Планирование потребности и оценка эффективности использования трудовых ресурсов

     Результаты  расчётов оформим в таблице 11. 

     Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы  персонала

2.4 Расчет затрат  на производство и реализацию  продукции

     В таблице 12 рассчитаем затраты на производство и реализацию продукции для этого  воспользуемся ранее рассчитанными  данными. Материальные расходы возьмём  из таблицы 3, фонд оплаты труда из таблицы 11. По элементу «Прочие расходы» отражаются налоги, выплачиваемые из себестоимости  и другие расходы на производство и реализацию, которые не вошли  в предыдущие статьи. Единый социальный налог (ЕСН) рассчитывается как 26% от годового фонда оплаты труда:

       ЕСН=10600·26÷100=3652,5 тыс. р.

       Чтобы найти удельный вес (Ув) для каждого из элементов составим  пропорцию, чтобы рассчитать «Прочие  расходы»:

     69396,5÷100=3652,5÷Ув;

     Ув=58779÷3652,5=16.

     Подобным  образом рассчитаем удельный вес  для всех остальных элементов. Полученные результаты запишем в таблицу 12.

     Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с  производством и реализацией  продукции при полном использовании  мощности

     В таблице 13 мы представим итоги расчётов затрат на годовой выпуск продукции. Материальные расходы возьмём из таблицы 3. При расчёте затрат в  период освоения учтём, что при изменении  объёма производства переменные затраты  изменяются прямопропорционально объёму производства, а постоянные затраты  не изменяются.

     Расходы на оплату труда для полного использования  мощности возьмём из таблицы 11. Для  основных рабочих они будут только переменными, а для остальных  категорий – постоянными. Для  периода освоения постоянные расходы  на оплату труда мы переносим с  периода полного использования  производственной мощности, а переменные соответственно пересчитываем:

     У_п.осв=3068,9·4500÷5500=2511 тыс.р.

Сумму начисленной  амортизации перенесём из таблицы 7, этот элемент относится к постоянным расходам. Прочие расходы считаются  как 26% от расходов на оплату труда. Расчёты  оформим в таблице 13.

Таблица 13 –  Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

     В таблице 14 мы рассчитаем себестоимость  единицы продукции. Так как график реализации работ в период освоения предполагает неполное использование  производственной мощности, мы выделим  постоянную и переменную часть в  составе затрат и рассчитаем себестоимость  единицы продукции как в период освоения, так и при полном использовании  производственной мощности. Зная, что  производственная мощность в первый год составит 4500 шт., а во второй и последующие года – 5500 шт., произведём расчёты. Исходные данные для расчётов возьмём в таблице 13.

     Например, для первого года расходы на оплату труда составят:

     S_опл.тр.=8672,8÷4500=2 тыс.р.

Остальные показатели рассчитываются подобным образом. Результаты запишем в таблицу 14.

Таблица 14 –  Себестоимость единицы продукции, р. 

2.5 Расчет потребности  в оборотных средствах

     Предположив, что все изготовленные за год  на предприятии изделия будут  реализованы, выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:

       В = Ц * V , (9)

     где Ц - цена единицы продукции, р;

     V - объем производства и реализации, шт.

     Расчет  цены на выпускаемую продукцию предлагается выполнить исходя из 50% уровня рентабельности. Сделаем предположение, что цена изготавливаемой продукции на создаваемом  предприятии по годам реализации проекта меняться не будет.

       Цена продукции рассчитывается  по формуле:

       Ц_пред = С + (Р_с·С)÷100  (10)

     где С – себестоимость единицы  продукции в период полного использования  мощности (во второй год), р.;

       Рс – рентабельность продукции, %.

     Например, для первого года выручка от реализации продукции составит:

     Ц_{пред.осв}=6500+(50·6500÷100)=9750 тыс.р.;

     В_осв=9750·4500÷1000=43875 тыс.р.;

     Полная  себестоимость была рассчитана в  таблице 13 для первого и для  второго годов.

     Прибыль от реализации продукции (Пр) считается  как разность между выручкой от реализации продукции и полной себестоимостью реализованной продукции:

     Пр=43875-29150,2=14724,8 тыс.р.;

Налог на прибыль считается как 24% от налогооблагаемой прибыли. Чистая прибыль составит разницу  между прибылью от реализации и налогом  на прибыль. Итоги расчётов представлены в таблице 15.

Таблица 15 –  Расчет чисто прибыли предприятия, тыс. р.