Оборотные средства и их использование на предприятии

(форма 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Формы годовой бухгалтерской отчетности оформляются в соответствии с инструкцией о порядке их заполнения, утвержденной Министерством финансов РФ, ПБУ, и Законом о бухучете.

Аналитическая информация окажется бесполезной для целей управления, если не будут соблюдены основные принципы анализа – уместность, достоверность, существенность, сравнимость.

Анализ деятельности предприятия выявил следующее.

Кредиторская задолженность настолько велика, что следует всерьез задуматься над способами ее снижения, путем изменения расчетов с заказчиками.

Анализ источников имущества ООО «Перспектива» выявил отсутствие планомерной стратегии руководства предприятия в отношениях с внешними по отношению к организации средствами.

Таким образом, в первую очередь следует выработать стратегию привлечения заемных средств, следуя которой можно будет решить проблемы предприятия, например, связанные с закупкой стремительно стареющих основных средств.

Сопоставляя актив баланса с пассивом, можно видеть, что собственный капитал превышает стоимость внеоборотных активов, таким образом, мы видим, что у организации есть собственные оборотные средства, что дает известную степень независимости предприятия от внешних источников ресурсов, необходимых для его деятельности.

Итак, можно отметить, что основная его составляющая в данном случае - краткосрочная (до 12 месяцев) дебиторская задолженность, и этот факт неблагоприятен в плане стабильности деятельности предприятия.

Поскольку размер внеоборотных активов в 4-8 раз меньше, чем оборотных, и краткосрочная дебиторская задолженность превышает размеры внеоборотных активов, то это вызывает ещё большую озабоченность.

Таким образом, оборотные активы ООО «Перспектива», так же как и внеоборотные активы, вызывают опасения, касающиеся стабильности дальнейшего функционирования предприятия.

В среднем на предприятии один оборот происходил в 2009г. за 332 дн., в 2010г. – за 324 дн., т.е. срок оборота снизился на 2,4 %. Эффективность использования оборотных средств возросла - количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за год увеличилось с 1,08 до 1,11. Однако в целом, предприятие имеет очень большой срок оборота.

Чтобы повысить эффективность управления оборотными средствами, можно предложить изменить взаимоотношения с заказчиками с целью снижения кредиторской задолженности – изменить систему взаиморасчетов.

Проанализировать запасы и выделить конкретную группу, контроль за состоянием которой имеет первоочередное значение для управления оборотными средствами предприятия. Что позволит увеличить скорость оборота. Провести контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

Для снижения дебиторской задолженности использовать факторинг- продажу дебиторской задолженности банку.

Список используемой литературы

1.Оборотные активы предприятия www.cis2000.ru/publish/book_6/ ch 11 .htm).

2.   Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ ./Гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 800с.

3.   Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В. Кол чина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. -М: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 447с.

9.       Большаков СВ. Основы управления финансами: Учебное пособие. -М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006. - 368с.

10.   Оборотные средства и их организация на предприятии: МУФ & МНУЦ 2008 (сайт http://www.gaap.ru/books/l__3.htm).

13.Ребрин Ю.И. Основы экономики и управления производством (Конспект лекций), 2009 (сайт http://www,aup.ru/books/m47/3_4.htm).

14.       Парушина Н.В. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности// Бухгалтерский учет. - 2006. - №2. - С. 52-59.

15.       Экономика фирмы: Учебник для ВУЗов/ Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля и проф. Е.А. Швандера. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 461с.

16.   Экоисследование (сайт http://www.ug.ru/ugjml/ol/99/23/eresearch.htm).

17.   Хайруллина MB. Управление предприятием: новые аспекты теории и практики// ЭКО. - 2003. - №2. - СП 1-122.

18.   Петров A.M. Управление дебиторской задолженностью организации// Аудитор. - 2006. - № 1. - С Л 2-16.

19.   Финансовое планирование и бюджетирование в фирме (www. raedia".kareiia.ai/~resourse/leon/teor_fm/3 .htm).

20.   .Фомин П.А. Методология расчета бюджета движения денежных средств промышленного предприятия// Финансы и кредит. - 2006. - №4. - С.55-65.

21.   Романова М.В. Формирование финансовой политики предприятия// Финансы и кредит. - 2004. - №8. - С.25-34.

22.   Иванов К. Диагностика платежеспособности// Экономика и жизнь. -2007.-ЖЗ.-С.6-28.

23.   Краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств, 2003 (www. Trome.ru/m3_ 4.htm).

24.   Малафеева М.В. Методология оценки эффективности лизинговых операций// Финансы и кредит. - 2006. - №2. - С. 15-26.

25.   Савчук В Л. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. - Киев: Издательский дом «Максимум», 2005 (www.cfm.ru/management/budjeting/index.shtml).

26.   .Урман Л.И., Межова Л.Н. Финансовое планирование - инструмент для совершенствования управления предприятием// ЭКО. - 2006. - №6. - С.62-74.

27.   .Лукачев СВ., Ланский A.M., Ковалкин Ю.П., Ковалкин Д.Ю. Финансовый менеджмент: анализ финансовой деятельности предприятия. - Самара, 2007 (www.ssau.ru/books/fman/L2.htm).

28.   .Устав предприятия. - Вязьма: ООО «Перспектива», 2008.

29.   Бухгалтерский баланс предпр.. - Вязьма: ООО «Перспектива», 2009-10.

30.   Положение о коммерческом отделе- Вязьма: ООО «Перспектива», 2006.