Оборотные средства предприятия

           3) Расходы будущих периодов – это затраты, связанные с освоением новых видов продукции. Они производятся в плановом периоде, накапливаются, а подлежат погашению в будущем, когда будет реализовываться новая продукция, за исключением тех затрат, которые финансируются из прибыли, средств бюджета либо специальных фондов.

Оборотные средства используются для:

1)  приобретения сырья, комплектующих изделий и всех других компонентов, необходимых для организации производства;

2) оплаты ресурсов, потребляемых в процессе производства в виде электроэнергии, топлива и т. п.;

3) выплаты заработной платы на момент создания предприятия;

4) оплаты обязательных налогов и платежей. Оборотные средства в денежной форме накапливаются на расчетном счете предприятия в виде денежной наличности. Эти суммы должны быть достаточными для оперативного использования на указанные цели. В этом и состоит задача по эффективному управлению финансами хозяйствующих субъектов. На практике необходимо балансировать и нельзя допускать нехватки оборотных средств и их излишков.

           Структурой оборотных средств называется соотношение между отдельными элементами оборотных средств или их составными частями. Знание и анализ структуры оборотных средств на предприятии имеет важное значение, так как она в определенной мере характеризует финансовое состояние на тот или иной момент работы предприятия. Структура оборотных средств зависит от отраслевой принадлежности, характера и особенностей организации производственной деятельности, условий снабжения и сбыта, расчетов с покупателями и заказчиками. Структура оборотных средств на предприятии непостоянна и изменяется под влиянием многих факторов.

           Факторы, влияющие на структуру оборотных средств в сфере производства:

         1) материально-техническая особенность отрасли;

         2) характер организации производства;

         3) длительность производственного цикла;

         4) характер потребляемого сырья и выпускаемой продукции;

         5) качество продукции.

         В настоящее время на промышленных предприятиях наибольшую долю в структуре оборотных средств занимают оборотные производственные фонды. Причем производственные запасы в структуре оборотных производственных фондов занимают наибольший удельный вес. Особенно велика их доля в материалоемких отраслях, где отсутствует незаконченная продукция.

           Оборотные средства предприятия находятся в постоянном движении и в своём кругообороте они меняют свою материальную форму. На первой стадии оборотные средства выступают в денежной форме; на втором этапе денежные средства превращаются в материалы, сырьё. В процессе производства они превращаются в готовый продукт. На третьем этапе готовый продукт реализуется и оборотные средства переходят в денежную форму.

           Для нормального непрерывного процесса производства необходимо осуществлять контроль за поддержанием требуемого уровня оборотных средств, который строится на принципах:

           1) расчет необходимых оборотных средств и средств обращения;

           2) ограничение запасов сырья, материалов минимальными размерами.

Глава 2.

Оборотные средства на промышленном предприятии.

2.1. Характеристика внутренней и внешней среды деятельности предприятия.

    Моя курсовая работа основана на данных предприятия ОАО «Воложинская райагропромтехника».

    Юридический адрес предприятия: г. Воложин, ул. Чапаева, 38.

    Открытое акционерное общество «Воложинская райагропромтехника» создано на основании решения Минского областного исполнительного комитета от 30.12.2003 г. № 1019 путем преобразования Минского областного унитарного предприятия «Воложинская райагропромтехника».

     ОАО « Воложинская райагропромтехника» зарегистрированно от 26 февраля 2004 года № 142 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 600018001.

     В соответствии с внесенными в Устав изменениями и дополнениями открытое акционерное общество «Воложинская райагропромтехника» реарганизовано путем присоединения к нему открытого акционерного общества «Воложинский райагропромснаб», и открытого акционерного общества « Воложинский райагросервис».

     Общество является коммерческой организацией – юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать.

     Основным видом хозяйственной деятельности является промышленное производство (производство пластмассовых изделий), работы и услуги промышленного характера (ремонтная мастерская, ПМК, ремонт бытовых холодильников, изготовление изделий из ПВХ).

     Из общего объема промышленности наибольший удельный вес (83%) занимает производство пластмассовых изделий. В цехе по их производству размещены 65 литьевых автоматов, в т.ч. 39 литьевых автоматов, арендуемых у РУП МТЗ, 12 литьевых автоматов, арендуемых у ЗАО «Атланта» и 14 собственных литьевых автоматов.

      Продукция цеха пластмассовых изделий сертифицирована. Доля сертифицированной продукции в общем объеме промышленного производства в фактических ценах составляет 78%.

      В среднем по году за месяц перерабатывается более 100 тонн сырья, которое производится как на химических пределах РБ, так и за её пределами.

      Основными потребителями выпускаемой продукции цеха пластмассовых изделий являются ЗАО «Атлант» - 54% от общего объема производства цеха, с учетом стоимости перерабатываемого давальческого сырья, с которыми начали работать с августа 1996 года, РУП МТЗ – 30% от общего объема производства цеха, с которыми начали работать с 1989 года, прочие заказчики – 16%.

      Основной вид деятельности по реммастерской – выполнение ремонтных работ сельскохозяйственной техники.

      Кроме этого в ремонтной мастерской выполняются работы по предпродажной подготовке и гарантийному обслуживанию тракторов марки МТЗ.

      В производственном подразделении ПМК работает кислородно-наполнительная станция по наполнению баллонов газообразным кислородом, рассчитанная на наполнение 7900 баллонов в год.

      Кроме промышленного производства, на предприятии функционируют другие подразделения.

     Отдел перевозок осуществляет перевозку продукции производства цеха пластмассовых изделий заказчикам, ГСМ, удобрений, зерна, свеклы и другой продукции для сельскохозяйственных предприятий и других грузов.

     Механизированным отрядом выполняются работы для сельскохозяйственных предприятий района: вывозка и внесение органических удобрений, известкование кислых почв, химзащитные работы, работы по обработке почвы под посев сельскохозяйственных культур, по заготовке травянистых кормов, уборке зерновых и другие работы.

     На предприятии организована торговля продовольственными товарами, также есть услуги парикмахерской.

     В целом работа общества направлена на рост объемов выполняемых работ, оказываемых услуг, удовлетворение потребностей заказчиков в продукции предприятия, снижение себестоимости выпускаемой продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг.

     Территориально рынок сбыта продукции выполняемых работ и оказываемых услуг заключен в рамках территории РБ.

     В марте 2008 года налажена поставка комплектующих в РФ        г.Смоленск. Объем поставок в 2008г., поставил 859,6 млн.руб.

     Объем промышленного производства в сопоставимых ценах за 2008г. составил 16216 млн.руб., что к соответствующему периоду прошлого года составляет 110,9%.

      Бизнес- планом на 2010 год предусмотрен объем производства промышленной продукции в сопоставимых ценах в объеме 17627 млн.руб., что к соответствующему периоду прошлого года составляет 107,5%.

      Основным видом хозяйственной деятельности по удельному весу выполненных работ является промышленное производство.

Структуру ОАО «Воложинская райагропромтехника» можно представить на схеме, предварительно подразделив её на:

1) промышленное производство;

2) вспомогательное и обслуживающее производство.

      Персонал на предприятии представлен широким наименованием профессий. В зависимости от специальности и занимаемой должности работники делятся на руководителей, разного рода специалистов и рабочих.

     Среднесписочная численность по факту за 2009 год (включая наемный персонал) - 596 человек;

    в том числе:

персонал, занятый в основной деятельности- 403 человека;

    из него:

рабочие – 326 человек

служащие – 77 человек;

     из них:

руководители – 28 человек

специалисты – 49 человек.

Персонал, занятый в неосновной деятельности – 193 человека

Численность работников аппарата управления – 34 человека.

        Производительность труда на предприятии составила 132,3%, но была запланирована на 107,2 %.

       Среднемесячная  заработная плата составила (всего) 771 тыс. руб.;

      В том числе:

Персонала, занятого в основной деятельности – 753 тыс. руб.;

       Из нее:

Рабочие – 744 тыс. руб.;

Служащие – 789 тыс. руб.;

       Из них:

Руководители – 862 тыс. руб.;

Специалисты – 747 тыс. руб.;

Персонала, занятого в неосновной деятельности – 808 тыс. руб.

       На данном предприятии размер тарифной ставки первого разряда составляет 193,9 тыс. руб.

       Прибыль от реализации продукции за 2008 год составляет 157 млн. руб.

       Прибыль до налогообложения – 314 млн. руб.

       Чистая прибыль – 75 млн. руб.

        Рентабельность продаж по факту составила 0,2 % , но было запланировано 0,7% . Факт рентабельности реализации продукции, товаров, работ, услуг – 0,9 %, план – 2,3%.

        Коэффициент текущей ликвидности: 

- факт – 1,14

- план – 1,15.

        Затраты на 1 рубль производимой  продукции можно рассчитать по формуле:

Себестоимость / выпуск продукции

         В соответствии с этой формулой затраты на 1 рубль производимой продукции равны (18969 / 64082) 0,296 рублей.

       Выполнение основных целевых показателей развития предприятия за 2008 год, доведенных ОАО «Минскоблагросервис», можно привести в таблице:

Из этой таблицы можно сделать вывод:

         Темп роста по выручке перевыполнен на 7 процентных пунктов.

         Объем производства промышленной продукции в сопоставимых ценах перевыполнен на 5,4 процентных пункта. Однако задание Воложинского райисполкома по производству промышленной продукции в сопоставимых ценах не выполнено (задание 115,5 %).

        Доля сертифицированной продукции превышает запланированный уровень.

        Производство потребительских товаров перевыполнено на 15 процентных пунктов.

        В связи с приобретением в РФ 14 единиц автотопливозаправщиков импорт товаров значительно превышает запланированный уровень.

        Уровень рентабельности реализованных товаров, продукции, работ, услуг составил 0,9 %  при задании 1,5 %.

        Основной причиной невыполнения запланированного уровня рентабельности является значительное (более 50 %) снижение плана заявок на производство промышленной продукции для основных заказчиков (РУП МТЗ и ЗАО «Атлант») в ноябре и декабре месяцах 2008 года. Рентабельность реализованных товаров, продукции, работ, услуг на 01. 10. 2008г. составляет 4,0 %.

          Показатель по энергосбережению выполнен на -2,1 при задании Минскоблагросервиса -12,5 и задании Воложинского райисполкома -1,2. Указанный показатель в размере  -1,2 установлен Воложинским райисполкомом в таком размере в связи с передачей в октябре 2007 года котельной ОАО «Воложинская райагропромтехника» на баланс РПУ «ЖКХ» и снижением в результате этого потребления топлива, теплоэнергии, электроэнергии. На основании вышеизложенного было произведено перераспределение целевого показателя в пределах района на 2008 год.

         Таким образом, анализ объемов производства продукции (работ, услуг) за последние три года показал, что в ОАО «Воложинская райагропромтехника» происходит постоянный рост объемов производства продукции (работ, услуг).

2.2. Определение потребности предприятия в оборотных средствах.

Характеризуя потребность оборотных средств, необходимо отметить, что оборотные средства не только переносят свою стоимость на продукцию в течение операционного цикла (от момента закупки сырья, материалов и других видов ресурсов до момента поступления денег от реализации продукции), но и включают денежные средства и те активы, которые при нормальном функционировании предприятия, будут превращены в течение года в денежные средства.

         Эффективность деятельности предприятия во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах. Оптимальная обеспеченность оборотными средства­ми ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых ре­зультатов, ритмичности и слаженности роботы предприятия, завышение оборотных средств — к излишнему их отвлечению в запасы, замораживанию и омертвлению ресурсов. Кроме всего, это дорого обходится предприятию, поскольку возникают до­полнительные затраты на хранение и складирование, на уплату налога на имущество. Занижение оборотных средств может привести к перебоям в производстве и реализации продукции, к несвоевременному выполнению предприятием своих обяза­тельств. И в том, и в другом случае следствием является неус­тойчивое финансовое состояние, нерациональное использова­ние ресурсов, ведущее к потере выгоды.