Отчетность банков, пути ее совершенствования

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2011 в 05:49, курсовая работа

Описание работы

Исходя из этого цель данной работы – обзор отчетности банков, путей ее совершенствования.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
1) рассмотреть понятие банковской отчетности, ее возникновения, видов
2) проанализировать пути совершенствования банковской отчетности.

Содержание

Введение 3
1. Отчетность банков, пути ее совершенствования 4
1.1. Понятие банковской отчетности…. 4
1.1.1. Возникновение современной банковской отчетности 4
1.1.2 Действующая банковская отчетность 7
1.1.3. Определение и признаки отчетности 8
1.1.4 Унифицированная форма отчетности 11
1.1.5. Перечень банковской отчетности 14
1.2. Пути совершенствования банковской отчетности 17
Заключение 23
Список использованной литературы 24

Работа содержит 1 файл

работа по орг.деят. КБ.doc

— 173.00 Кб (Скачать)

      Одновременно  с отчетностью в случаях, определенных в порядках составления и представления конкретных форм отчетности, кредитные организации обязаны представлять краткие пояснения о причинах изменений показателей, содержащихся в формах, по сравнению с данными за предыдущий отчетный период, подписанные уполномоченными лицами или содержащие код аутентификации электронного сообщения [1].

      Указанием N 1375-У предусмотрено, что в случае выявления фактов представления  кредитной организацией недостоверной  отчетности, содержащей неправильные данные вследствие нарушения установленного порядка ведения учета и (или) составления отчетности, в том числе недостоверной информации о финансовом состоянии и имущественном положении, кредитная организация, допустившая искажение отчетных данных, обязана произвести их исправление.

      Указание  предусматривает, что в отдельных  случаях, установленных законодательством  Российской Федерации и принятыми  в соответствии с ним нормативными актами Банка России, для кредитных  организаций может быть установлена  индивидуальная периодичность составления и представления отчетности.

      В Указании содержится пункт об ответственности  Банка России за разглашение сведений, содержащихся в отчетности кредитных  организаций.

      Таким образом, требования к информации зависят, во-первых, от того, кто является потребителем этой информации; во-вторых, от целей, для которых ее планируется использовать.

1.1.4 Унифицированная форма отчетности

 

      Унифицированные формы отчетности имеют заголовочную, содержательную и оформительскую части.

      Заголовочная  часть

      Зона 1

            Код территории по ОКАТО         Код кредитной организации (филиала)
            по ОКПО  Основной государственный регистрационный номер      регистрационный номер (порядковый номер)  БИК   
                                           

      Зона 2

      Наименование  формы отчетности

                                     "__"_________ г.

      Наименование  кредитной организации (ее филиала) ________________

      Почтовый  адрес _________________________________________________

                                                       Код формы 0409ХХХ

                                                           Периодичность

                                                       Единица измерения

      Зона 3

      Содержательная  часть

      Зона 4

      Оформительская  часть

      Руководитель            (Ф.И.О.)

      Главный бухгалтер       (Ф.И.О.)

      М.П.

      Исполнитель             (Ф.И.О.)

      Телефон:

      "__"_______г.

      Заголовочная  часть формы отчетности состоит  из двух зон.

      Зона 1 - предназначена для размещения кодовых обозначений реквизитов, располагается в правом верхнем  поле документа, включает следующие  реквизиты:

      - код территории отчитывающейся  кредитной организации (ее филиала) по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО);

      - код отчитывающейся кредитной  организации (ее филиала) по  Общероссийскому классификатору  предприятий и организаций (ОКПО). Коды по ОКПО и ОКАТО присваиваются кредитной организации (ее филиалу);

      - основной государственный регистрационный  номер, присвоенный кредитной  организации при внесении записи  о ее регистрации в Единый  государственный реестр юридических  лиц Министерства Российской  Федерации по налогам и сборам (филиалы кредитных организаций проставляют основной государственный регистрационный номер, присвоенный головной кредитной организации);

      - регистрационный номер/порядковый  номер, присвоенный кредитной  организации (ее филиалу) и  занесенный в Книгу государственной регистрации кредитных организаций. Порядковый номер филиала проставляется через дробь после регистрационного номера кредитной организации. Книга государственной регистрации кредитных организаций размещена на странице Банка России в сети Интернет;

      - банковский идентификационный код  (БИК) по Справочнику банковских  идентификационных кодов участников  расчетов на территории Российской  Федерации (Справочник БИК). В  случае если кредитной организации  (ее филиалу) не присвоен банковский  идентификационный код (БИК), то данный реквизит не заполняется.

      Зона 2 - необходима для размещения реквизитов заголовочной части документа, в  которой симметрично тексту документа  располагаются наименование формы  отчетности и период, за который (или  дата, на которую) представляется информация. Под наименованием формы отчетности с левой стороны указывается сокращенное наименование отчитывающейся кредитной организации (ее филиала) и ее фактический адрес (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности), с правой стороны - код формы, который соответствует коду формы документа по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД), периодичность представления информации и единица измерения.

      Код формы содержит 7 разрядов, где 1 и 2 указывают на принадлежность к классу (04 - унифицированная система банковской документации), 3 и 4 разряды - на принадлежность к подклассу (09 - документация банковской отчетности), три младших разряда - порядковый номер формы. Код формы является постоянным реквизитом.

      Единица измерения формы отчетности указывается  в случае, если все показатели, приведенные  в ней, выражены в одной и той  же единице физической величины. В  случае если для отдельных показателей  формы отчетности единица физической величины отличается от установленной для формы отчетности в целом, в соответствующих графах (строках) содержательной части формы отчетности следует указывать данные в единицах измерения, предусмотренных для этих показателей [1].

      В зоне 3 располагается содержательная часть формы отчетности, которая представляется в строгом соответствии с требованиями Банка России по заполнению конкретной формы отчетности.

      В зоне 4 располагается оформительская часть формы отчетности, где указываются  должности ответственных за составление и представление формы отчетности лиц, указанных в п. 2 настоящего Указания, их личная подпись с расшифровкой, номер телефона и дата составления документа. В случаях, предусмотренных порядком составления и представления конкретной формы отчетности, предусматривается место для печати. В документах, состоящих из двух и более страниц, реквизиты оформительской зоны располагаются на последней странице.

1.1.5. Перечень банковской отчетности

      Действующая отчетность кредитных организаций  является бухгалтерско-статистической [5, 6]. Полный перечень действующей банковской отчетности, в соответствии с Указанием от 16.01.2004 N 1376-У "О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", с изменениями по состоянию на 01.09.2005 приведен в таблице 1 .

      Таблица 1.

      Формы отчетности кредитных организаций, представляемые в Центральный банк Российской Федерации

Код формы Наименование  формы отчетности            
0409024 Сведения о  заключении договора на проведение ежегодной аудиторской проверки кредитной организации, банковской (консолидированной) группы                           
0409051 Список аффилированных лиц                            
0409052 Список аффилированных лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация          
0409101 Оборотная ведомость  по счетам бухгалтерского учета  кредитной  организации                                
0409102 Отчет о прибылях и убытках кредитной организации     
0409110 Расшифровки отдельных  балансовых счетов и символов отчета о прибылях и убытках для формирования  бухгалтерского баланса (публикуемая форма), отчета  о прибылях и убытках (публикуемая форма) и расчета показателей, используемых для оценки финансовой  устойчивости кредитных организаций     
0409115 Информация  о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности  
0409118 Данные о  крупных кредитах                            
0409125 Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения                                          
0409128 Данные о  средневзвешенных процентных ставках  по    кредитам, предоставленным  кредитной организацией 
0409129 Данные о  средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам                     
0409130 Данные о  средневзвешенных процентных ставках  по  выпущенным кредитной организацией депозитным и  сберегательным сертификатам и облигациям             
0409131 Данные о средневзвешенных процентных ставках по  выданным кредитной организацией собственным    векселям                                             
0409132 Данные о  средневзвешенных процентных ставках  по  учтенным кредитной организацией векселям и собственным векселям, выданным за счет средств целевого  кредитования                                         
0409134 Расчет собственных  средств (капитала)                
0409135 Информация  об обязательных нормативах                
0409151 График погашения еврооблигаций с расшифровкой балансового счета (счетов), на котором (которых)  учитываются средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации - эмитента еврооблигаций                                        
0409153 Сводный отчет о размере рыночного риска              
0409155 Сведения о  резервах на возможные потери              
0409156 Сведения об инвестициях кредитной организации        
0409157 Сведения о  крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации                                          
0409159 Информация  о соблюдении кредитными организациями,  осуществляющими эмиссию облигаций  с ипотечным  покрытием, требований к ипотечному покрытию облигаций 
0409170 Сведения о  дочерних кредитных организациях-   нерезидентах                                         
0409202 Отчет о кассовых оборотах                            
0409207 Сведения об имеющих признаки подделки денежных знаках, переданных территориальным органам внутренних дел    
0409212 Информация о проверках соблюдения организациями правил работы с наличными деньгами                          
0409250 Сведения о  деятельности кредитных организаций (филиалов) в части расчетов с  использованием платежных карт                                                 
0409251 Структура платежей кредитной организации (филиала)   
0409253 Сведения о  клиентской сети кредитной организации (филиала)                                            
0409255 Сведения кредитных  организаций о начале (завершении) эмиссии и (или) эквайринга платежных карт            
0409301 Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной  организации                                
0409302 Сведения о  кредитах и задолженности по кредитам,  выданным заемщикам различных регионов                
0409310 Отчет по картотеке  к внебалансовому счету 90902  "Расчетные  документы, не оплаченные в срок"          
0409311 Отчет кредитной  организации по картотекам к   внебалансовым счетам 90903 и 90904 "Не оплаченные в   срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"      
0409325 Процентные  ставки по межбанковским кредитам          
0409345 Данные о  ежедневных остатках, подлежащих страхованию  денежных средств физических лиц, размещенных во вклады
0409350 Отчет о наличии  в кредитной организации    неудовлетворенных требований отдельных  кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с  отсутствием   или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации       
0409354 Отчет о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации                   
0409401 Отчет уполномоченного  банка об иностранных операциях 
0409402 Сведения о  расчетах между резидентами и  нерезидентами за выполнение работ, предоставление услуг и  результатов  интеллектуальной деятельности и операции  неторгового характера                                
0409404 Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами            
0409405 Сведения о  расчетах по операциям с ценными  бумагами, долями, паями и вкладами в имущество, совершенных  между  резидентами и нерезидентами                    
0409407 Сведения о  денежных переводах физических лиц  из Российской Федерации и переводах  в Российскую Федерацию в пользу физических лиц                    
0409501 Сведения о  межбанковских кредитах и депозитах        
0409601 Отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных  документов в иностранной валюте            
0409603 Сведения об открытых корреспондентских счетах и  остатках средств на них                              
0409608 Отчет по операциям ввоза и вывоза валюты Российской Федерации                                            
0409610 Отчет об операциях  с драгоценными металлами          
0409634 Отчет об открытых валютных позициях на конец  операционного  дня                                    
0409639 Справка о внутреннем контроле в кредитной организации 
0409652 Отчет о движении средств в иностранной валюте на  транзитных валютных счетах резидентов                
0409664 Отчет о валютных операциях, осуществляемых по   банковским счетам клиентов в уполномоченных банках   
0409665 Отчет о валютных операциях, осуществляемых с  оформлением  паспорта сделки                          
0409667 Отчет о внесении и возврате сумм резервирования      
0409701 Отчет о конверсионных операциях                      
0409702 Отчет о заключенных  конверсионных сделках по счетам типа "С"                                             
0409704 Отчет об операциях  по счетам типа "С"                
0409705 Сведения об остатках денежных средств на счетах участников расчетных центров ОРЦБ                    
0409707 Отчет о средствах, депонируемых в Банке России       
0409711 Депозитарный  отчет                                   
0409901 Оперативный отчет  об остатках на счетах по учету доходов, распределяемых между уровнями бюджетной системы Российской Федерации, и средств федерального бюджета                                              
0409902 Отчет об остатках на счетах по учету доходов,   распределяемых между уровнями бюджетной системы   Российской Федерации, и средств федерального бюджета 
0409904 Отчет об остатках на счетах органов государственной  власти, местных органов власти и  государственных внебюджетных фондов Российской Федерации             
0409906 Отчет о количестве счетов по учету средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности                                         
0409907 Отчет об остатках на счетах по учету средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности                                         
0409908 Отчет об остатках на счетах, открытых организациям, по учету средств федерального бюджета, выделенных на  возвратной и платной основе на финансирование  инвестиционных проектов и программ конверсии оборонной промышленности, формирование специального фонда льготного кредитования сезонных затрат  в агропромышленном комплексе                         
0409909 Информация  о счетах, открытых федеральным учреждениям  в кредитных организациях (их филиалах) для учета   операций со средствами, полученными от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности                                         
0409070 Сведения об использовании кредитной организацией   интернет-технологий                                  

1.2. Пути совершенствования банковской отчетности

      Говоря  о совершенствование банковской отчетности нельзя не говорить о развитии банковского сектора в целом.

      Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации, принятая в декабре 2001 г., способствовала реализации основных направлений  совершенствования банковской системы  и укреплению российского банковского сектора.

      Высокие и устойчивые темпы экономического роста и достигнутая макроэкономическая стабильность требуют от Правительства  и Центрального банка выработки  новых решений, направленных на обеспечение  поступательного развития банковского  сектора на основе укрепления его устойчивости, повышения конкурентоспособности российских кредитных организаций, совершенствования банковского регулирования и надзора, усиления защиты интересов и укрепления доверия вкладчиков и других кредиторов банков [1].

      Для достижения указанной цели Правительством и Центральным банком принята Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года. Она предусматривает: совершенствование нормативного правового обеспечения банковской деятельности; завершение перехода кредитных организаций на использование международных стандартов финансовой отчетности; создание условий для предотвращения использования кредитных организаций в противоправных целях (прежде всего, таких как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем); повышение качества предоставляемых кредитными организациями услуг.

      Правительство и Центральный банк будут и  впредь предпринимать активные совместные действия для формирования современного конкурентоспособного банковского сектора, соответствующего стратегическим интересам российской экономики.

      Банк  России определил стратегию развития банковского сектора страны на ближайшую  перспективу. При стабильных макроэкономических условиях, эффективном проведении структурных  реформ во всех отраслях экономики, принятии необходимых законодательных актов и осуществлении мер по обеспечению их исполнения для достижения целей развития банковского сектора, определенных данной Стратегией, потребуется около 4 лет. Основные положения Стратегии развития банковского сектора следующие.

      Цели  и условия развития банковского  сектора

Информация о работе Отчетность банков, пути ее совершенствования