Понятие и сущность финансового анализа банка

Для получения надежных результатов  финансовые прогнозы должны основываться на строгих данных и проводиться  с использованием конкретных методов  финансового анализа. Прогнозирование, в том числе финансовое, позволяет в некоторой (нередко весьма значительной) степени улучшить управление банком за счет обеспечения координации всех факторов производства и реализации, взаимосвязи деятельности всех подразделений, распределения ответственности и др.

Банк должен осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических  областях. Речь идет о рентабельности его работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по доходу и  финансовый план являются центральными элементами внутрифинансового планирования.

Далее составляется финансовый план. Он разрабатывается на основе сопоставления  ожидаемых платежей и ожидаемых  поступлений. Исходя из этого, можно  составить представление о том, будет ли финансовое положение банка  удовлетворительным.

Плановый баланс не следует считать  центральным элементом управления. Если руководство удовлетворено  показателями рентабельности и ликвидности, рассчитанными в бюджете по доходу и в финансовом плане, т.е. банк удовлетворен финансовой устойчивостью, содержание планового баланса вряд ли повлияет на принятие решения. Плановый баланс представляет собой лишь документ, составленный на основе показателей  других планов. Тем не менее, обычно практика предполагает разработку планового  баланса по завершающей стадии формирования внутренней финансовой стратегии.

В современных условиях банку, чтобы  преодолеть проблемы и выжить необходимо, проявить инициативу, предприимчивость и бережливость для улучшения  финансового состояния и для  повышения эффективности производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Оценка финансового  состояния банка, опыт экономически  развитых стран

Как правило, страны, достигшие достаточно высокого и устойчивого экономического развития, для стимулирования дальнейшего  экономического роста сталкиваются с необходимостью совершенствования  оценка финансового состояния банка. Главный вопрос при этом заключается в последовательности, скорости и последствиях реформ. Основной акцент делается на порядке либерализации следующих счетов: текущего и движения капитала.

Сравнительный анализ современных  зарубежных и отечественных систем оценки устойчивости кредитных организаций  позволил выделить разные концептуальные подходы к решению данной практической задачи.

Концептуальный подход, использованный органами банковского надзора США  при формировании комплексной оценки устойчивости банков, получивший название CAMELS основан на:

1. оценке и анализе совокупности  факторов, влияющих на финансовое  состояние банка - достаточности  капитала, качества активов, ликвидности,  прибыльности, менеджмента, чувствительности  к рискам;

2. использовании рейтинговой модели оценки;

3. стандартизации рейтингового  процесса.

Концептуальный подход, используемый в Европе, базируется на выявлении  банковских рисков, их оценке и эффективности  управления ими.

Анализ применимости этих подходов к казахстанским условиям позволил сделать вывод о предпочтительности первого подхода, учитывая несовершенство информационной базы, недостаточно отработанный инструментарий оценки банковских рисков, нехватку профессионалов-аналитиков и  т.д. [13]

Изучение зарубежного опыта  построения рейтинговой модели оценки устойчивости коммерческого банка  в ряде стран, а также казахстанского опыта обусловил вывод о возможности  стандартизации рейтингового процесса с выделением следующих этапов: выбор  критериев и показателей оценки финансовой устойчивости, вытекающих из факторов, обуславливающих это  качественное состояние банка; направления  и инструментарий анализа; методы оценки результатов проведенного анализа  и формирования сводного рейтинга; характеристика классификационных групп.

Исследование содержания финансовой устойчивости коммерческого банка  позволило обосновать вывод об обусловленности  выбора модели оценки ее назначением - для общества в целом, надзорного органа, клиента, акционера. Отмечая  особую важность такой оценки со стороны  надзорного органа, в диссертационном  исследовании методология и методика из нее вытекающая разрабатывалась применительно к этому аспекту.

Применительно к каждому компоненту финансовой устойчивости коммерческого  банка выделен ряд общих и  специальных приемов анализа. К  общим приемам отнесены: выделение  основных и дополнительных показателей  оценки; использование сравнительного и факторного анализа; использование  структурных показателей и финансовых коэффициентов. Специальные приемы индивидуальны для каждого компонента. Так, для оценки менеджмента требуется  использование экспертных оценок; для  оценки

Финансовые взаимоотношения Казахстана с другими странами продолжают носить долговой характер. За период с 2004 г. по 2007 г. и первое полугодие 2006 г. темпы  роста внешних обязательств по сравнению  с объемом на конец предыдущего  года составляли 40%, 70%, 90% и 40% соответственно. Небольшие размеры и недиверсифицированность инструментов рынка ценных бумаг может стать причиной того, что во время кризисных ситуаций портфельные инвестиции негативно скажутся на валютном курсе. Одно из решений этой проблемы - в введении ограничений на потоки краткосрочного капитала. Известно, что ограничение капитальных операций может проводиться с помощью экономических и административных мер. В числе наиболее известных подходов, практикуемых в Чили -- установление резервного требования по всем новым иностранным инвестициям, включая торговые кредиты, невозвращенные в течение 1 года. Причем норма резервирования может устанавливаться только на краткосрочный капитал. Такой порядок практически означает налогообложение притока капитала. Однако, следует иметь в виду и то, что ограничения на краткосрочные потоки капитала могут привести к снижению ликвидности валютного рынка и повышению влиятельности обменного курса национальной валюты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

2.1 Анализ развития банковских  организаций РК

Развитие финансового сектора  Казахстана в 2007 году проходило в  условиях устойчивого экономического роста, укрепления внешнеэкономической  позиции страны, укрепления национальной валюты к доллару США. Средневзвешенный обменный курс тенге в целом за 2007 год составил 135,92 тенге за доллар. C начала года в номинальном выражении  тенге укрепился по отношению  к доллару США на 9,30%. За 2007 год  реальное укрепление тенге по отношению  к доллару США составило 15,3%, к  евро 7%, и рублю 1,3%.

На конец 2007 года в стране действовало 35 банков второго уровня с суммарным собственным капиталом 1760,3 млрд. тенге, который увеличился за год на 46,9%.

Совокупные активы банков за указанный  период увеличились до 2 687 млрд. тенге (на 60,4%). Отметим, что темпы роста  активов превышают темпы роста  совокупного капитала, что свидетельствует  о снижении уровня капитализации  банковского сектора

В 2007 году на межбанковском денежном рынке наблюдалось повышение  активности банков по размещению ликвидных  средств в национальной валюте.

За 2007 год общий объем размещенных  межбанковских тенговых депозитов увеличился на 27,0% до 577,9 млрд.тенге, а средневзвешенная ставка вознаграждения по размещенным межбанковским депозитам снизилась с 2,78% до 2,10%. По долларовым депозитам наблюдалась обратная тенденция, что в основном было связано со снижением курса доллара США. Объем размещения долларовых депозитов уменьшился на 38,6% до 26, 9 млрд.тенге долл. США, а средневзвешенная ставка вознаграждения по размещенным долларовым депозитам увеличилась с 1,73% до 3,11 %.

Таблица 1.- Исполнение нормативов достаточности  капитала

Наименование показателей	2006	2007	Прирост, в %
Капитал 1-го уровня	816,5	1273,5	56,0
Уставный капитал	593,6	930,3	56,7
Нераспределенный чистый доход прошлых лет	131,6	203,8	54,9
Капитал 2-го уровня	385,4	545,7	41,6
Нераспределенный чистый доход	101,3	207,4	104,7
Субординированный долг	368,0	448,9	22,0
Капитал 3-го уровня	1,5	1,6	60,7
Всего расчетный собственный  капитал	1168,6	1760,3	50,6

Из данных таблицы можно сделать  вывод о том, что совокупный расчетный  собственный капитал банков второго  уровня с начала 2006 года увеличился на 591,7 млрд.тенге (50,6%) и составил по состоянию на 1 декабря 2007 года 1760,3 млрд. тенге. При этом, капитал первого уровня увеличился на 56,0% до 1273,5 млрд. тенге, капитал второго уровня увеличился на 41, 6% или до 545,7 млрд.тенге.

Показатели адекватности собственного капитала банковского сектора по состоянию на 1 декабря 2007 года составили  К1-0,11 (при нормативе-0,06)(для банка  участником которого является банковский холдинг, норматив-0,05), К2-0,14 9при нормативе-0,12)(для  банка, участником которого является банковский холдинг, норматив-0,10)

По полученным результатам можно  сделать вывод, что с начала 2006 года собственный капитал по балансу  банков второго уровня увеличился с 870,4 млрд. тенге на 530,2 млрд. тенге (60,9%) и составил на отчетную дату 1 400,6 млрд.тенге

Анализ совокупных активов банков с начала 2006 года показал, что их размер увеличился на 2 672,5 млрд. тенге (30,1%) и составил на отчетную дату 11 544,5 млрд. тенге (табл.2)

Таблица 2.- Динамика и структура  совокупных активов банковского  сектора

Структура совокупных активов	2006	2007	Прирост, (в %)
	Млрд. тенге	В % к итогу	Млрд. тенге	В % к итогу
Деньги	145,2	1,6	210,2	1,8	44,8
Корреспондентские счета	835,5	9,4	804,8	7,0	-3,7
Ценные бумаги	1 231,2	13,9	741,3	6,4	-39,8
Вклады, размещенные в  других банках	393,1	4,4	541,0	4,6	37,6
Межбанковские займы	408,8	4,6	262,4	2,3	-35,8
Займы клиентам	5 583,0	63,0	8 543,6	74,0	53,0
Инвестиции в капитал  и субординированный долг	97,1	1,1	203,7	1,8	109,8
Основные средства и нематериальные активы	93,0	1,0	159,0	1,4	71,0
Прочие активы	85,1	1,0	78,5	0,7	-7,8
Всего активов	8 872,0	100	11 544,5	100	30,1

Проанализировав данные можно сделать  вывод, что в структуре активов  банков большую долю занимают займы, предоставленные клиентам (74,0%), остатки  на корреспондентских счетах (7,0%), портфель ценных бумаг (6,4%), вклады, размещенные  в других банках (4,6%). Займы, предоставленные  клиентам- увеличились на 2 960,6 млрд.тенге или 53,0%, остатки на корреспондентских счетах уменьшились на 30,7 млрд.тенге или 3,7%, ценные бумаги- уменьшились на 489,9 млрд. тенге или 39,8%, вклады, размещенные в других банках- увеличились на 147,9 млрд.тенге или на 37,6%, межбанковские займы- уменьшились на 146,4 млрд.тенге или 35,8%, инвестиции в капитал и субординированный долг- увеличилось на 106,6 млрд.тенге или 109,8%.

С начала 2006 года по 12 декабря 2007 года просроченная задолженность по балансу  увеличилась с 75,5 млрд. тенге на 30,2 млрд. тенге (40,0%) и составила на отчетную дату 105,8 млрд. тенге. Остатки на счетах по отражению просроченного вознаграждения увеличились по сравнению с 2006 годом  в 4,6 раз и составили на 1 декабря 21,9 млрд. тенге. С начала 2006 года размер активов и условных обязательств, подлежащих классификации, увеличился на 1 987,6 млрд. тенге (на 17,7%) до 13 230,1 млрд.тенге

Удельный вес стандартных активов  и условных обязательств составил 59,2%, сомнительных увеличился с 26,9% до 39,8%, доля безнадежных активов и условных обязательств составила 1,0%.

Проанализировав структуру кредитного портфеля банков за рассматриваемый  период можно сделать вывод, что  доля стандартных кредитов уменьшилась  с 52,7% до 42,6%, доля сомнительных кредитов увеличилась с 45,7% до 56,0%, доля безнадежных  кредитов составила 1,4

Анализ обязательств показал, что  с начала 2006 года общая сумма обязательств банков второго уровня увеличилась  на 2 142,3 млрд. тенге (на 26,8%), и составила  на конец отчетного периода 10 143,9 млрд. тенге. Наиболее существенное влияние  на увеличение обязательств банков оказал рост объема обязательств перед клиентами, увеличившись на 1 642,8 млрд. тенге до 6 372,2 млрд. тенге.

За рассматриваемые периоды  структура обязательств показала, что  перед юридическими и физическими  лицами с начала 2006 года их количество увеличилось на 1 6642 млрд. тенге или  на 35,3% и составили за 2007 года 3 379,1 млрд.тенге. С начала 2006 года вклады физических лиц выросли на 37,7% или на 39,0 млрд.тенге. Данные представлены в таблице 3.

Таблица 3.- Динамика и структура совокупных обязательств банковского сектора

Показатели	2006	2007	Прирост, (в %)
	Млрд. тенге	В % к итогу	Млрд. тенге	В % к итогу
Обязательство перед клиентами	4 729,4	59,1	6 372,2	62,8	34,7
Межбанковские депозиты	257,6	3,2	279,6	2,8	8,5
Займы, полученные от Правительства  РК	2,2	0,0	1,8	0,0	-18,2
Займы, полученные от международных  финансовых организаций	27,4	0,3	85,9	0,9	В 3,1 раза
Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банк. операций	1 414,3	17,7	1 844,4	18,2	30,4
Операции «РЕПО» с ценными  бумагами	530,0	6,6	530	5,2	0,0
Субординированные долги	368,0	4,6	154,1	1,5	-58,1
Выпущенные в обращение  ценные бумаги	418,8	5,3	479,0	4,7	14,4
Прочие кредиторы	148,7	1,9	263,6	2,6	77,3
Прочие обязательства	105,2	1,3	133,3	1,3	26,7
Всего обязательств	8 001,6	100	10 143,9	100	26,8