Отчет о прохождении преддипломной практики за 5 курс в ООО «Агрофирма «Немский» (Кировская обл., Немский р-н, пгт.Нема)

 

Анализируя таблицу  видно, что за анализируемый период с 2008-2010гг. имущество предприятия  возрастает на 28675 тыс.руб., в том  числе за счет запасов на  14817 тыс.руб. и внеоборотных активов на 10420 тыс.руб.

За аналогичный период также наблюдается увеличение источников предприятия на 28675 тыс.руб., в том  числе за счет увеличения кредиторской задолженности на 24018 тыс.руб. и собственного капитала на 14114 тыс.руб.

Финансовая устойчивость - это способность организации  развиваться, наращивать капитал (выручку  от продаж, прибыль), поддерживая баланс актива и пассива таким образом, чтобы это обеспечивало финансовую независимость, ликвидность, а также  обеспеченность запасов собственными источниками финансирования.

Степень обеспеченности запасов и затрат источниками  их формирования позволяет выделить 4 типа финансовой устойчивости, представленные в таблице 7.

Таблица 8 – Обеспеченность запасов источниками, тыс.руб.

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	2010г. к 2008г.,+/-
Собственный капитал	34568	34693	48682	14114
Внеоборотные активы	47017	44711	57437	10420
Наличие собственных оборотных  средств	-12449	-10018	-8755	3694
Долгосрочные кредиты и займы	28932	24932	21156	-7776
Наличие долгосрочных источников	16483	14914	12401	-4082
Краткосрочные кредиты и займы	4755	2627	3074	-1681
Наличие основных источников формирования запасов	21238	17541	24802	3564
Величина запасов	23173	30352	37990	14817
Излишек(+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов	-35622	-40370	-46745	-11123
Излишек(+), недостаток(-) долгосрочных источников для формирования запасов	-6690	-15438	-25589	-18899
Излишек(+), недостаток(-) общей величины источников	-1935	-12811	-13188	-11253
Тип финансовой устойчивости	4	4	4	Х

 

В результате оценки показателей  обеспеченности запасов источниками  их формирования определили тип финансовой устойчивости данного предприятия  – 4 тип финансовой устойчивости –  кризисное финансовое состояние.

В данной ситуации наблюдается  наличие просроченной кредиторской задолженности и неспособность  погасить её в срок. Денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская  задолженность не покрывают даже кредиторской задолженности. Собственного капитала и долго- и краткосрочных  кредитов и займов не хватает для  финансирования материальных оборотных  средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.

Для формирования запасов  недостает собственных оборотных  средств и долгосрочных заемных  источников. Общей величины основных источников формирования запасов также  недостаточно.

Этот недостаток предприятие  может покрыть и в данном случае покрывает привлечением кредиторской задолженности, которая не входит в  разряд нормальных источников формирования запасов.

Поступление, приобретение и создание имущества предприятия  может осуществляться за счет собственного и заемного капитала, соотношение  которых  раскрывает сущность финансового  положения. Финансовую устойчивость характеризуют  коэффициенты финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) - показывает удельный вес собственных средств  в общей сумме источников финансирования, характеризует независимость от заемных средств.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками - показывает, какая часть  оборотных активов финансируется  за счет собственных источников.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками  финансирования - показывает, какая  часть запасов финансируется  за счет собственных источников предприятия.

Коэффициент маневренности - характеризует способность предприятия  поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнить  оборотные средства за счет собственных  источников.

Коэффициент финансирования - показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет заемных средств.

Коэффициент капитализации (финансовой активности, плечо финансового  рычага) - показывает, сколько заемных  средств предприятие привлекло  на 1 рубль вложенных в активы собственных средств и характеризует  соотношение собственного капитала предприятия и заемного капитала.

Коэффициент финансовой устойчивости - показывает отношение  собственного и долгосрочного заёмного капитала к общей валюте баланса.

Таблица 9 – Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Агрофирма «Немский»

Показатели	Оптимальное значение		2008г	2009г.	2010г.	2010г. к 2009г, +/ -
Коэффициент автономии	0,7-0,8	0,46		0,43	0,47	0,01
Коэффициент финансовой зависимости	0,2-0,3	0,54		0,57	0,53	-0,01
Коэффициент финансового левериджа	≤ 1,0	1,15		1,34	1,12	-0,03
Коэффициент маневренности капитала	0,3-0,5	-0,36		-0,29	-0,18	0,18
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥ 0,1	-0,46		-0,27	-0,19	0,27
Коэффициент обеспеченности запасов  собственными средствами	0,5-0,6	-0,54		-0,33	-0,23	0,31
Коэффициент соотношения текущих и внеоборотных средств	> Kф.л	0,58		0,82	0,79	0,21
Коэффициент сохранности собственного капитала	≤0,1	2,00		1,00	1,40	-0,6

 

ООО «Агрофирма «Немский»  имеет высокую степень устойчивости с 2008 по 2010 годы, так как коэффициент  соотношения оборотных и внеоборотных средств меньше, чем коэффициент  соотношения заемных и собственных  средств (финансового левериджа).

Коэффициент автономии  к 2010г повысился на 0,01, что говорит  о об улучшении в стабильности финансового положении предприятия, небольшой благоприятной структуре  финансовых источников и снижения уровня финансового риска для кредиторов. На это повлияло увеличение доли собственного капитала в пассиве организации (с 34568 тыс. руб. до 48682 тыс. руб. к 2010 году).

Коэффициент финансовой зависимости снижается на 0,01, но все же превышает оптимальное  значение (0,2-0,3), что говорит о  высокой степени финансовой зависимости  от кредиторов и инвесторов. Это  подтверждает увеличение доли краткосрочных  и долгосрочных обязательств в общей  доле капитала.

Коэффициент финансового  левериджа не соответствует оптимальному (<=1), это значит, что на предприятии  в 2010г. 1 рубль заемных средств  приходится около 1,12 рублей собственных  средств.

Коэффициент маневренности  капиталов указывает на мобильность  источников средств ООО «Агрофирма «Немский»,  и достаточную долю собственного капитала в оборотных  средствах.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами низкий, что говорит о непокрытии материальных запасов собственными средствами, поэтому  предприятие нуждается в привлечении  заемных средств. Это происходит из-за недостатка собственного капитала и увеличения запасов и затрат.

Коэффициент соотношения  текущих и внеоборотных средств  за 2009г. стал меньше коэффициента финансового  левериджа (соотношения заемных  и собственных средств), что говорит  о повышении степени финансовой устойчивости предприятия, ее платеже  и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Коэффициент сохранности  собственного капитала больше 1, что  говорит о сохранности собственного капитала. Собственного капитала на конец  года больше, чем на начало года.

Одним из показателей, характеризующих  финансовое положение предприятия, является платежеспособность, т.е. возможность  своевременно погашать свои платежные  обязательства наличными денежными  ресурсами.

Анализ ликвидности  осуществляется в целях оценки платежеспособности организации. Платежеспособность предприятия  означает возможность погашения  им в срок и полном объеме своих  долговых обязательств.

В ходе анализа платежеспособности проводятся расчеты по определению  ликвидности активов предприятия  и ликвидности его баланса.

Ликвидность активов - это  величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств, предприятия его активами, срок превращения  которых в денежные средства соответствует  сроку погашения обязательств. Ликвидность  баланса достигается установлением  равенства между обязательствами  предприятия и его активами. Анализ ликвидности баланса заключается  в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву.

Таблица 10  – Коэффициенты ликвидности и платежеспособности.

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	2010г. к 2008г. +/-
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,008	0,016	0,015	0,007
Коэффициент промежуточной ликвидности	0,38	0,29	0,23	-0,15
Коэффициент текущей ликвидности	2,51	1,69	1,37	-1,14
Коэффициент платежеспособности нормального уровня	3,13	2,40	2,14	-0,99
Коэффициент общей платежеспособности	0,87	0,74	0,70	-0,17

 

Низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности к 2010 году  показывает, что в ближайшее время  имеющимися денежными средствами на предприятии не покрыть краткосрочные  обязательства.

  Также низкий коэффициент  промежуточной ликвидности (около  0,2) свидетельствует об очень низкой  степени покрытия краткосрочных  обязательств наиболее ликвидными  и быстрореализуемыми активами (денежные  средства и дебиторская задолженность), так как  сумма этих средств  намного меньше суммы краткосрочного  капитала.