положении завода.

Коэффициент текущей  ликвидности составил 1,32 при норме 1,7, что связано с дооценкой кредиторской задолженности при незначительной дооценке дебиторской задолженности.

Финансовые средства в значительной степени отвлечены  на создание производственных запасов. Прирост их составил 60695 млн. рублей или 80% к началу года. Так, оборот складских запасов составил 127 дней против 103 дня в 2001 году, то есть длительность цикла приобретения ресурсов, их использования и продажи в виде готовой продукции увеличилась на 24 дня.

Длительность оборота  производственных запасов по выручке составила 103 дня, против 82 дней в 2001 году. В общей стоимости имущества собственные средства в 2002 году уменьшились как в абсолютной величине на 3599 млн. рублей, так и в доле. Удельный вес собственных оборотных средств составил только 11,5% против 14,3% в 2001 году.

Замедление оборачиваемости  на 21 день привело к отвлечению из оборота средств 27,7 млрд. рублей, что  говорит о постоянном их недостатке.

Финансовое состояние  предприятия на 01.01.2003 года отражено в приложении Е.

 Из приложения Е  видно, что запасы и затраты составили 263029 млн. рублей и увеличились по сравнению с началом 2002 года на 111101 млн. рублей, прирост их составил 73%, в том числе остаток готовой продукции возрос на конец года на 32768 млн. рублей или в 2 раза.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от прибыли, динамика образования которой представлена в таблице 1.

                                                                                                     

 

 

 

 

      Таблица 1

Динамика образования прибыли

Показатели	Факт 2001 Год	Факт 2002 год	План 2003 год
Выручка от реализации Отчисления от выручки (НДС, ЖКХ) Затраты на реализацию Прочие доходы (+), расходы (-) Платежи в бюджет Рентабельность реализованной  про- дукции, % Затраты на 1 рубль реализованной  продукции	332685 25927 41308 +4754 12784   15,5   0,8	475460 36279 51700 -23292 7656   13,3   0,81	1500000 114450 160000 -500 53000   13   0,82

 

Несмотря на рост в 2003 году прибыли от реализации в 3,1 раза, рентабельность ее остается на уровне 2002 года.

В 2002 году балансовая прибыль уменьшилась на 23292 млн. рублей за счет получения убытков от переоценки кредиторской задолженности в связи с катировкой Национального Банка Республики Беларусь.

Оценка платежеспособности завода представлена в таблице 2.

                                                                                                            Таблица 2

Коэффициенты финансового состояния  предприятия

Наименование	Норма	На  1.01.2002 г.	На 1.01.2003 г.
Коэффициент текущей  ликвидности   Коэффициент обеспеченности собст- венными средствами Коэффициент соотношения  кредиторской и дебиторской задолженности	Не менее 1,7 Не менее 0,3 Не более 2	1,71   0,3   2,91	1,32   0,32   4,6

 

Как видно из таблицы 2 коэффициенты финансового состояния не имеют  стабильности и на начало 2003 года имеют  отклонения в худшую сторону.

Для улучшения их в 2003 году и достижения нормативного уровня необходимо:

увеличение реализации продукции и ускорение ее оплаты деньгами;

снижение кредиторской задолженности за счет:

• своевременной оплаты полученных материалов как в денежной форме, так и по бартеру;
• ускорение расчетов продукцией за полученные авансовые платежи;
• улучшение организации материально-технического снабжения, с целью поиска наиболее прогрессивных и дешевых материалов, не ухудшающих качество продукции.

В 2003 году предприятие работало основываясь  на выше изложенных принципах для  достижения нормативного уровня. И  в результате своей деятельности получили финансовые показатели представленные в приложении Ж.

Исходя из выше изложенного  можно сделать вывод о том, что положение предприятия продолжает оставаться затруднительным, несмотря на принятые меры по его улучшению. Поэтому необходимо применить более  радикальные меры по улучшению финансового состояния предприятия, такие как: увеличение собственного оборотного капитала, повышение рентабельности продукции в целом, привлечение инвесторов и так далее.

 

 

 

 

 

2.2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ  ПРОГРАММЫ НА БМС ЗАВОДЕ ИМЕНИ В. И. ЛЕНИНА

 

Формирование производственной программы происходит в соответствии с принятым положением по планированию производственно-хозяйственной деятельности на БМС заводе имени В. И. Ленина. Данное положение содержит следующие  разделы:

1. Сущность и принципы планирования.

Планирование является средством формирования целей завода и способов их достижения. Планирование работы завода – наилучший способ оценить шансы на успех; уберечься  от коммерческой деятельности, обреченной на провал; выявить слабые стороны деятельности завода.

Принципы планирования:

• Стабильность – финансовая устойчивость;
• Оптимальность – наилучшее сочетание затрат и результатов;
• Непрерывность и комплектность – сочетание и взаимоувязка всех планов сверху вниз, то есть завод – подразделения;
• Директивность – после утверждения планов, их выполнение считается обязательным.

Стратегия развития предприятия –  это выбор основных долгосрочных целей завода, утверждения курса  действий и определения ресурсов, необходимых для достижения этих целей.

Технико – экономическое  планирование:

• Разработка перспективных и текущих планов взаимосвязанных с техническим и организационным развитием завода;
• Доведение плановых заданий по количественным и качественным показателей до всех подразделений;
• Разработка плановых калькуляций себестоимости продукции;
• Организация внутрихозяйственного расчета;
• Ведение статистического учета и отчетности;
• Методическое руководство и контроль расчетов экономической эффективности организационно – технических мероприятий;
• Систематический анализ производственно – хозяйственной деятельности завода и его подразделений.

2. Система планирования деятельности завода.

Система представляет собой совокупность планов, в которых реализуются  основные цели и задачи, стоящие  перед коллективом завода и его структурными подразделениями.

Планирование охватывает все стороны деятельности завода: производство и реализацию продукции, опытные и проектно – конструкторские  работы, вспомогательное и обслуживающее  производство, обеспечение энегоресурсами, материалами, комплектующими, ремонт основных производственных фондов, финансирование и социальная деятельность.

Для определения и  решения основных целей и задач, стоящих перед коллективом завода и его структурными подразделениями  разрабатывается комплексный план повышения эффективности производства (КППЭП) и содержит планы по:

• Совершенствованию управления и организации производства;
• Развитию производства;
• Программе качества;
• Социальному развитию, улучшению условий труда и окружающей среды.

Таким образом формирование производственной программы во многом зависит от выше изложенного положения. Кроме этого при формировании производственной программы учитываются заказы покупателей, то есть анализируется «портфель заказов». Заявка на изготовление насосов по механосборочному цеху (далее МСЦ) приведена в приложении З.