Отчет по преддипломной практике в ОАО «Комбинат КМАруда»

     Для 2006, 2007 и 2008 года значение этого показателя соответственно равно:

             руб./руб.;

            руб./руб.;

            руб./руб.

     Материалоотдача (Мо) – характеризует, сколько произведено продукции с каждого рубля потреблённых материальных ресурсов:

      ,

     где Мз – стоимость израсходованных  материальных ресурсов;

     ТП  – объем реализации продукции в отчетном периоде.

     Для 2005, 2006 и 2007 года значение этого показателя соответственно равно:

       руб./руб.;

        руб./руб.;

       руб./руб.

     Представленные  расчеты показывают, что за анализируемый период материалоемкость продукции на предприятии снизилась, а материалоотдача – возросла. Это указывает на повышение эффективности использования материальных ресурсов.

     В результате улучшения эффективности  использования материальных ресурсов в течение анализируемого периода на предприятии был выпущен дополнительный объем продукции, объем которой (Vм) определяется по формуле:

         

     где  Моф и Моо – соответственно материалоотдача текущего и предшествующего периода, руб./руб.;

     Мз  – стоимость израсходованных за анализируемый период материальных ресурсов.

     Для  анализируемого периода объем дополнительного  выпуска продукции в ОАО «Комбинате КМАруда» соответственно составил:

     

     

     545246,05 + 352180,64 = 897426,69 тыс.руб. – дополнительный  выпуск продукции за период 2006 г – 2008 г.

     В то же время необходимо отметить, что  на комбинате разработана и действует  обширная программа по ресурсосбережению, включающая в себя различные мероприятия и охватывающая все цеха комбината. Главная задача этой программы — выявить резервы экономии энергоресурсов и максимально эффективно их использовать.  
 
 

     2.5 Анализ использования трудовых  ресурсов 

     Анализ  обеспеченности предприятия кадрами, как правило, начинается с изучения состава и структуры работников.

     При анализе состава и структуры  и при оценке выполнения плана  по численности необходимо изучить  данные по каждой категории работников в отдельности, потому что различные  категории работающих играют неодинаковую роль в процессе выпуска продукции.

     Стабильность  состава кадров на предприятии является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства.

     Среднесписочная численность работников предприятия  за 2008 г.  составила 2 200 человек, а ППП – 2 103 человек.  Среднемесячная заработная плата одного работника в 2008 году составила в среднем по комбинату – 21 690 рублей, а ППП – 22 261 руб.

     Средний возраст работников - 37 лет.

     На  комбинате работают 27 % работников с  высшим образованием, 36 % человек имеющих среднее специальное образование.

     Фонд  заработной платы в 2008 году увеличился на 105 454 тыс. руб. по сравнению с 2007годом и составил 577 729 тыс. руб.

     Среднегодовая выработка на одного рабочего, по данным статистической отчетности, по годам составила:

     2007 г. – 1 731 тыс. руб.

     2008 г. – 1 637 тыс. руб.

     Доля  рабочих в среднесписочной численности  промышленно-производственного персонала  ОАО «Комбинат КМАруда» составила  по годам соответственно:

     2006 г. – 77,5%.

     2007 г. – 76,8%.

     2008 г. – 77,2%.

     2.6 Анализ производства и поставок  продукции 

     Основной  задачей промышленного предприятия  является наиболее полное обеспечение  спроса населения высококачественной продукцией.

     Обобщающие  показатели объема производства продукции  получают с помощью оценки – в оптовых ценах. Основными показателями объема производства является товарная и реализованная продукция. Объем реализации продукции определяется в действующих оптовых ценах и включает стоимость реализованной продукции, отгруженной и оплаченной покупателями.

       Таблица 5

     Анализ  выполнение производственной программы, тыс.тонн

показатели	Факт  2003	Факт  2004	Факт   2005	Факт   2006	2007 год			в %  2006
					План	Факт	Откл.
Дробление кварцитов	3802,4	3882,2	3947,4	3958,5	3842,8	4117,5	+274,7	104,3
Выпуск  кварцитов	1754,2	1791,6	1808,8	1821,8	1750	1850,8	+100,8	101,6
Отгрузка  кварцитов	1761,9	1793,6	1804,29	1805,29	1834,8	1856,6	+21,8	102,8

 

     Анализируя  деятельность предприятия по выпуску  концентрата можно заметить тенденцию  перевыполнения плана за последние годы.  Анализ выполнения плана товарной и реализованной продукции, плана по номенклатуре представлен в таблице 6. Объем реализации по основному виду продукции в натуральном выражении учитывает изменение остатков готовой продукции на складе.

     При изучении деятельности предприятия  важен анализ ритмичности производства и отгрузки продукции. Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

     Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели. Все это в свою очередь приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

     Для оценки выполнения плана по ритмичности используют ряд показателей. Одним из наиболее распространенных считается – коэффициент ритмичности. Величина его определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня. Ритмичность выпуска продукции за 2008 г представлена в таблице 6.

     Таблица 6

     Ритмичность выпуска продукции по кварталам  за 2008 год

Квартал	Добыча  кварцитов, т.т.		Удельный     вес, %		Коэффициент выполнения плана	Объем, затраченный в  выполнение плана по ритмичности, %
	План	Факт	План	Факт
1	925	984,3	24,07	24,5	1,064	24,07
2	933,8	964,1	24,30	24,0	1,032	24,0
3	1007	1052,6	26,21	26,2	1,045	26,2
4	977	1016,5	25,42	25,3	1,040	25,3
Итого	3842,8	4017,5	100,0	100,0	1,045	99,57

 

     К_ритм = 24,07 +24,0 + 26,2 + 25,3 = 99,57%

     Для оценки ритмичности производства рассчитывается также показатель аритмичности, как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый квартал. Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

     К_аритм = 0,064 + 0,032 + 0,045 + 0,04 = 0,181 

     2.7 Анализ прибыльности и рентабельности 

     Целью анализа прибыльности является оценка отдачи на средства, вложенные в текущую производственную деятельность. Источником анализа является Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках». Анализ прибыльности необходимо начать с анализа динамики следующих показателей:

1. Маржинальная прибыл – резерв покрытия накладных расходов и получения прибыли..

             

2. Прибыльность переменных затрат – позволяет оценить изменение прибыли при изменении переменных затрат на одну денежную единицу.

     

3. Прибыльность  постоянных затрат – характеризует степень отдаления предприятия от точки безубыточности.

     

4. Рентабельность продукции

     

5. Рентабельность  продаж

     

     При неблагоприятных рыночных условиях выгоден низкий производственный рычаг, т.е. низкая доля затрат постоянных. При благоприятной рыночной конъюнктуре необходим высокий производственный рычаг.

     Проанализируем  состав, структуру и динамику финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «Комбинат КМАруда» и результаты анализа сведем в таблицу 7.

 

     

Таблица 7

Анализ  структуры и динамики финансовых результатов предприятия ОАО «Комбинат КМАруда» за 2006-2008 гг.

Показатели Порядок расчета Абсолютное  значение, тыс. руб. Удельный  вес, % Изменения 2006/2008г, +, - Темпы   прироста 2006/2008, % 2006 2007 2008 2006 2007 2008 Абсол. знач., тыс. руб. Уд. веса, пункты 1. Выручка от продаж Стр. 010 Ф№2 843997 1613293 2415599 100 100 100 +802306 - 149,73 2. Переменные затраты 50% от стр. 020 Ф№2 389271 494225,5 634065 46,1 30,6 26,2 +584642,5 -4,4 128,3 3. Маржинальная прибыль Стр. 1 - Стр. 2 454726 1119067,5 1781534 53,9 69,4 75,75 +662466,5 +6,35 159,19 4.Постоянные  затраты 50% от стр. 020 + + стр. 030+ + стр. 040 406071 518235,5 669225 48,1 32,1 27,7 +150989,5 -3,4 129,14 5. Прибыль от продаж Стр. 050 Ф№2 или  стр. 3 – - стр. 4 48655 600832 1112309 5,8 37,2 46,05 +511477 +8,85 185,13 6. Операционные и внереализационные доходы Стр. 060, 080, 090, 120 15930 32487 62346 1,9 2,0 2,6 +29859 +0,6 191,91 7. Операционные и внереализационные расходы Стр. 070, 100, 130 41317 37894 42748 4,8 2,3 1,8 +4854 -0,5 112,81 8. Прибыль налогооблагаемая Стр. 140 Ф№2 или  стр. 5 + + стр. 6 - стр. 7 23268 595425 1131910 2,8 36,9 46,9 +536485 +10 190,1 9. Чистая прибыль Стр. 190 Ф№2 14770 451389 853849 1,8 27,9 35,3 +402460 +7,4 189,2 10. Ценовой коэффициент, % Ст. 3 Ст. 1 *100 53,9 69,4 73,8 - - - +4,4 - 106,34 11. Прибыльность переменных затрат Ст. 5 Ст. 2 *100 12,5 121,6 175,4 - - - +53,8 - 144,24 12. Прибыльность постоянных затрат Ст. 5 Ст. 4 *100 11,9 115,9 166,2 - - - +50,3 - 143,4 13.Рентабельность  продукции Ст. 3  .100 Ст. 2+ ст.4 6,1 59,3 136,7 - - - +104,4 - 230,52 14.Рентабельность  продаж Ст. 5 Ст. 1 *100 5,8 37,2 46,05 - - - +8,85 - 123,79 15. Производственный рычаг Ст. 3 Ст. 5 *100 934,6 186,3 160,2 - - - -26,1 - 85,99

 

            Анализ таблицы позволил придти  к следующим выводам: увеличение маржинальной прибыли за период 2006-2008 гг. позволит увеличить резерв покрытия накладных расходов и полученную прибыль. Возросшая прибыльность переменных затрат за период 2006-2008 гг. свидетельствует об увеличении прибыли при изменении переменных затрат на одну денежную единицу. 

     2.8 Анализ себестоимости продукции  ОАО « Комбинат КМАруда»

     Важным  показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость  продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующего субъекта.

     Анализ  себестоимости продукции, работ  и услуг имеет исключительно  важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.

     Себестоимость продукции горной промышленности представляет собой совокупность затрат горного предприятия на добычу полезного ископаемого, его обогащения и реализацию. Себестоимость продукции - один из важнейших показателей деятельности предприятия, выражающий в денежной форме все затраты, связанные с производством и реализацией продукции. Себестоимость показывает, во что обходится предприятию выпускаемая им продукция. Себестоимость - это синтетический показатель, в котором отражены также и результаты внедрения новой техники и технологии, и уровень производительности труда, и расходование материальных ресурсов. Снижение себестоимости продукции – важнейший фактор увеличения дохода предприятия, являющегося основным финансовым ресурсом его самофинансирования.

     На  горнодобывающих предприятиях планируются  и учитываются следующие показатели издержек производства: затраты на производство; себестоимость товарной и реализованной продукции; себестоимость каждого отдельного вида продукта или работ (себестоимость руды, концентрата, горной массы, проведения горных выработок, производство энергии, сжатого воздуха).

     Анализ  себестоимости по основным видам  продукции представлен в таблице  8.

Таблица 8

Анализ  себестоимости по основным видам  продукции за 2006-2007 гг.