Планирование себестоимости строительной продукции на 2008 год по предприятию «Хазинское управление «Нефтестроймонтаж»

 

Как ранее отмечалось, Хазинское УНСМ является обществом  с ограниченной ответственностью. Это  говорит о том, что его участники не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков в пределах стоимости внесенных ими вкладов.  Учредительными документами «Хазинского управления «Нефтестроймонтаж» являются учредительный договор (подписанный его учредителями) и утвержденный устав. Уставный капитал предприятия сложен из вкладов участников, общее собрание которых является высшим органом управления ООО.

Основным партнером  и заказчиком ООО «Хазинское УНСМ»  является акционерная компания «Башнефть». Это, естественно, обуславливается тем, что Хазинское УНСМ является ее дочерней организацией и было учреждено с целью обеспечения строительно-монтажных работ и сервисного

 

 

 

 

 

 

обслуживания деятельности и имущества Башнефти в районах, отдаленных от ее головного центра.

Также за два года деятельности рассматриваемого предприятия заказчиком на проведение строительно-монтажных работ выступало и ОАО  «Башнефтегеофизика». В данном случае объектами строительства явились временные сооружения основного и вспомогательных производств: производственная лаборатория по обработке результатов геофизических и геологических исследований, здание столовой для полевой партии № 7 ОАО «Башнефтегеофизика» и т.д.

Как видно из штатного расписания, списочная численность  всего персонала ООО «Хазинское управление «Нефтестроймонтаж» составляет 49 человек, из которых:

● ИТР (руководители, специалисты, служащие) – 26 человек;

● промышленно-производственный персонал (мастера) – 23 человека.

Для более полной характеристики рассматриваемого предприятия необходимо указать его организационную структуру. Под организационной структурой предприятия понимаются состав, соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд и информации.

Для своей отрасли  «Хазинское УНСМ» является малым  предприятием. Об этом говорит тот  факт, что общая численность всего  занятого на предприятии персонала  не превышает 50 человек. Таким образом, что наиболее рациональным (и, кстати, используемым)  для него выступает линейный тип организационной структуры. Это говорит о том, что во главе каждого подразделения стоит руководитель, сосредоточивший в своих руках все функции управления и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками. Его решения, передаваемые по цепочке «сверху вниз», обязательны для выполнения нижестоящими звеньями. Он в свою очередь, подчинен вышестоящему руководителю.

На этой основе создается  иерархия руководителей данной системы управления (например, мастер участка, начальник цеха, директор предприятия), т.е. реализуется принцип единоначалия, который предполагает, что подчиненные выполняют распоряжения одного руководителя. Вышестоящий орган управления не имеет права отдавать распоряжения каким-либо исполнителям, минуя их непосредственного начальника.

При рассмотрении структуры  управления «Хазинского УНСМ» следует  выделить такие участки (службы):

Высшее руководство  предприятия:

- директор ООО «Хазинское  УНСМ»;

- главный бухгалтер;

- главный инженер;

- заместитель директора  по производству.

 

Служба при руководителе, подчиняющаяся директору предприятия;

Планово-экономический  отдел;

Бухгалтерия;

Производственно-технический отдел;

Служба главного инженера;

Служба материально-технического обеспечения;

Монтажный участок;

Строительный участок;

База производственного  обслуживания.

Система подчиненности  на предприятии такова:

Директору подчиняются  главный бухгалтер, главный инженер, заместитель директора по производству и служба при руководителе.

В подчинении главного бухгалтера находятся бухгалтерия и планово-экономический  отдел.

Главному инженеру подчиняется  служба главного инженера и служба МТО.

Все остальные отделы (производственно-технический отдел, монтажный участок, строительный участок и база производственного обслуживания) находятся в подчинении у заместителя директора по производству.

 

2.2 Анализ и динамика основных технико-экономических показателей работы «Хазинского УНСМ»

 

Для наиболее полной характеристики рассматриваемого строительного предприятия необходимо провести анализ и изучить динамику следующих технико-экономических показателей работы предприятия:

Объем производства и  реализации составил по Хазинскому УНСМ по годам (данные из приложения Б):

2005 год: 111493 тыс. руб.;

2006 год: 171850 тыс. руб.;

2007 год: 230610 тыс. руб.

Численность персонала  на Хазинском УНСМ согласно штатному расписанию (см. приложение В):

2005 год: 126 человек;

2006 год: 146 человек;

2007 год: 157 человек.

Производительность труда:

2005 год: 884, 86 тыс. руб./чел.;

2006 год: 1177,06 тыс. руб./чел.;

2007 год: 1468,85 тыс. руб./чел.

Фонд оплаты труда (данные из приложения В):

2005 год: 1970,12 тыс. руб.;

2006 год: 2287,17 тыс. руб.;

2007 год: 2599,06 тыс. руб.

Себестоимость производимых строительно-монтажных работ по Хазинскому управлению «Нефтестроймонтаж» составила по рассматриваемым годам (приложение Б):

2005 год: 108976 тыс. руб.;

2006 год: 167126 тыс. руб.;

2007 год: 216504 тыс. руб.

 Чистая прибыль предприятия отражается в форме №2 бухгалтерской отчетности «отчет о прибылях и убытках» в строке 190 (приложение Б). Для ООО «Хазинское УНСМ» она составила:

2005 год: 183 тыс. руб.;

2006 год: 1950 тыс. руб.;

2007 год:  8288 тыс. руб.

Показатели  рентабельности, по сравнению с показателями прибыли, более полно характеризуют окончательные результаты хозяйствования. Это связано с тем, что их величины отражают соотношение эффекта от хозяйственной деятельности с ресурсами предприятия.

Рентабельность  производства определяется по формуле

   [%],

где ВП – валовая прибыль предприятия (приложение Б), руб.;

       Сс – себестоимость произведенных строительно-монтажных работ (приложение Б), руб.

2005 год:  ;

2006 год:  ;

2007 год:  .

Далее рассчитаем  рентабельность собственного капитала

 , [%]

где ЧП – чистая прибыль (приложение Б), руб.;

      СВ_СК – средняя величина собственного капитала, руб.,

2005 год:  ;

2006 год:  ;

2007 год:  .

Коэффициент финансирования. Он показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет  заемных. Он должен быть 1.

   [дол. ед.],

где СК – собственный капитал предприятия (приложение А), руб.;

       ПС – привлеченные средства (приложение А), руб.

2005 год:  ;

2006 год:  ;

2007 год: 

Доля оборотных средств в активах предприятия определяется по формуле

  [дол. ед.],

где ОбС – оборотные активы (данные из приложения А), руб.;

 

      – сумма всех хозяйственных средств предприятия (приложение А), руб.

2005 год: ;

2006 год:  ;

2007 год:  .

Такая большая доля оборотных  активов в общей сумме средств  предприятия обусловлена особенностями  строительной отрасли, ведь известно, что строительство – едва ли не самая материалоемкая отрасль народного хозяйства, а сырье и материалы относятся как раз к оборотным средствам.

Для удобства и наглядности  все показатели анализа, характеризующие  финансово-хозяйственную деятельность предприятия сведем в таблицу:

 

 

Таблица 1 – Показатели финансово-хозяйственной деятельности «Хазинского управления «Нефтестроймонтаж» и их динамика за ряд лет

№ п/п	Наименование показателя	Величина показателя			Изменение в 2007 г. по сравнению  с 2006г.
		2005 год	2006 год	01.11.07г.	абсолют ное	%
1	2	3	4	5	6	7
1	Объем производства и  реализации, тыс. руб.	111493,00	171850,00	230610,00	+28780	+16,75
2	Численность персонала, чел.	126	146	157	+11	+7,53
1	2	3	4	5	6	7
3	Производитель ность труда, тыс. руб./чел.	884,86	1177,06	1468,85	+291,79	+24,79
4	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1970,12	2287,17	2599,06	+311,89	+13,64
5	Себестоимость производимых работ, тыс. руб.	108976,00	167126,00	216504,00	+49378	+29,55
6	Чистая прибыль предприятия, тыс. руб.	183,00	1950,00	8288,00	+6338	+325,03
7	Рентабельность производства, %	2,00	3,00	7,60	+4,60	+153,33
8	Рентабельность собственного капитала, %	94,00	85,00	48,00	-37	-43,52
9	Коэффициент финансирования дол. ед.	0,01	0,06	0,40	+0,34	+566,7
10	Доля оборотных средств  в активах предприятия, дол. ед.	0,99	0,95	0,96	+0,01	+1,05

Исходя из полученных в результате анализа данных, можно так охарактеризовать финансово-хозяйственную деятельность предприятия:

- объем производства  и реализации возрос в 2007 году на 16,75 % по сравнению с данными 2006 года;

- производительность труда в 2007 году возросла на 24,79 % по сравнению с 2006 годом. В данном случае положительным моментом является тот факт, что повышение производительности труда идет опережающими темпами по сравнению с темпами роста фонда оплаты труда и численности работников предприятия;

- себестоимость производимых  строительно-монтажных работ по Хазинскому управлению «Нефтестроймонтаж» составила по годам: в 2005 году – 108976 тысяч рублей, в 2006 году – 167126 тысяч рублей, в 2007 году – 216504 тысячи рублей. Таким образом, себестоимость возросла в 2006 году, по сравнению с 2005, на 53,4%, а в 2007 году, по сравнению с 2006, –  на 29,55%. Резкий рост себестоимости строительно-монтажных работ, произошедший в 2006 году, можно мотивировать тем фактом, что рассматриваемое предприятие было организовано только в 2005 году. Поэтому увеличение себестоимости производимых работ в 2006 году на 53,4% явилось типичным следствием развития производственной деятельности предприятия;

- показатель рентабельности производства в период с 2005 по 2006 год возрос на 50 %, а в период с 2006 по 2007 год – на 153,3 %. Тем не менее, о высокой рентабельности производства говорить нельзя, так как в каждом рубле себестоимости производимых строительных работ прибыль составляет немногим больше 7 копеек;

- коэффициент финансирования  также очень низок. Хотя при нормальном функционировании промышленного предприятия он должен быть больше либо равен единице, тем не менее по «Хазинскому управлению «Нефтестроймонтаж» в 2005 году он был равен 0,01;  в 2006 году – 0,06; а в 2007 году – 0,4. Это говорит о том, что величина привлеченных средств намного превышает сумму собственных средств предприятия. Доля собственных средств невысока, так как большую часть оборудования предприятие арендует. Сумма арендованных средств составила в 2005 году 15420 тысяч рублей, в 2006 году – 27539 тысяч рублей, а в 2007 году – 41362 тысячи рублей (данные баланса предприятия). Предприятию более выгодно арендовать основные средства, чем иметь собственные, так как с арендованных средств оно не платит налога на имущество.

2.3 Планирование себестоимости строительно-монтажных работ на «Хазинском УНСМ» на 2008 год

В ходе данного курсового  проекта необходимо спланировать величину себестоимости строительно-монтажных  работ по рассматриваемому предприятию на 2008 год. Все исходные данные, используемые при планировании себестоимости, приведены в таблице 2.

Таблица 2 – Исходные данные

Наименование показателя	Ед. изм.	Усл.  об.	Величина показателя
			фактически на 01.11.07г.	по плану в 2008 году
1	2	3	4	5
Себестоимость строительно-монтажных  работ	тыс.руб.	С/ссмр	216504,00
Норма расхода сырья  и материалов на единицу строительно-монтажных  работ:
- кирпича и блоков	шт./м3	Нк	415	400
- железобетонных конструкций  сборных	шт./м3	Нжбк	0,9	0,84
- бетона и  цементно-песчаного  раствора	м3/м3	Нб	0,18	0,16
Цена единицы сырья  и материалов:
- кирпича и блоков	руб./шт.	Цк	7,50	7,50
- железобетонных конструкций  сборных	руб./шт.	Цжбк	5960	5970
- бетона и  цементно-песчаного раствора	руб./м3	Цб	2275	2200
Объем строительно-монтажных  работ всего,	м3		42038	42550
в том числе с использованием:
- кирпича и блоков	м3	Vсмр к	19765	20000
- железобетонных конструкций  сборных	м3	Vсмр жбк	13340	13500
- бетона и  цементно-песчаного раствора	м3	Vсмр б	8933	9050
1	2	3	4	5
Трудоемкость единицы  строительно-монтажных работ	чел.-час/м3	Тё	5,7	5,1
Среднечасовая тарифная ставка рабочего	руб./ чел.-час	Тст	35,0	36,7
Средний процент дополнительной заработной платы	%	ДЗП	130	130