Понятие и сущность финансового анализа банка

В 2007 году Банк выплатил дивиденды  держателям привилегированных акций  Банка на сумму 1,6 млрд. тенге, а также  дивиденды на простые акции Банка  на общую сумму 2,5 млрд. тенге. Выплата  дивидендов была утверждена на общем  собрании акционеров по итогам 2006 года.

Вопросы распределения чистой прибыли  Банка за 2007 год и выплаты дивидендов включены в повестку общего собрания акционеров, назначенного на 25 апреля 2008.

На 31 декабря 2007 года филиальная сеть Банка составляла 670 отделений (в 2007 году было открыто 53 отделения): 22 областных  и региональных филиала, 125 районных управлений, 473 расчетно-кассовых отделений, 46 центров персонального сервиса, 4 VIP-центра. Также Банк обслуживал клиентов МСБ в 13 центрах. Количество банкоматов составляло 1119 (в 2007 году было установлено 422 новых банкомата), а также 3375 POS-терминалов (в 2007 году было установлено 524 терминала).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ финансового  состояния АО «Народного Банка  Казахстана»

Под финансовым состоянием понимается способность банка финансировать  свою деятельность. Финансовое состояние - комплексное понятие. Оно характеризуется  обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования банка, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми  взаимоотношениями с другими  юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью

Доходы и расходы учитываются  с использованием принципов начисления, осторожности и соответствия. Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском  учете в том отчетном периоде, в котором доходы будут заработаны, а расходы фактически понесены

Анализ доходности за рассматриваемый  период показал, что в 2007 году получено доходов от всех видов вознаграждений и интересов в сумме 920553 тыс. тенге, что превысит сумму предусмотренную  в бюджете на 423406 тыс.тенге и без учета перераспределяемых доходов планируется получить 670923 тыс тенге, в том числе:

1.Процентные доходы. В результате  роста объемов кредитования и  увеличения ссудного портфеля  в текущем году получено процентных  доходов сверх запланированного  уровня на 6211тыс. тенге или  40,3%.

2.Непроцентные доходы. Доходы от  оплаты услуг, предоставляемых филиалом его клиентам определены в сумме 86168 тыс. тенге, использование бюджета по данной статье составит 92,7%.

Анализ расходов банка отражает уменьшение экономической выгоды в  течение отчетного периода в  финансовом оттоке или использования  активов, либо возникновения задолженностей, которые ведут к уменьшению капитала, отличных от тех, которые представляют собой распределение между владельцами  долей собственного капитала. Расходы  по всем видам расходов составляют 577495 тыс. тенге, в том числе:

1.Процентные расходы. Затраты  филиала на выплату процентов  по депозитам физических лиц  по вкладам тенге и в валюте  составят 192096 тыс. тенге, что превышает  запланированные расходы на 24934 тыс.тенге , к установленному уровню бюджета, в результате увеличения объема среднесрочных и долгосрочных депозитов.

2.Непроцентные расходы. Потери  по купле-продаже наличной и  безналичной валюты в 2007г. составят 361308 тыс. тенге исходя из фактических  объемов продаж и прогноза  изменения курса валют.

Процентный доход (расход) - доход (расход), связанный с предоставлением  денежных средств (привлечением ресурсов), по кредитам, депозитам и т.д., за которые Банк получает %.

Непроцентный доход (расход)- доход (расход), не связанный с предоставлением  денежных средств (привлечением ресурсов) и получаемый в виде комиссионных доходов и расходов за реализуемые  и получаемые услуги, или выручки  от реализации материальных и нематериальных активов, МБП и др.

Начисление процентов по привлеченным ресурсам и предоставленным средствам  производятся банками в конце  месяца (процентный доход, расход).

Начисление непроцентных доходов  и расходов за услуги, оплата которых  произойдет на следующий год, производится в конце текущего года.

Результатом финансово-хозяйственной  деятельности Банка за отчетный период признается разница между доходом  и расходом Банка за этот период.

Анализ отчета о доходах и  расходах банка включает доходы и  расходы за оказание услуг, предоставленных  юридическим лицам (корпоративные  операции) и населению (розничные  операции) отражаются в отчете отдельными строками с подведением итогов финансово-хозяйственной деятельности в разрезе этих операций. Несмотря на рост активов, кредитного портфеля и депозитной базы по сравнению с 2002г., темпы роста основных показателей Банка значительно уступали банкам-конкурентам. В результате по итогам года Банк уступил позиции по ряду показателей, и доля Банка на основных финансовых рынках снизились. Так на декабрь 2007г. совокупные активы банковской системы выросли по сравнению с 2006 годом на 74,95%, а доля Народного Банка в совокупных активах БВУ снизились с 19,6% до 15,9%.(табл.5)

Таблица 5.- Показатели активов, обязательств и собственного капитала Млн. тенге

Показатели	2006г.	2007г.
Активы	558 455	1 567239
Обязательства	1561230	147632
Собственный капитал	60 275	141 290
Нераспределенный чистый доход	7 015 241	14 431 264
Темп прироста активов  с начала года	29,04%	57,04%
Темп прироста обязательств с начала года	29,09%	56,52%
Темп прироста собственного капитала с начала года	28,49%	62,81%
Темп прироста уставного  капитала с начала года	2,19%	59,32%
Возврат на средние активы ROA (>1,5%)	2,95%	2,57%
Возврат на средний собственный  капитал ROE (>15%) 26,20%	29,80%	25,68%

Анализ Активов Народного Банка  за 01.01.2008 год показали, что они  выросли по сравнению с 2005 годом  на 55% и составили 1 567 239 млрд. тенге. Рост активов происходил главным  образом за счет роста объема кредитного портфеля клиентам. К концу года объем кредитного портфеля нетто  вырос до 319,1 млрд. тенге, что на 101,1 млрд. тенге, больше показателя 2007 года. При этом последовательно росла  доля кредитного портфеля в активах  Банка с 50% до 64%. Однако по итогам года Банк несколько уступил позиции  на рынке банковского кредитования , за январь-декабрь его доля снизилась с 18,6% до 17,2% от общего объема выданных кредитов клиентам банков на конец года .

Одновременно наблюдалась обратная тенденция снижения вложений в ценные бумаги (на 14,9 млрд. тенге или 49%), что  было характерно для банковской системы  в целом и связано с общей  тенденцией снижения уровней доходности по государственным ценным бумагам. Их доля в активах Банка снизилась  с 295 до 12%

Анализ динамики изменения обязательств банка показал, что они достигли 142,5 млрд. тенге (рост 38,8%), за счет увеличения депозитной базы - средств и депозитов  клиентов до 473,1 млрд. тенге и займов банков и финансовых организаций.

В структуре обязательств наблюдается  увеличение доли депозитов банков ( с 0,6% до 4,9%) и межбанковских займов (с 2,4% до 6,2%).

Изменение величины собственного капитала на начало 2008 года составил 1 412 895 83 млн. тенге, увеличившись на 2,7%. Низкие темпы  роста капитала Банка в течение  всего года являлись ограничительным  фактором роста активов Банка  и объемов привлечения ресурсов. Собственный капитал банков второго  уровня за январь-декабрь вырос на 24%, в итоге доля Народного Банка  в совокупном капитале банковской системы  снизились с 8,3% до 6,6% на конец года.

Наращивание объемов и повышение  доходности проводимых операций - одна из основополагающих задач менеджмента  банка.

Прибыль банка (доход нетто) выросла  на 14,1% и составила 630,4 млн. тенге.

Расширение числа предлагаемых кредитных продуктов, реализация специальных  программ кредитования по селективным  секторам рынка позволили увеличить  размеры получаемого вознаграждения (интереса) по кредитам клиентуре до 3,8 млрд. тенге - на 17,4% больше по сравнению с 2006 годом. Объем чистого вознаграждения (интереса) увеличился на 3,9% (3,1 млрд. тенге). Структура доходов представлена в таблице 6.

Таблица 6.-Структура доходов

	2006	2007
Вознаграждение (интерес) полное	4 235 241	5 092 993
По средствам и ссудам банкам	295 336	276 436
По ссудам клиентам	3 216 242	3 775 075
По ценным бумагам	723 663	1041 482
Вознаграждение (интерес) уплаченное	1 215 369	1955 524
Вознаграждение (интерес) чистое	3 019 872	3137 469
Непроцентный доход	5 197 740	8649 289
Плата за обслуживание, перевод  платежей и комиссионные сборы	2 526 385	270 4687
Доход от финансовых операций	1 771 491	642 193
Чистый доход от переоценки	326152	563 057
Прочие доходы	899 864	4739 352

Банк значительное внимание уделял проблемам роста непроцентных доходов. Развитие системы финансовых услуг  для корпоративных и частных  клиентов, повышение активности на валютном рынке, а также рационализация управления валютной позицией Банка  способствовали увеличению непроцентных доходов. Комиссионные доходы выросли  на 7,1% (2,7 млрд. тенге).

Увеличение уставного капитала было осуществлено за счет дополнительной четвертой эмиссии акций в  размере 6 031 666 акций с номиналом  по 100 тенге. Акции были размещены  среди 1 038 акционеров Банка по рыночной стоимости 141 тенге. Средства, полученные от эмиссии, были направлены на капитализацию  Банка. Исполнение нормативов достаточности  капитала представлены в таблице 7.

Таблица 7.- Исполнение нормативов достаточности  капитала:

	2006	2007
Капитал 1 уровня (тыс. тенге)	3 381 908	3 936 039
Капитал 2 уровня (тыс. тенге)	1 675 766	1 460 710
Собственный капитал (тыс. тенге)	4 914 920	5 199 153
Коэффициент достаточности  капитала 1 уровня	0,069	0,065
Коэффициент достаточности  финансового капитала	0,139	0,139
Инвестиции в нефинансовые активы к капиталу	1 ,366	1,286

Анализ исполнения пруденциальных нормативов банка говорит о том, что банк исполняет пруденциальные нормативы достаточности собственного капитала. Регулятивный капитал первого уровня составил на конец года 3,9 млрд. тенге. Размеры регулятивного собственного капитала - 5,2 млрд. тенге (рост 9,2 %). Увеличение размеров капитала позволило улучшить соотношение инвестиций в нефинансовые активы и капитала.

Увеличение размеров капитала позволяет  Банку расширять размеры привлечения  ресурсов и увеличить объемы кредитования экономики.