Оценка финансового состояния предприятия на примере АО «Химфарм»

АО  " Химфарм "

Таблица 4 - Балансы-нетто

Статьи актива

Обозначение

на  1.01.2008

на  1.01.2009

на  1.01.2010

I Текущие активы

Денежные средства

ДС

97 609

21 858

77 821

Товарно-материальные запасы

ТМЗ

1 450 844

1 489 752

1 738 205

Дебиторская задолженность

ДБЗ

1 075 357

1 244 710

1 558 814

Прочие текущие активы

ТНА

224 177

182 893

165 562

Текущие налоговые активы

ПТА

-

-

-

Итого по разделу I

ТА

2 847 987

2 939 213

3 540 402

II. Долгосрочные активы

Нематериальные активы

НА

10 066

297 323

230 642

Основные средства

ОС

5 373 745

4 977 741

5 284 910

Долгосрочная дебиторская задолженность

ДДБ

-

-

-

Долгосрочные инвестиции

ДИ

-

-

-

Прочие долгосрочные активы

ПДА

-

80 367

102 375

Итого по II разделу

ДА

5 383 811

5 355 431

5 617 927

БАЛАНС

Б

8 231 798

8 294 644

9 158 329

III Привлеченный капитал

Текущие обязательства

ТО

3 368 630

3 508 854

3 271 882

Долгосрочные обязательства

ДО

2 015 118

1 848 426

1 449 066

Итого по разделу III

ПК

5383748

5357280

4720948

IV Собственный капитал

Фонды собственных средств

ФСС

2 849 646

2 593 598

3 506 158

Нераспределенный доход

НД

-1 596

343 766

931 223

Итого по разделу IV

СК

2848050

2937364

4437381

БАЛАНС

Б

8231798

8294644

9158329

Таблица 5 - Горизонтальный анализ балансов-нетто за 2008-2010 годы                                                                                                         

АО  " Химфарм "

(тыс. тенге)

Показатели

01.01.2009 к 01.01.2008

01.01.2010 к 01.01.2009

01.01.2010 к 01.01.2008

I. Текущие активы

1. Денежные средства

22,39

356,03

79,73

2.Товарно-материальные запасы

102,68

116,68

119,81

3. Дебиторская задолженность

115,75

125,24

144,96

4. Прочие текущие активы

81,58

90,52

73,85

Итого по I разделу

103,20

120,45

124,31

II. Долгосрочные активы

1. Нематериальные активы

2953,74

77,57

2291,30

2. Основные средства

92,63

106,17

98,35

3. Незавершенное строительство

0,00

0,00

0,00

4. Долгосрочная дебиторская задолженность

0,00

0,00

0,00

5. Долгосрочные инвестиции

6. Прочие долгосрочные активы

100,00

127,38

100,00

Итого по II разделу

99,47

104,90

104,35

БАЛАНС

100,76

110,41

111,26

I. Привлеченный капитал

1.Текущие обязательства

104,16

93,25

97,13

2. Долгосрочные обязательства

91,73

78,39

71,91

Итого по I разделу

99,51

88,12

87,69

II. Собственный капитал

1. Фонды собственных средств

91,01

135,19

123,04

2. Нераспределенный доход

21639,22

270,89

58447,30

Итого по II разделу

103,14

151,07

155,80

БАЛАНС

100,76

110,41

111,26

Таблица 6 - Вертикальный анализ

балансов-неттоза 2008-2010 годы

( в процентах)

Статьи актива и пассива

на 01.01.2008 г.

на 01.01.2009 г.

на 01.01.2010 г.

Актив

I. Текущие активы

1. Денежные средства

1,19

0,26

0,85

2.Товарно-материальные запасы

17,62

17,96

18,98

3. Дебиторская задолженность

13,06

15,01

17,02

4. Прочие текущие активы

2,72

2,20

1,81

5. Текущие налоговые активы

Итого по I разделу

34,60

35,44

38,66

II. Долгосрочные активы

1. Нематериальные активы

0,12

3,58

2,52

2. Основные средства

65,28

60,01

57,71

3. Незавершенное строительство

4. Долгосрочная дебиторская задолженность

5. Долгосрочные инвестиции

6. Прочие долгосрочные активы

0,97

1,12

Итого по II разделу

65,40

64,56

61,34

БАЛАНС

100

100

100

Пассив

I. Привлеченный капитал

1.Текущие обязательства

40,92

42,30

35,73

2. Долгосрочные обязательства

24,48

22,28

15,82

Итого по I разделу

65,40

64,59

51,55

II. Собственный капитал

1. Фонды собственных средств

34,62

31,27

38,28

2. Нераспределенный доход

-0,02

4,14

10,17

Итого по II разделу

34,60

35,41

48,45

БАЛАНС

100

100

100

Таблица 7 - Оценка имушественного положения за 2008-2010 годы

АО  " Химфарм "

Наименование коэффициента

Расчетная формула

Значение коэффициентов

Рекоменд.           значение коэфф-та

на 01.01.2008 г.

на 01.01.2009 г.

на 01.01.2010  г.

Коэффициент мобильности активов

Текущие активы/ всего активов

0,35

0,35

0,39

не менее 0,5

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств

Текущие активы/долгосрочные активы

0,53

0,55

0,63

не менее 0,5

Коэффициент реальной стоимости основных средств

Остаточная стоимость/всего активы

0,65

0,60

0,58

не менее 0,5

Таблица 8 - Оценка платежеспособности за 2008-2010 годы

АО  " Химфарм "

Наименование коэффициента

Расчетная                              формула

Значение показателей

на 01.01.2008 г.

на 01.01.2009 г.

на 01.01.2010  г.

Рекоменд. значение коэфф-та

Величина собственных оборотных средств    (функционирующий капитал), тысяч тенге

ФК = ТА - ТО

-520 643

-569 641

268 520

Коэффициент обеспеченности собственными средствам

ФК / ТА

-0,18

-0,19

0,08

не менее    0,1

Маневренность собственных оборотных средств

ДС/ФК

-0,19

-0,04

0,29

Коэффициент текущей ликвидности

Ктл =  ТА / ТО

0,85

0,84

1,08

не менее    2,0

Коэффициент быстрой ликвидности

Кбл = (ДС+ДБ) / ТО

0,35

0,36

0,50

не менее    1,0

Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал = ДС / ТО

0,03

0,01

0,02

не менее    0,2

Доля оборотных средств в активах

ТА/ всего хозяйственных средств

0,35

0,35

0,39

Доля товарно-материальных запасов в текущих активах

ТМЗ/ТА

0,51

0,51

0,49

Доля собственных оборотных средств в покрытии товарно-материальных запасов

ФК/ТМЗ

-0,36

-0,38

0,15