Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2011 в 05:49, курсовая работа
Исходя из этого цель данной работы – обзор отчетности банков, путей ее совершенствования.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
1) рассмотреть понятие банковской отчетности, ее возникновения, видов
2) проанализировать пути совершенствования банковской отчетности.
Введение 3
1. Отчетность банков, пути ее совершенствования 4
1.1. Понятие банковской отчетности…. 4
1.1.1. Возникновение современной банковской отчетности 4
1.1.2 Действующая банковская отчетность 7
1.1.3. Определение и признаки отчетности 8
1.1.4 Унифицированная форма отчетности 11
1.1.5. Перечень банковской отчетности 14
1.2. Пути совершенствования банковской отчетности 17
Заключение 23
Список использованной литературы 24
Одновременно с отчетностью в случаях, определенных в порядках составления и представления конкретных форм отчетности, кредитные организации обязаны представлять краткие пояснения о причинах изменений показателей, содержащихся в формах, по сравнению с данными за предыдущий отчетный период, подписанные уполномоченными лицами или содержащие код аутентификации электронного сообщения [1].
Указанием N 1375-У предусмотрено, что в случае выявления фактов представления кредитной организацией недостоверной отчетности, содержащей неправильные данные вследствие нарушения установленного порядка ведения учета и (или) составления отчетности, в том числе недостоверной информации о финансовом состоянии и имущественном положении, кредитная организация, допустившая искажение отчетных данных, обязана произвести их исправление.
Указание
предусматривает, что в отдельных
случаях, установленных
В Указании содержится пункт об ответственности Банка России за разглашение сведений, содержащихся в отчетности кредитных организаций.
Таким образом, требования к информации зависят, во-первых, от того, кто является потребителем этой информации; во-вторых, от целей, для которых ее планируется использовать.
Унифицированные формы отчетности имеют заголовочную, содержательную и оформительскую части.
Заголовочная часть
Зона 1
Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации (филиала) | ||||||
по ОКПО | Основной государственный регистрационный номер | регистрационный номер (порядковый номер) | БИК | ||||
Зона 2
Наименование формы отчетности
Наименование кредитной организации (ее филиала) ________________
Почтовый
адрес ______________________________
Зона 3
Содержательная часть
Зона 4
Оформительская часть
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__"_______г.
Заголовочная часть формы отчетности состоит из двух зон.
Зона
1 - предназначена для размещения
кодовых обозначений
-
код территории отчитывающейся
кредитной организации (ее филиала)
по Общероссийскому классификатору объектов
административно-
-
код отчитывающейся кредитной
организации (ее филиала) по
Общероссийскому
-
основной государственный
-
регистрационный номер/
-
банковский идентификационный
Зона 2 - необходима для размещения реквизитов заголовочной части документа, в которой симметрично тексту документа располагаются наименование формы отчетности и период, за который (или дата, на которую) представляется информация. Под наименованием формы отчетности с левой стороны указывается сокращенное наименование отчитывающейся кредитной организации (ее филиала) и ее фактический адрес (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности), с правой стороны - код формы, который соответствует коду формы документа по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД), периодичность представления информации и единица измерения.
Код формы содержит 7 разрядов, где 1 и 2 указывают на принадлежность к классу (04 - унифицированная система банковской документации), 3 и 4 разряды - на принадлежность к подклассу (09 - документация банковской отчетности), три младших разряда - порядковый номер формы. Код формы является постоянным реквизитом.
Единица измерения формы отчетности указывается в случае, если все показатели, приведенные в ней, выражены в одной и той же единице физической величины. В случае если для отдельных показателей формы отчетности единица физической величины отличается от установленной для формы отчетности в целом, в соответствующих графах (строках) содержательной части формы отчетности следует указывать данные в единицах измерения, предусмотренных для этих показателей [1].
В зоне 3 располагается содержательная часть формы отчетности, которая представляется в строгом соответствии с требованиями Банка России по заполнению конкретной формы отчетности.
В зоне 4 располагается оформительская часть формы отчетности, где указываются должности ответственных за составление и представление формы отчетности лиц, указанных в п. 2 настоящего Указания, их личная подпись с расшифровкой, номер телефона и дата составления документа. В случаях, предусмотренных порядком составления и представления конкретной формы отчетности, предусматривается место для печати. В документах, состоящих из двух и более страниц, реквизиты оформительской зоны располагаются на последней странице.
Действующая отчетность кредитных организаций является бухгалтерско-статистической [5, 6]. Полный перечень действующей банковской отчетности, в соответствии с Указанием от 16.01.2004 N 1376-У "О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", с изменениями по состоянию на 01.09.2005 приведен в таблице 1 .
Таблица 1.
Формы отчетности кредитных организаций, представляемые в Центральный банк Российской Федерации
Код формы | Наименование формы отчетности |
0409024 | Сведения о
заключении договора на проведение ежегодной
аудиторской проверки кредитной организации,
банковской (консолидированной) группы |
0409051 | Список аффилированных
лиц |
0409052 | Список аффилированных лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация |
0409101 | Оборотная ведомость
по счетам бухгалтерского учета кредитной
организации |
0409102 | Отчет о прибылях
и убытках кредитной |
0409110 | Расшифровки отдельных балансовых счетов и символов отчета о прибылях и убытках для формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма), отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) и расчета показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций |
0409115 | Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности |
0409118 | Данные о
крупных кредитах |
0409125 | Сведения об
активах и пассивах по срокам востребования
и погашения |
0409128 | Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией |
0409129 | Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам |
0409130 | Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям |
0409131 | Данные о средневзвешенных
процентных ставках по выданным кредитной
организацией собственным векселям |
0409132 | Данные о
средневзвешенных процентных ставках
по учтенным кредитной организацией
векселям и собственным векселям, выданным
за счет средств целевого кредитования |
0409134 | Расчет собственных средств (капитала) |
0409135 | Информация об обязательных нормативах |
0409151 | График погашения
еврооблигаций с расшифровкой балансового
счета (счетов), на котором (которых)
учитываются средства, привлеченные в
результате деятельности дочерней организации
- эмитента еврооблигаций |
0409153 | Сводный отчет о размере рыночного риска |
0409155 | Сведения о резервах на возможные потери |
0409156 | Сведения об
инвестициях кредитной |
0409157 | Сведения о
крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной
организации |
0409159 | Информация
о соблюдении кредитными организациями,
осуществляющими эмиссию |
0409170 | Сведения о
дочерних кредитных организациях-
нерезидентах |
0409202 | Отчет о кассовых
оборотах |
0409207 | Сведения об имеющих признаки подделки денежных знаках, переданных территориальным органам внутренних дел |
0409212 | Информация о проверках
соблюдения организациями правил работы
с наличными деньгами |
0409250 | Сведения о
деятельности кредитных организаций
(филиалов) в части расчетов с
использованием платежных карт |
0409251 | Структура платежей кредитной организации (филиала) |
0409253 | Сведения о
клиентской сети кредитной организации
(филиала) |
0409255 | Сведения кредитных организаций о начале (завершении) эмиссии и (или) эквайринга платежных карт |
0409301 | Отдельные показатели,
характеризующие деятельность кредитной
организации |
0409302 | Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов |
0409310 | Отчет по картотеке к внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" |
0409311 | Отчет кредитной организации по картотекам к внебалансовым счетам 90903 и 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" |
0409325 | Процентные
ставки по межбанковским кредитам |
0409345 | Данные о ежедневных остатках, подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады |
0409350 | Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации |
0409354 | Отчет о выполнении
плана мер по финансовому оздоровлению
кредитной организации |
0409401 | Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях |
0409402 | Сведения о
расчетах между резидентами и
нерезидентами за выполнение работ,
предоставление услуг и результатов
интеллектуальной деятельности и операции
неторгового характера |
0409404 | Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами |
0409405 | Сведения о
расчетах по операциям с ценными
бумагами, долями, паями и вкладами
в имущество, совершенных между
резидентами и нерезидентами |
0409407 | Сведения о денежных переводах физических лиц из Российской Федерации и переводах в Российскую Федерацию в пользу физических лиц |
0409501 | Сведения о межбанковских кредитах и депозитах |
0409601 | Отчет о движении
наличной иностранной валюты и платежных
документов в иностранной валюте |
0409603 | Сведения об
открытых корреспондентских счетах
и остатках средств на них |
0409608 | Отчет по операциям
ввоза и вывоза валюты Российской Федерации |
0409610 | Отчет об операциях с драгоценными металлами |
0409634 | Отчет об открытых валютных позициях на конец операционного дня |
0409639 | Справка о внутреннем контроле в кредитной организации |
0409652 | Отчет о движении средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов |
0409664 | Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам клиентов в уполномоченных банках |
0409665 | Отчет о валютных
операциях, осуществляемых с оформлением
паспорта сделки |
0409667 | Отчет о внесении и возврате сумм резервирования |
0409701 | Отчет о конверсионных
операциях |
0409702 | Отчет о заключенных
конверсионных сделках по счетам
типа "С" |
0409704 | Отчет об операциях по счетам типа "С" |
0409705 | Сведения об остатках денежных средств на счетах участников расчетных центров ОРЦБ |
0409707 | Отчет о средствах, депонируемых в Банке России |
0409711 | Депозитарный
отчет |
0409901 | Оперативный отчет
об остатках на счетах по учету доходов,
распределяемых между уровнями бюджетной
системы Российской Федерации, и средств
федерального бюджета |
0409902 | Отчет об остатках на счетах по учету доходов, распределяемых между уровнями бюджетной системы Российской Федерации, и средств федерального бюджета |
0409904 | Отчет об остатках на счетах органов государственной власти, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации |
0409906 | Отчет о количестве
счетов по учету средств бюджетов всех
уровней бюджетной системы Российской
Федерации и средств от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности |
0409907 | Отчет об остатках
на счетах по учету средств бюджетов всех
уровней бюджетной системы Российской
Федерации и средств от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности |
0409908 | Отчет об остатках
на счетах, открытых организациям, по учету
средств федерального бюджета, выделенных
на возвратной и платной основе на
финансирование инвестиционных проектов
и программ конверсии оборонной промышленности,
формирование специального фонда льготного
кредитования сезонных затрат в агропромышленном
комплексе |
0409909 | Информация
о счетах, открытых федеральным учреждениям
в кредитных организациях (их филиалах)
для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности |
0409070 | Сведения об
использовании кредитной |
Говоря о совершенствование банковской отчетности нельзя не говорить о развитии банковского сектора в целом.
Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации, принятая в декабре 2001 г., способствовала реализации основных направлений совершенствования банковской системы и укреплению российского банковского сектора.
Высокие
и устойчивые темпы экономического
роста и достигнутая
Для достижения указанной цели Правительством и Центральным банком принята Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года. Она предусматривает: совершенствование нормативного правового обеспечения банковской деятельности; завершение перехода кредитных организаций на использование международных стандартов финансовой отчетности; создание условий для предотвращения использования кредитных организаций в противоправных целях (прежде всего, таких как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем); повышение качества предоставляемых кредитными организациями услуг.
Правительство и Центральный банк будут и впредь предпринимать активные совместные действия для формирования современного конкурентоспособного банковского сектора, соответствующего стратегическим интересам российской экономики.
Банк России определил стратегию развития банковского сектора страны на ближайшую перспективу. При стабильных макроэкономических условиях, эффективном проведении структурных реформ во всех отраслях экономики, принятии необходимых законодательных актов и осуществлении мер по обеспечению их исполнения для достижения целей развития банковского сектора, определенных данной Стратегией, потребуется около 4 лет. Основные положения Стратегии развития банковского сектора следующие.
Цели и условия развития банковского сектора
Информация о работе Отчетность банков, пути ее совершенствования