Отчёт по практике на примере ОАО «Запсибкомбанк»

После завершения операционного дня  оператором расчётного центра формируются  бухгалтерские журналы отделений, которые рассылаются утром следующего дня до 10 часов и используются работником, занимающимся сверкой мемориальных документов за предыдущий день.

Бухгалтерские документы вместе с  лентами подсчёта брошюруются по полкам в порядке возрастания  пачек. Мемориальные ордера и другие документы по внебалансовым счетам, не учитываемым в книгах кладовой, подбираются и брошюруются вместе с мемориальными документами по балансовым счетам после мемориальных документов в порядке возрастания номеров внебалансовых счетов, сначала по приходу, затем по расходу каждого счёта. Документы по внебалансовым счетам также подсчитываются, и суммы их сверяются с бухгалтерским журналом и оборотно - сальдовой ведомостью. По внебалансовым счетам.

В отдельные сшивы помещаются кассовые документы с кассовыми журналами, документы по видам граждан, по кредитам индивидуальных заёмщиков, иностранной  валюте, по хозяйственным и другим операциям банка.

На лицевой стороне обложки  папки, сброшюрованных документов, помещается текст с содержанием.

 

 

 

 

 

 

2. Договор банковского счёта

 

По договору банковского счёта  банк обязуется принимать и зачислять  поступающие на счёт, открытый клиенту (владельцу счёта) денежные средства, выполнять распоряжения клиентов о  перечислении и выдаче соответствующих  сумм со счёта и проведении других операций по счёту.

Банк может использовать имеющиеся  на счёте денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

Оформление договора банковского  счёта осуществляется путём составления  и подписания договора в виде единого  документа.

Инструкцией ЦБ РФ определено. Что  для открытия расчётного, текущего или бюджетного счетов следует представить  банку следующие документы: заявление  на открытие счёта, копию решения  о создании организации или учредительный  договор, карточку образцов подписей и  оттиска печати. Помимо этого в  банк представляются документы: о постановке на учёт в налоговом органе, о  регистрации в качестве плательщика  страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования  юридического лица, расчётный и другие счета открываются на его имя.

Счёт может быть открыт также  в пользу третьего лица.

Право распоряжаться счётом юридического или физического лица может быть представлено на основании доверенности.

Владелец счёта и его кредитор вправе включить в договор условие, дающее право на безакцептное списание причитающихся ему сумм. При этом плательщик обязан письменно сообщить банку об этом условии и о своём согласии на такое списание.

 

 

 

3. Особенности в учёте основных, нематериальных активов, материалов и малоценных предметов

 

Все предметы стоимостью не более  стократного, установленного законом  размера минимальной месячной оплаты труда за единицу, а также сроком службы менее года, независимо от их стоимости, не относятся к основным средствам и учитываются как  малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Независимо от цены приобретения к основным средствам относятся: оружие, объекты сигнализации, не включённые в стоимость здания при строительстве, и книги.

Основные средства приходятся на баланс по цене приобретения, включая затраты  на транспортировку, монтаж, установку, НДС и прочее. От этой первоначальной стоимости начисляются износ  согласно единым нормам отчислений согласно СМ СССР от 22 октября 1990 года № 1072. На основные средства в перечне к письму ГНС  РФ от 6 февраля 1996 года № НП–6–05/73 при  начисление амортизации применяется  коэффициент ускоренной амортизации 2,0. Начисление амортизации прекращается при достижении суммы амортизационных  отчислений по предмету до его балансовой стоимости за минусом суммы переоценки.

В случае поступления основных средств  в счёт вклада в уставной капитал  банка они принимаются на учёт в договорной оценке.

Материальные ценности, полученные безвозмездно принимаются на баланс согласно документам приёма – передачи, а налогооблагаемая база при этом увеличивается на стоимость безвозмездно принятых материальных ценностей, но не ниже балансовой (остаточной по основным средствам) стоимости, числящейся у  передающей стороны.

Нематериальные активы принимаются  на баланс в сумме затрат на приобретение нематериальных активов, включая НДС  и другие расходы, связанные с  доведением их до рабочего состояния.

При начислении амортизации на нематериальные активы банк рассчитывает норму амортизационных  отчислений исходя их срока их использования, если такой срок в договоре не обозначен, принимает его за 10 лет.

Хозяйственные материалы и малоценные предметы принимаются на баланс по фактической собственности. Приобретение МБП проводится через склад (балансовый счёт 61003 «Хозяйственные материалы, оборудование, требующее монтажа»). При передаче их в эксплуатацию начисляется износ  в размере 100% их стоимости.

Инвентаризация материалов, основных средств и МБП проводится 1 раз  в год по состоянию на 1 декабря.

Согласно нового плана счетов источниками  для финансирования приобретения нематериальных активов, оборудования являются средства фондов накопления – 91901, амортизация  основных средств, нематериальных активов  – 91902: кредиты, полученные от других кредитных  организаций на капитальные вложения.

При реализации основных фондов за плату  банк списывает первоначальную стоимость  предмета и фонд переоценки через  счёт 61201 или 61202, и результат списания относит на доходы или расходы  банка.

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

(публикуемая  форма)

на 01.01.2011 года

 

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
	I. АКТИВЫ
1	Денежные средства	150519	142876
2	Средства кредитных организаций  в Центральном банке Российской Федерации	274047	974787
2.1	Обязательные резервы	105165	36650
3	Средства в кредитных организациях	122222	85054
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	0	0
5	Чистая ссудная задолженность	9955283	5297884
6	Чистые вложения в ценные бумаги и  другие финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи	4155999	2335928
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые  организации	0	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	159287	151910
9	Прочие активы	473794	179885
10	Всего активов	15291151	9168324
	II. ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка	0	1783
	Российской Федерации
12	Средства кредитных организаций	1663269	1237659
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	11151061	5952738
13.1	Вклады физических лиц	1396227	701155
14	Финансовые обязательства, оцениваемые  по справедливой стоимости через  прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	1048978	720875
16	Прочие обязательства	193403	46470
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям  с резидентами офшорных зон	38583	12799
18	Всего обязательств	14095294	7972324
	III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	809800	809800
20	Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	0	0
22	Резервный фонд	184783	180748
23	Переоценка по справедливой стоимости  ценных бумаг, имеющихся в наличии  для продажи	-40030	-4539
24	Переоценка основных средств	111983	109725
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	33231	26631
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	96090	73635
27	Всего источников собственных средств	1195857	1196000
	IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28	Безотзывные обязательства кредитной  организации	3930691	1229995
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	1980535	1039055

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Расчётные операции осуществляются банком с банковских счетов.

Руководствуясь статьёй 4 Федерального закона «О Центральном банке РФ»  и решением Совета директоров Банка  России от 01.10.98 года (протокол № 59) установить в РФ предельный размер расчётов наличными  деньгами по одному платежу:

Между юридическими лицами в сумме 10 тыс. руб.;

Для предприятий потребительской  кооперации за приобретённые у юридических  лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырьё в сумме 15 тыс. руб.;

Для предприятий и организаций  торговли Главного управления исполнения наказаний министерства внутренних дел РФ (ГУИН МВД России) при закупке  товаров у юридических лиц  в сумме 15 тыс. руб.

Для проведения расчётных операций и хранения свободных денежных средств  клиентов каждому банку с момента  регистрации открывается корреспондентский  счёт – 30102 – этот счёт кредитной  организации в ЦБ РФ.

Для выполнения расчётных операций банк открывает клиентам расчётный, текущий и другие счета 40501 – 40505, 40601 – 40603, 40701 – 40703.

Для безналичных расчётов банк может  использовать платёжные поручения, платёжные требования, платёжные  требования – поручения, аккредитивы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССЙИСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное Государственное  БЮДЖЕТНОЕ образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«ТЮМЕНСКИЙ государственный  НЕФТЕГАЗОВЫЙ университет»

ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА  И БИЗНЕСА

 

 

 

 

 

 

 

 

ДНЕВНИК ПРОХОЖДЕНИЯ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ

 

Студентки____4____ курса   группы         ВЭД-08-2      .    

_                      ___Кирда Галины Ярославовны_                         __ 
(Фамилия, имя, отчество)

Место практики _____ОАО Западно-Сибирский банк  

Руководитель практики от предприятия  __Епанчинцева Елена Валерьевна___ 
                                                                           (Фамилия, имя, отчество)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Месяц и число	Подразделение предприятия	Краткое описание выполненной работы	Подпись руководителя практики
04.06.12-01.07.12	Отдел кредитования	Формировала архив отказов по кредитам за июнь и июль
04.06.12-01.07.12	Отдел кредитования	Участвовала в программе рекламы
04.06.12-01.07.12	Отдел кредитования	Формировала акт по выданным кредитам
04.06.12-01.07.12	Отдел кредитования	Обзванивала клиентов

 

Начало практики _______04.06.12____       Конец практики _______01.07.12_____ 

Подпись практиканта ____________

 

 

Содержание объемов выполненных  работ подтверждаю.

Руководитель практики от предприятия:

_____________/ ____Епанчинцева Е.В._____________/

         (подпись)                                 (Ф.И.О.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тюмень, 2012