Планирование себестоимости строительной продукции на 2008 год по предприятию «Хазинское управление «Нефтестроймонтаж»

Таким образом, тактический  план предназначен для детализации  стратегических задач предприятия  и перспективного плана. Он разрабатывается  на плановый год с разбивкой показателей по кварталам. В тактическом плане сопоставляются цели и задачи предприятия на предстоящий плановый год по объему производства и реализации продукции с возможностями предприятия – производственной мощностью, наличием основных производственных фондов, необходимых машин и механизмов, технологических установок, трудовых ресурсов, оборотных средств и финансов.

Основными показателями, на основе которых разрабатываются  отдельные разделы тактического плана, являются:

ввод в действие производственных мощностей и объектов, в том числе прирост мощности за счет технического перевооружения и реконструкции действующих предприятий;

ввод основных фондов;

план по строительно-монтажным  работам от всех заказчиков и для  всех исполнителей (генподрядные и  субподрядные строительные организации).

        Следует также отметить, что для строительных организаций тактические планы разрабатываются по следующим разделам:

       1 План «Техническое развитие и повышение экономической эффективности строительного производства». В этом разделе плана намечают комплекс мероприятий по повышению технического уровня производства, качества строительства, по использованию новых строительных материалов и ряд мероприятий по ускорению сроков строительства, экономии строительных материалов, снижения себестоимости, повышения прибыли.

    

      2   План «Производство и реализация строительной продукции»

 

      3 План «Материально - техническое обеспечение и комплектация строительства». Этот раздел служит для определения объемов материально-технических ресурсов, необходимых на выполнение планового объёма СМР.

      4 План «Эксплуатация строительных машин и механизмов» В этом разделе тактического плана определяется потребность в строительных машинах для выполнения планового объема строительно-монтажных работ собственными силами и для оказания услуг по механизации работ субподрядным организациям, а так же для механизации работ в подсобных предприятиях и обслуживающих хозяйствах. Здесь рассчитываются объемы механизированных работ, уровень механизации, необходимое количество машино-смен, машино-часов работы и плановая стоимость эксплуатации машин и механизмов.

 

5 План «Труд и фонд оплаты труд», в котором определяется необходимая численность работников и их фонд оплаты труда, обосновывается  рост производительности труда и определяется соотно- шение темпов роста производительности и среднего размера оплаты труда.

 

6 План (или смета) «Накладные расходы». Определяется по утвержденным нормативам по каждому виду работ (или по группе работ) и используется в процессах управления, организации, планирования в предстоящем плановом году.

 

        7 План «Себестоимость строительно-монтажных работ, прибыль и рентабельность». Определяются сметная себестоимость и плановая её величина на основе возможной экономии затрат с учетом мероприятий принятых в плане «ТР и ПЭСП».Определяются так же плановые показатели валовой, балансовой, налогооблагаемой и чистой прибыл, плановые уровни рентабельности производства, продаж и предприятия.     

 

       8  План «Инвестиции  и капитальное строительство»

 

       9  План «Социальное развитие коллектива строительного предприятия». В нем предусматриваются меры по улучшению бытовых условий на производстве, по безопасности жизнедеятельности, по социальной защите, оздоровлению и отдыху.

 

      10 План «Формирование и использование специальных фондов». К таким фондам относятся фонды экономического стимулирования, используемые для технического развития предприятия, для материального поощрения, для финансирования социальных мероприятий, а так же для создания резервного фонда или фонда риска.

 

       11 План «Охрана окружающей среды и рациональное использование природных ресурсов». Определяются источники загрязнения окружающей среды в процессе капитального строительства, размеры экологического ущерба природе и величина платы за загрязнение воздушной атмосферы, водных ресурсов и почвы.

 

12 Финансовый план. Разрабатывается баланс доходов и расходов в стоимостном выражении. Этот раздел тактического плана строительной организации отражает финансовые результаты ее производственно-хозяйственной деятельности. В нем также устанавливаются основные направления использования чистой прибыли.

В завершении этого раздела курсового проекта следует отметить то, что в разработке тактического плана участвуют все специалисты, все функциональные службы, отделы, а так же все структурные подразделения строительного предприятия. Обычно тактический план разрабатывается в нескольких вариантах, чтобы можно было выбрать лучший из них, то есть тот, который соответствует запросам рынка и запросам конкретных заказчиков.

 

1.3 Планирование себестоимости строительной продукции

 

Под себестоимостью продукции  следует понимать выраженные в денежной форме индивидуальные издержки предприятия  на производство и реализацию продукции в сложившихся экономических условиях. То есть в себестоимости возмещаются затраты производственных ресурсов, израсходованных на изготовление продукции в конкретных условиях в текущих рыночных ценах.

Расчет издержек на производство отдельных видов работ и всей выпускаемой продукции называется калькуляцией (калькулированием) себестоимости. Плановые калькуляции обычно составляются на все виды продукции, предусмотренные в годовом плане производства и реализации

 предприятия. При  широкой номенклатуре выпускаемых товаров (работ, услуг) плановые расчеты себестоимости могут производиться на так называемые детали-представители однородных групп изделий или работ.

В современном производстве плановая калькуляция себестоимости  единицы продукции содержит следующие типовые статьи затрат:

- сырье и материалы;

- покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты или услуги сторонних предприятий;

- топливо и энергия  на технологические цели;

- заработная плата  (основная и дополнительная) производственных  рабочих;

- отчисления на социальные нужды;

- расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования;

- потери от брака;

- общехозяйственные расходы  и т.п.

Одна из важнейших  особенностей планирования себестоимости  продукции в условиях рынка –  необходимость ее оптимизации в  отличие от стремления к минимуму затрат, которое прослеживалось в административно-командной экономике. Критерием оптимизации является максимум прибыли на единицу затрат. Это значит, что постоянное снижение себестоимости не является обязательной целью ее планирования. В условиях устойчивого либо повышающегося спроса на строительную продукцию (например, спрос на рынке жилья), который сопровождается увеличением объемов ее производства, допустимо пойти на рост затрат, если тот приведет к увеличению прибыли.

На снижение сметной стоимости строительно-монтажных работ влияет несколько групп факторов:

1 Факторы инновационного характера, то есть факторы, связанные с внедрением новой техники и организационно-технических мероприятий:

- повышение технического уровня;

- улучшение организации производства и труда;

- планирование оптимальных размеров  материальных ресурсов;

- рациональное использование материально-технических  ресурсов;

- сокращение сроков строительства.

2 Факторы роста производительности труда за счет внедрения прогрессивной технологии и мероприятий НОТ.

3 Социально-психологические и экономические факторы. 

Себестоимость планируется на базе определения сметной себестоимости  строительно-монтажных работ и суммы экономии материальных, технических и трудовых ресурсов за счет внедрения новой техники, организационно-технических мероприятий и мероприятий по научной организации труда в плановом году.

  [руб.],

где     – сметная себестоимость строительно-

 

монтажных работ, включенных в план производства, руб.;

 – сумма возможной экономии  j-х видов ресурсов, оцененных в плане технического развития и повышения эффективности строительного производства на плановый год, руб.

Методы определения возможной экономии затрат, включаемых в себестоимость строительно-монтажных работ, предусматривают количественную оценку этих экономий по всем рассматриваемым мероприятиям (факторам):

 

1 Экономия от снижения норм расхода строительных материалов, конструкций, изделий определяется по формуле

  [руб.],

где   – экономия материалов в результате изменения норм, руб.;

 и  – норма расхода строительных материалов, электроэнергии, топлива, конструкций и изделий i-го вида на единицу строительно-монтажных работ (продукции) соответственно до и после внедрения мероприятий, запланированных в плане ТРиПЭСП, нат. ед. изм./м³;

 – цена единицы материалов, электроэнергии, топлива, конструкций и изделий i-го вида после внедрения мероприятий (в отчетном году), руб./нат. ед. изм.;

 – объем строительно-монтажных  работ (продукции), выполняемый с  момента внедрения мероприятий  до конца планового года, м³.

 

2 Экономия или рост расходов в результате изменения цен на материалы определяется по формуле

  [руб.],

где   – экономия материалов в результате изменения (снижения или роста) цен, руб.;

 и  – цена материальных ресурсов i-го вида соответственно до и после внедрения мероприятий плана ТРиПЭСП, руб./ед.изм.;

 – объем строительно-монтажных  работ (продукции), выполняемый с  момента внедрения мероприятий до конца планового года, м³.

 

3 Экономия за счет изменения физических объемов выполняемых строительно-монтажных работ определяется по формуле

   [руб.],

где   – экономия за счет изменения физических объемов выполняемых строительно-монтажных работ, руб.;

 – объем строительно-монтажных  работ (продукции), выполняемый до  момента внедрения мероприятий  плана ТРиПЭСП, м³;

 – объем строительно-монтажных работ (продукции), выполняемый с момента внедрения мероприятий до конца планового года, м³;

 

4 Уменьшение расходов на заработную плату в результате снижения трудоемкости единицы строительно-монтажных работ (продукции) определяется по формуле

   [руб.],

где   – экономия расходов на заработную плату, руб.;

 и  – трудоемкость единицы строительно-монтажных работ (продукции) соответственно в базовом и плановом периоде, человеко-час/м³;

 и  – среднечасовая тарифная ставка рабочего соответственно до и после внедрения инновационных мероприятий, руб./чел.-час;

– средний процент дополнительной заработной платы для данной категории рабочих, %;

 – общий объем строительно-монтажных работ (продукции), выполняемый с момента внедрения мероприятий до конца планового года, м³.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Практическая часть

 

2.1 Характеристика предприятия «Хазинское управление «Нефтестроймонтаж»

Полное наименование предприятия: общество с ограниченной ответственностью «Хазинское управление «Нефтестроймонтаж».

Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.

Форма собственности:   частная.

Юридический адрес: 453421, Республика Башкортостан, Краснокамский район, поселок Хазино, улица Ленина 24.

 

Предприятие ООО «Хазинское управление «Нефтестроймонтаж» (далее – ООО  Хазинское УНСМ) было создано в 2005 году как дочернее сервисное предприятие ОАО «Башнефть». Местом расположения рассматриваемого предприятия является Краснокамский район республики Башкортостан, поселок Хазино. Основными видами деятельности Хазинского УНСМ являются:

- строительство, реконструкция и капитальный ремонт производственных зданий и сооружений на объектах нефтедобычи;

-   строительство и обслуживание трасс нефтепровода;

- строительство, реконструкция  и капитальный ремонт зданий непроизводственного назначения, зданий и сооружений для вспомогательных производств;

- монтаж и сервисное обслуживание нефтедобывающего и нефтеперерабатывающего оборудования.