Планування праці і персоналу на підприємстві

                                             (2.9)

де  – економія чисельності за рахунок зміни обсягів виробництва, осіб.;

I_q і I_ч – темпи зростання відповідно обсягів виробництва та чисельності робітників, %;

Темпи зростання обсягів виробництва:

                              (2.10)

де Q_В^ПЛ – обсяг виробництва у плановому році, шт., див. табл.1.1;

Q_В^Б – обсяг виробництва у базовому році, див. табл. 1.1

Темпи зростання чисельності робітників - див. вихідні дані, табл. 1.

Величина зростання продуктивності праці по кожному окремому фактору  обчислюється за формулою:

                               (2.11)

де Е_і^Ч – економія чисельності працюючих по окремому і-му фактору, осіб, формули 2.4-2.9;

Е^Ч – загальна економія працюючих за всіма факторами.

Загальний приріст продуктивності праці дорівнює сумі приростів по окремим факторам:

                                       (2.12)

n – кількість факторів, які впливають  на зростання продуктивності  праці.

Зведений розрахунок зростання  продуктивності праці за рахунок  техніко-економічних факторів наводиться в табличній формі (див. таблицю 2.2).

Визначаємо виробіток на одного працівника у плановому році (q^ПЛ):

                         (2.13)

        

Таблиця 2.2

Зведений розрахунок зростання продуктивності праці на 2012 рік

№ п/п	Фактори зростання продуктивності праці	Зміна чисельності працюючих, осіб	Приріст продуктивності праці, %
1	Структурні зрушення у виробництві	3	12,00
2	Підвищення технічного рівня виробництва	15	60,00
3	Зміна трудомісткості виробництва	9	36,00
4	Зміна реального фонду робочого часу	2	8,00
5	Зміна обсягів виробництва	-2	-8,00
	Всього	27	108,00

 

2.3. Планування фонду оплати праці (ФОП) на підприємстві

Плановий фонд заробітної плати  – це сума грошових коштів, передбачених в плановому періоді для виплати  працівникам по тарифних ставках, окладах  і відрядних розцінках, а також  премій з фонду заробітної плати  і всіх видів доплат до заробітної плати.

Для розрахунку планового фонду  заробітної плати використовують наступні методи: укрупнений, прямого рахунку, нормативний, по елементам.

В курсовій роботі пропонується використати  метод прямого розрахунку. Даний  метод оснований на обчисленні ФОП  як добутку  планової чисельності  персоналу по категоріям і їх середньорічної заробітної плати.

Плановий основний фонд оплати праці  обчислюється за формулою:

                               (2.14)

де    – оклад одного працівника і-ої категорії в плановому періоді, грн.;

 – планова чисельність  і-ої категорії персоналу, грн.;

n – кількість категорій персоналу.

Загальний плановий фонд оплати праці (ФОП_ЗАГ^ПЛ):

                                        (2.15)

де  ФОП_ОСН.^ПЛ – фонд основної зарплати на плановий рік, грн. (табл. 2.3);

ФОП_ДОД.^ПЛ – фонд додаткової зарплати на плановий рік, грн. – приймаємо 20% -25% від ФОП_ОСН.^ПЛ

Таблиця 2.3

Розрахунок  планового фонду оплати праці

№	Назва посад	Планова чисельність	Посадовий оклад, грн./міс.	ФОПОСН.ПЛ	ФОПДОД.ПЛ	ФОПЗАГПЛ
1	2	3	4		5	6
1	Робітники
	Відпальник прецизійної сталі  та сплавів	3	2000	72000	16560	88560
	Калібрувальник	2	1900	45600	10488	56088
	Машиніст електровоза металургійного цеху	2	2200	52800	12144	64944
	Машиніст завантажувальних механізмів	3	2000	72000	16560	88560
	Машиніст сталеструминної машини	4	1850	88800	20424	109224
	ВСЬОГО	14	9950	331200	76176	407376
2	- керівники	1	5000	60000	13800	73800
	- спеціалісти	3	3000	108000	24840	132840
	- службовці	6	2500	180000	41400	221400
	ВСЬОГО	10	10500	348000	80040	428040
3	Обслуговуючий персонал	1	1700	20400	4692	25092
	ВСЬОГО	1	1700	20400	4692	25092
	РАЗОМ	25	22150	699600	160908	860508

 

 

 

 

 

 

 

Розділ 3. Планування фінансової діяльності підприємства

3.1. Планування зниження собівартості  продукції по окремим 

техніко-економічним факторам

Економія витрат за рахунок підвищення технічного рівня виробництва розраховується по плану технічного розвитку і організації  виробництва. Сума економії по цим факторам складається із зменшення витрат матеріальних ресурсів та витрат на оплату праці.

Економія від зниження матеріальних витрат визначається за формулою:

                       

                (3.1)

де  Н_Q0 і Н_Q1 – норма затрат сировини, матеріалів, палива на одиницю продукції до і після проведення відповідних заходів.

Норму затрат матеріалів до проведення заходів Н_Q0 беремо з вихідних даних, табл. 1. Норма витрат після проведення заходів – це величина Н_Q0 зменшена на відсоток вказаний у вихідних даних, табл. 1;

Ц_М – ціна одиниці сировини, матеріалів, палива, грн. , див. вихідні дані, табл. 8;

Q_В^ЗАХ – кількість продукції, виготовленої з початку введення заходу до кінця планового періоду, шт., визначається виходячи з величини планового виробництва продукції (Q_В^ПЛ) та часу дії заходу, тобто:

Q_В^ЗАХ = Q_В^ПЛ*(12-N_М)/12,

де  N_М – номер місяця коли було впроваджено захід, див. вихідні дані, табл. 1.

Q_В^ЗАХ = 21505*(12-6)/12 = 10753 (шт.)

=(3,7*0,39+0,6*1,56+2,5*0,897)-(3,7*0,987*0,39+0,6*0,988*1,56+2,5*0,997*

*0,897)*10753 = 394,8 (грн.)

Зниження собівартості продукції  за рахунок впливу структурних зрушень  у виробництві розраховується:

                  (3.2)

де С_В^Б – собівартість 1-го виробу в базовому році, грн., див. формула (3.3);

Q_В^Б і Q_В^ПЛ – обсяг виробництва в натуральному виразі відповідно в базовому та плановому періодах, табл.1.1

                                                    (3.3)

де В_ЗМ^Б – змінні затрати на виробництво одиниці продукції, грн./шт., див. вихідні дані, табл. 1;

В_ПОСТ^Б - постійні витрати у базовому році, грн., див. вих. дані, табл. 1;

Зниження собівартості за рахунок  зміни обсягів виробництва визначається за формулою:

                                        (3.4)

Економія на амортизаційних відрахуваннях:

                               (3.5)

де  А^Б і А^ПЛ – загальна сума амортизаційних відрахувань в базовому та плановому періодах, грн., для визначення використовується величина постійних затрат у базовому та плановому роках (вих. дані, табл..1,) та питома вага амортизації в постійних затратах (див. вихідні дані, табл. 1);

Q_Т^ПЛ і Q_Т^Б – обсяг товарної продукції в плановому періоді (див. табл. 1.2) та в базовому  періоді (на 5% менше планового показника), грн.

 

3.2. Планування доходів і надходжень

Планування доходів та надходжень грошових засобів проводять на основі розрахунку руху грошових потоків на підприємстві, для забезпечення контролю за використанням коштів в ході господарської  діяльності.

Джерелами доходів та надходжень є:

• прибуток від виробничо-господарської діяльності;
• амортизаційні відрахування;
• пасиви.

Розглянемо детально методику планування основних джерел доходів та надходжень.

І. Прибуток.

Кінцевим фінансовим результатом  діяльності підприємства є чистий прибуток, для визначення якого поступово  розраховують:

• валовий прибуток підприємства ( ). Для цього необхідно від чистого доходу підприємства (ЧД) відняти виробничу собівартість реалізованої  продукції (_Срп)

                                                   (3.6)

П_{В пл} = 2076194 - 346032,333 - 1984552,63 = -254391(грн.)

 

П_{В б} = 1972384,3 - 328730,71 - 2246125,90 = -602472,32 (грн.)

 

• операційний прибуток - до валового прибутку (збитку) додаються одержані підприємством інші операційні доходи ( ) та вираховуються адміністративні витрати ( ), витрати на  збут ( ) та інші операційні витрати ( ) (див. вихідні дані, табл..1)

,                            (3.7)

 

де інші операційні доходи ( ) - це доходи від реалізації іноземної валюти, інших оборотних активів (крім фінансових інвестицій), доходи від надання в оренду майна тощо.

П_{оп пл.} = -254391 - 68458,35 - 14286,96 = -337136 (грн.)

П_{оп б} = -602472,32 - 58189,59 - 10715,22 = -671377,13 (грн.)

Фінансовий результат  від операційної діяльності підприємства коригується на суму таких доходів та витрат, що пов’язані з інвестиційною та фінансовою діяльністю.

Таким чином, одержуємо фінансовий результат (прибуток чи збиток) від звичайної діяльності підприємства до оподаткування

.                            (3.8)

де доход від участі в капіталі ( ) – це доход, одержаний підприємством від здійснених ним інвестицій в асоційовані, дочірні або спільні підприємства, облік яких здійснюється за методом участі в капіталі;

інші фінансові доходи ( ) включають: одержані підприємством дивіденди та інші доходи від здійснених ним фінансових операцій;

інші доходи ( ) – це доход від реалізації фінансових інвестицій, необоротних активів та майнових комплексів; інші доходи, не пов’язані з операційною діяльністю підприємства;

витрати від участі в  капіталі ( )– це збиток підприємства, спричинений його інвестиціями в асоційовані, дочірні або спільні підприємства, облік яких здійснюється методом участі в капіталі;

інші витрати ( ) підприємства включають: собівартість реалізованих фінансових інвестицій, необоротних активів, майнових комплексів; втрати від неопераційних курсових різниць; уцінка необоротних активів і фінансових інвестицій; списання необоротних активів; інші витрати звичайної діяльності; виплати страхових сум та страхових відшкодувань; витрати від перестрахування.

П _{до оп пл} = -337136 + 21400 – 6780 – 22100 = -344616 (грн.)

П _{до оп б} = -671377,13 + 19260 – 4068 – 15470 = -671655,13 (грн.)

Оскільки  підприємство одержало збиток, він оподаткуванню не підлягає.

Різниця між одержаним підприємством  прибутком та сумою податку на прибуток становить фінансовий результат від звичайної діяльності підприємства ( )

Чистий прибуток підприємства ( ) визначається як алгебраїчна сума прибутку від звичайної діяльності, доходу ( ), витрат ( ) та податку з прибутку від надзвичайної діяльності ( )

Розрахунок прибутку по підприємству зведений у формі таблиці 3.1.

Собівартість реалізованої продукції  розрахуємо за формулою для базового і планового років:

                       (3.10)

де  – вартість реалізованої продукції, грн.,( форм.1.1)

Ц – ціна одиниці продукції, грн. (для планового року – вихідні  дані, табл..1), для базового – ціна планового року поділена на індекс цін, (вих. дані, табл. 1);

В_ЗМ – змінні витрати у плановому або базовому році, грн./шт. (вих. дані, табл. 1);  В_ПОСТ - постійні витрати у плановому або базовому році, грн. (вих. дані, табл. 1).