Понятие и сущность финансового анализа банка

Анализ ликвидности банков второго  уровня показал, что по состоянию на 1 декабря 2007 года уровень ликвидности банковской системы сохранялся на избыточном уровне. Сводный коэффициент текущей ликвидности по состоянию на 1 декабря 2007 составил 1,44 при минимальной норме для отдельного банка 0,3, коэффициент краткосрочной ликвидности-1,00 при минимальной величине -0,5.

Анализ доходности банков второго  уровня показал благоприятную тенденцию. За 2007 год банками второго уровня был получен совокупный чистый доход  уплаты подоходного налога в размере 207,4 млрд. тенге ( по состоянию на 1 декабря 2006 года- 45,2 млрд.тенге). совокупный размер доходов составил 1 618,1 млрд.тенге(на 1 декабря 2006 года-784,2 млрд.тенге), расходов- 1410,7 млрд.тенге ( на 1 декабря 2006 года-739,0 млрд.тенге). Данные отражены в таблице 4.

Таблица 4.- Доходность банковского  сектора

Показатели	2006	2007	Изменение (+/-), в %
Доходы, связанные с получением вознаграждения	553	1 119,80	В 2,0 раза
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения	300,9	590,8	96,3
Доходы, не связанные с  получением вознаграждения	229,8	497,4	В 2,2 раза
Расходы, не связанные с  выплатой вознаграждения	419,1	772,9	84,4
Чистый доход (убыток), связанный  с получением вознаграждения	-189,3	-275,5	45,5
Непредвиденные статьи	0,7	0,2	-57,2
Чистый доход уплаты подоходного  налога	63,5	253,9	В 4,0 раза
Расходы по выплате подоходного  налога	18,3	46,5	В 2,5 раза
Чистый доход после  уплаты подоходного налога	45,2	207,4	В 4,6 раза

Из данных таблицы можно сделать  вывод , что наибольшую долю занимают доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным клиентам(89,5% или 1 001,7 млрд.тенге), а в структуре процентных расходов - расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов(62,8% или 371,2 млрд.тенге). Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к совокупным активам (ROA) составило 2,20% (по состоянию на 01.12.06г.-0,86%), отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу (ROE)-18,13% (по состоянию на 01.12.06г-9,57%).

Проанализировав, все показатели можно  с уверенностью сказать, что все  относительные показатели и их уровень  показывают и характеризуют долгосрочную перспективу и хорошую тенденцию  к дальнейшему развитию банковского  сектора Республики Казахстан.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Краткая характеристика  банка

По результатам 2007 года АО «Народный  Банк Казахстана» сохранил лидирующие позиции среди трех банков по темпам роста привлеченных депозитов клиентов, в итоге, на конец года Банк вышел  на первое место по объемам клиентских депозитов.

Народный Банк Казахстана является лидирующей региональной финансовой группой, а также лидирующим розничным  банком с наибольшим числом клиентов и самой крупной филиальной сетью. Народный Банк представляет собой универсальную  финансовую группу, которая предлагает широкий спектр услуг (банковские услуги, пенсионные накопления, страхование, лизинг, брокерско-дилерские услуги, услуги по управлению активами) населению, представителям малого и среднего бизнеса (МСБ), корпоративным клиентам. Рейтинг Банка по оценкам рейтинговых агентств составляет: Moody's Investor Service (Ba1), Fitch Ratings (BB+) и Standard&Poor's (BB+).

Чистая прибыль выросла на 49% с 27,2 млрд. тенге в 2006 до 40,5 млрд. тенге  в 2007. Прибыль до налогообложения  выросла на 44% с 35,6 млрд. тенге до 51,2 млрд. тенге. Чистый процентный доход  до отчислений в резервы на обесценение  вырос на 53% с 46,5 млрд. тенге до 71,0 млрд. тенге. Чистая процентная маржа  снизилась, но сохранилась на стабильном уровне 6.7% в 2007. Чистые доходы по услугам  и комиссии выросли на 14% с 21,1 млрд. тенге до 24,2 млрд. тенге. Прочие непроцентные доходы выросли в 3,2 раза с 5,3 млрд. тенге  до 17,1 млрд. тенге

Доход от операционной деятельности вырос на 37% с 64,5 млрд. тенге до 88,0 млрд. тенге (доход от операционной деятельности включает в себя чистый процентный доход, чистые доходы по услугам  и комиссии, прочие непроцентные доходы, за вычетом понесенных страховых  выплат).

Соотношение расходов к доходам  улучшилось с 38.6% до 34.3%.

Активы выросли на 61% с 991,4 млрд. тенге на конец 2006 года до 1595,1 млрд. тенге на конец 2007 года.

Займы клиентам за вычетом суммы  резервов под обесценение выросли  на 74% с 596,2 млрд. тенге до 1040,3 млрд. тенге.

Средства клиентов выросли на 56% с 597,9 млрд. тенге до 935,4 млрд. тенге. Вклады физических лиц выросли на 70% с 209,9 млрд. тенге до 357,7 млрд. тенге  в 2007. Соотношение займов клиентам к  средствам клиентов составило 1.11 на конец 2007 г.

Выпущенные долговые бумаги выросли  на 67% с 134,4 млрд. тенге до 224,9 млрд. тенге.

Капитал Банка вырос на 33% с 60,2 млн. тенге до 141,0 млн. тенге. Капитализация  Банка оставалась на высоком уровне: с коэффициентом достаточности  капитала 12.9% и капиталом первого  уровня 10.6% на конец 2007 (Базель).

Возврат на средние активы (ROAA) составил 2,57% годовых, возврат на средний собственный капитал на (ROAE) составил 25,68% годовых.

Прибыль до налогообложения выросла  на 15,6 млрд. тенге (44%) в 2007 году в основном за счет увеличения процентного дохода на 51,9 млрд. тенге (64%), роста чистых доходов  по услугам и комиссий на 3,0 млрд. тенге (14%), роста прочих непроцентных доходов на 11,8 млрд. тенге (223%). В свою очередь, процентные расходы увеличились  на 27,3 млрд. тенге (80%), резервы под  обесценение выросли на 13,9 млрд. тенге (166%), а также непроцентные расходы снизились на KZT 10.0 млрд. тенге (35%).

Процентный доход вырос на KZT 51,9 млрд. тенге (64%) до 132,6 млрд. тенге  в 2007 г. с 80.6 млрд. тенге в 2006 г., в основном за счет роста процентного дохода по займам. Рост процентного дохода по займам клиентам был вызван в  основном ростом средних остатков по займам на 74%.

Процентные расходы выросли  на 27,3 млрд. тенге (80%) до 61,5 млрд. тенге  в 2007 г. с 34,2 млрд. тенге в 2006 г. в основном за счет увеличения средних балансов по процентным обязательствам (около 63%), а также за счет увеличения доли выпущенных долговых ценных бумаг и средств кредитных учреждений, процентные ставки по которым обычно выше, чем по депозитам клиентов.

В 2007 году процентный расход рос быстрее  чем процентный доход оказывая давление на процентную маржу, которая снизилась с 7,0% в 2006 году до 6,7% в 2007 году.

Резервы под обесценение выросли  на 13,9 млрд. тенге (166%) до 22,2 млрд. тенге  в 2007 г. с 8,3 млрд. тенге в 2006 г. Резервы  под обесценение выросли в 2007 году по сравнению с 2006 годом в  основном за счет роста кредитного портфеля Банка. Эффективная ставка резервирования составила 5.2% от общего кредитного портфеля Банка на конец 2007 года по сравнению с 5.3% от общего кредитного портфеля Банка в 2006 году.

Доход по услугам и комиссии вырос  на 3,4 млрд. тенге (15%) до 25,4 млрд. тенге  в 2007 г. с 22,1 млрд. тенге в 2006 г. в основном за счет роста комиссионного дохода по банковским переводам и кассовым операциям. Комиссионные доходы пенсионного  фонда и управления активами снизились  на 0,5 млрд. тенге (8%) с 7,0 млрд. тенге  в 2006 г. до 6,5 млрд. тенге в 2007 г. как  результат общего замедления на финансовых рынках во второй половине 2007 года. Не включая комиссионных доходов пенсионного  фонда и управления активами, общий  доход по услугам и комиссии вырос  на 26% в 2007 г.

Чистый доход по услугам и  комиссии вырос на 3,0 млрд. тенге (14%) с 21,1 млрд. тенге в 2006 г. до 24,2 млрд. тенге  в 2007 г.

Прочие непроцентные доходы выросли  на 11,8 млрд. тенге (223%) до 17,1 млрд. тенге  в 2007 г. с 5,3 млрд. тенге в 2006 г., в основном за счет чистой прибыли по финансовым активам и обязательствам, оцениваемым  по справедливой стоимости через  прибыль или убыток, чистая прибыль  по операциям с иностранной валютой  и консолидации АО «Казахинстрах» за полный 2007 год.

Чистая прибыль по финансовым активам  и обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток выросла на 3.6 млрд. тенге (1,844%) до 3,4 млрд. тенге в 2007 г. с убытка в 0,2 млрд. тенге в 2006 и отражает выручку от продажи торгового портфеля ценных бумаг. Чистая прибыль от инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи выросла на 0,4 млрд. тенге (208%) до 0,6 млрд. тенге в 2007 г. с 0,2 млрд. тенге в 2006 г. Чистая прибыль от инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи выросла в основном за счет продажи ценных бумаг Национального Банка Республики Казахстан.

Чистая прибыль по операциям  с иностранной валютой выросла  с 2,0 млрд. тенге (58%) до 5,4 млрд. тенге  в 2007 г. с 3,4 млрд. тенге в 2006 г. Рост был  вызван в основном ростом объемов  конвертации валюты для клиентов, а также более высокими спрэдами на некоторые виды операций с валютой.

В 2006 году Банк приобрел контрольный  пакет акций в АО «Казахинстрах». Доходы от страховой деятельности АО «Казахинстрах» были консолидированы с прочими непроцентными доходами Банка в 2007 г. и 2006 г. Доходы от страховой деятельности выросли на 5,3 млрд. тенге (792%) до 5,9 млрд. тенге в 2007 г. с 0,7 млрд. тенге в 2006 г. в связи с ростом страховых премий. Исключая доходы по страховой деятельности, прочие непроцентные доходы выросли на 242% в 2007 г.

Операционные расходы выросли  на 9,7 млрд. тенге (35%) до 37,8 млрд. тенге  в 2007 г. по сравнению с 28,1 млрд. тенге  в 2006 г., в основном за счет роста  зарплат и других выплат, амортизационных  расходов, и расходов по страхованию  депозитов. Рост расходов вызван увеличением  численности работников, расширением  филиальной сети и ростом депозитной базы. Однако, несмотря на рост операционных расходов, соотношение операционных расходов к операционным расходом до провизий под обесценения (cost-to-income ratio) снизился до 34.3% в 2007 г. с 38.6% в 2006 г. Налоги

Эффективная налоговая ставка Банка  составила 20,8% и 23,7% в 2007 и 2006 годах соответственно. Эффективная ставка в 2007 г. снизилась  по сравнению с 2006 годом в основном за счет роста не облагаемого процентного дохода по долгосрочным ипотечным кредитам, государственным ценным бумагам и другим квалификационным ценным бумагам. В дополнение, доход по страховым операциям АО «Казахинстрах» облагается по ставке 4%.

На конец 2007 года активы Банка составили 1595,1 млрд. тенге, увеличение на 603,7 млрд. тенге (61%) по сравнению с 2006 годом. Рост был вызван в основном ростом кредитного портфеля на 444,1 млрд. тенге (74%), денег и эквивалентов на 127,4 млрд. тенге (100%), а также, в меньшей степени, ростом обязательных резервов на 32,2 млрд. тенге (58%). В то же время, портфель инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшился на 15,5 млрд. тенге (13%) в 2007 году.

Займы клиентам за вычетом суммы  резервов под обесценение вырос  на 74% до 1040,3 млрд. тенге или 65% от общей  суммы активов на конец 2007 года с 596,2 млрд. тенге или 60% от общей суммы активов на конец 2006 года.

Займы физическим лицам, включая потребительские  займы и ипотечные кредиты, выросли  на 63% в 2007 году и составили наибольшую долю в кредитном портфеле Банка  на конец 2007 года. Потребительские кредиты (в основном по зарплатным проектам клиентов Банка) выросли на 74,7 млрд. тенге (86%) с 86,9 млрд. тенге на конец 2006 года до 161,6 млрд. тенге на конец 2007 года. Ипотечные кредиты выросли на 50,4 млрд. тенге (46%) с 110,3 млрд. тенге на конец 2006 года до 160,7 млрд. тенге на конец 2007 года.

Кредиты сектору оптовой и розничной  торговли выросли на 155,6 млрд. тенге (100%) с 155,6 млрд. тенге на конец 2006 г. до 311,2 млрд. тенге на конец 2007 г. Доля кредитов сектору торговли в кредитном портфеле Банка выросла с 25% до 28% в 2007 году.

На конец 2007 года кредиты десяти крупнейшим заемщикам Банка составили 15% от общей суммы займов клиентам, без изменения с конца 2006 года.

Деньги и денежные эквиваленты, и обязательные резервы выросли  на 159,6 млрд. тенге (87%) с 182,9 млрд. тенге  на конец 2006 года до 342,5 млрд. тенге на конец 2007 года и составили 21% от суммы общих активов на конец 2007 года. Рост денежных средств и эквивалентов был вызван в основном размещением краткосрочных депозитов в банках стран ОЭСР. Рост обязательных резервов был вызван в основном ростом обязательств.

Портфель финансовых активов, оцениваемых  по справедливой стоимости через  прибыль инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи  снизился на 20,6 млрд. тенге (12%) с 176,5 млрд. тенге на конец 2006 года до 155,9 млрд. тенге на конец 2007 года и составили 9.8% от суммы активов на конец 2007 года. Снижение портфеля было вызвано в основном продажей ценных бумаг Национального Банка Республики Казахстан.

На конец 2007 года обязательства Банка составили 1434,1 млрд. тенге, отражая увеличение на 563,3 млрд. тенге (65%) по сравнению с 2006 годом. Рост обязательств был вызван ростом средств клиентов, ростом выпущенных долговых ценных бумаг, а также ростом средств кредитных учреждений.

Выпущенные ценные долговые бумаги Банка увеличились на 90,5 млрд. тенге (67%) с 134,4 млрд. тенге на конец 2006 г. до 224,9 млрд. тенге на конец 2007 г. Данное увеличение включает в себя евробонды  на сумму $700 млн., выпущенные Банком в  мае 2007 г., а также два выпуска  бондов, выпущенных на местном рынке  на общую сумму 25 млрд. тенге в  марте и апреле 2007 года.

Заимствования Банка у кредитных  учреждений выросли на 128,8 млрд. тенге (109%) с 118,7 млрд. тенге на конец 2006 г. до 247,5 млрд. тенге на конец 2007 г. Данный рост был вызван в основном кредитами и депозитами от банков стран ОЭСР. Так, в мае 2007 года Банк привлек синдицированный займ на сумму $400 млн. сроком на 3 года. В октябре 2007 года, Банк привлек синдицированный займ на сумму $300 млн. сроком на 3 года. Также рост был вызван увеличением обязательств по двусторонним займам, торговому финансированию, операциям РЕПО Банка с местными и зарубежными финансовыми институтами.

Средства клиентов в Банк выросли  до 935,4 млрд. тенге или 65% от общих  обязательств Банка на конец 2007 года с 597,9 млрд. тенге или 69% от общих обязательств Банка на конец 2006 года. Средства физических лиц выросли на 70% до 357,7 млрд. тенге на конец 2007 года с 209,9 млрд. тенге на конец 2006.

Капитал Банка составил 161,0 млрд. тенге  или 10% от суммы общих активов  Банка, отражая увеличение на 40,4 млрд. тенге (34%) по сравнению с концом 2006 года. Капитал Банка вырос в  результате доразмещения простых акций  Банка на сумму 4,8 млрд. долларов в  период с января по март 2007 года, а  также за счет увеличения нераспределенной прибыли и прочих резервов с 56,7 млрд. тенге на конец 2006 года до 92,3 млрд. тенге на конец 2007 года.