Направления повышения эффективности формирования и использования оборотных средств ООО ПК «Кооператор»

 

Обеспеченность предприятия оборотными средствами в 2002 году составила 1900 тыс. руб. (таблица 3), что на 342,5 тыс. руб. (или почти в 1,2 раза) больше чем в 2001 году. На столь значительное увеличение суммы оборотных средств оказало влияние прирост дебиторской задолженности за счет покупателей и заказчиков почти в 1,13 раза (на 95,5 тыс. руб.), хотя их доля в общей структуре оборотных средств, снизилась на 3,3 п.п. Это говорит о том, что  предприятие в будущем может ощутить нехватку денежных средств для введения их в оборот.

В отчетном году также возросла сумма денежных на 4 тыс. руб. или в 1,13 раза. Такой прирост был обеспечен увеличением появлением статьи прочие денежные средства в размере 2,5 тыс. руб.

Также в 2002 году увеличилась сумма по НДС на 3,5 тыс. руб. или в 1,1 раза, произошло увеличение по статьям запасы на 116,5 тыс. руб. их доля в структуре снизилась на 2,5 п.п. Увеличение произошло за счет роста суммы статьи сырье и материалы на 82 тыс. руб. и появлением прочих запасов и затрат в размере 61,5 тыс. руб.

Но не смотря на это произошло снижение статьи готовая продукция на 29 тыс. руб. (их доля в структуре снизилась на 4,8 п.п.) и расходы будущих периодов на 5,5 тыс. руб.

Для определения эффективности использования оборотных средств произведем следующие вычисления:

       К оборачиваемости активов =     Выручка от реализации

                          Средняя величина активов.

      Ср. величина активов  =              (Он + Ок) : 2                                                           

         где Он и Ок - величина активов на начало и конец года.

     Средняя величина активов (2002) = (1720+ 2080) : 2 = 1900

       Средняя величина активов (2001) = (1395 + 1720) : 2 = 1557,5

       К об. а. (2002) = 8692 : 1900 = 4,6

       К об. а. (2001) = 7669 : 1557,5 = 4,9

       Продолжительность оборота всех активов (2002)= 360 дней : 4,6 = 78 дней.

       Продолжительность оборота всех активов (2001)= 360 дней :4,9 = 73 дня

       Величина оборачиваемости в днях является одним из показателей ликвидности, так как она выражает скорость, с которой запасы могут быть обращены в наличность. В нашем случае данный показатель находится на среднем уровне. Оборачиваемость в 2002 году составила 78 дней, это говорит нам, что в среднем, за год капитал превращается в наличные денежные средства примерно 4,5 раз. Причем на лицо замедление оборачиваемости капитала на 5 дней по сравнению с 2001 годом (оборачиваемость составила 73 дня).

     Анализ раздела II «Оборотные активы» показывает, что в 2002 году произошло увеличение оборотных активов с 1720 тыс. руб. до 2080 тыс. руб., т.е. на 360 тыс. руб. Это было достигнуто за счет прироста следующих статей данного раздела:

      1)    дебиторской задолженности с 757 тыс. руб. до 1160 тыс. руб.

      2)    денежных средств с 20 до 47 тыс. руб. (+27 тыс. руб.), а особенно средств на расчетном счете с 19 до 40 тыс. руб.

      3) налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям с 35 до 50 тыс. руб., т.е. на 15 тыс. руб.

Помимо этого произошло уменьшение следующих статей;

     1) Запасов с 898 тыс. руб. до 823 тыс. руб., т.е. на 75 тыс. руб.

     2) краткосрочные финансовые вложения уменьшились на 10 тыс. руб.

     Общая сумма активов баланса составила на конец года 7241 тыс. руб., что больше чем на начало 2000 года на 298 тыс. руб., причем темп роста равен 1,04.

      На основании формы №1 «Бухгалтерский баланс» составим следующую таблицу (см. табл. 4).

Таблица 4

Структура размещения капитала.

 

       На основании приведенной таблицы можно сделать следующие выводы: доля оборотных средств по сравнению с 2001 годом в общем объеме имущества увеличилась на 4 % или на 342,5 тыс. руб. Доля оборотных средств увеличилась за счет роста дебиторской задолженности на сумму 218,5 тыс. руб., запасов (на 116,5 тыс. руб.), денежных средств (на 4 тыс. руб.) и НДС по приобретенным ценностям (на 3,5 тыс. руб.)

       Структура размещения капитала изменилась в сторону увеличения оборотного капитала, что было вызвано большей частью за счет увеличения стоимости оборотных средств, что принято считать положительной тенденцией.

       За 2002 год на предприятие поступили денежные средства в размере 9728 тыс. руб., из которых выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг составила 7428 тыс, руб., а полученные кредиты составили 384 тыс, руб. и прочие поступления в размере 1916 тыс. руб. Для сравнения приведем данные 2001 года. Поступление денежных средств тогда было 8290 тыс. руб., структура которых была следующей:

       а) выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг - 5677 тыс. руб.

       б) полученные кредиты и займы - 135 тыс. руб.

       в) авансы, полученные от покупателей (заказчиков) - 29 тыс. руб.

       г) прочие поступления - 1230 тыс. руб.

       Вследствие этого можно говорить об увеличении поступления денежных средств на 1438 тыс. руб. или на 117,35 %. Это безусловно является положительным моментом в деятельности предприятия.

       Рассмотрим направления использования денежных средств. В 2002 году всего было направлено 9706 тыс. руб. денежных средств, причем наибольший удельный вес занимает оплата приобретенных товаров, работ, услуг (57,58 %). Далее идут:

       направление денежных средств на оплату труда (6,39 %), на расчеты с бюджетом (11,51 %), на отчисления в государственные внебюджетные фонды (3,07 %), на выдачу подотчетных сумм (2,43 %), на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам (2,62 %), на прочие выплаты и перечисления (16,4%).

       В 2001 году всего было направлено 2309 тыс. руб. денежных средств, что составляет всего 85,61 % от объема направленных денежных средств в 2002 году. При этом структура направления денежных средств была следующей: оплата приобретенных товаров, работ, услуг - 47,13 %, прочие выплаты и перечислсния28,9%, оплата труда - 7,52 %, отчисления в государственные внебюджетные фонды - 2,76 %, на выдачу подотчетных сумм - 4, 09 %, на расчеты с бюджетом - 6,09 %, на оплату машин оборудования и транспортных средств - 2,32%, на финансовые вложения -0,83%.

       Легко можно заметить, что структура изменилась значительно в сторону увеличения оплаты приобретенных товаров, работ, услуг и вследствие этого уменьшение направления денежных средств на прочие выплаты и перечисления. Также изменилась доля средств, направляемых на расчеты с бюджетом. 

 

       Глава 3. Направления повышения эффективности формирования и использования оборотных средств ООО ПК «Кооператор»

       Основным моментом проводимого анализа оборотных средств предприятия является определение эффективности использования оборотных средств. Для этого составим следующую таблицу (см. таблицу 5).

       Таким образом, по результатам анализа таблицы 6 можно сделать вывод о том, что эффективность использования оборотных средств предприятия повышается, что говорит о преимущественно интенсивном использовании производственных ресурсов,

       Снижение эффективности использования оборотных средств приводит к ухудшению таких финансовых показателей, как прибыль и прирост продукции. Также эффективность использования оборотных средств уменьшилась из-за перерасхода на 141,617 тыс. руб. Прирост прибыли составил – 7,6771 тыс. руб., а прирост товарной продукции составил – 700,03 тыс. руб.

Таблица 5

Оценка эффективности использования оборотных средств.

 

      Для оценки структуры капитала и его движения проведем горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Для этого составим следующую таблицу (см. табл. 6).

      Среди активов баланса на 2002 год наибольший удельный вес занимают запасы (45,3 %) и дебиторская задолженность (50,4 %). Причем рост удельного веса по сравнению с 2001 годом наблюдается лишь у дебиторской задолженности (на 2,9 п.п.). По остальным статьям происходило снижение удельного веса, несмотря на то, что в сумме наблюдалось положительное изменение. Наибольшее падение удельного веса в структуре актива – запасы ( - 2,5 п.п.).

      Проанализировав структуру пассива, можно сделать следующие выводы:

      1) за рассматриваемый период произошло резкое увеличение уставного капитала на 1774 тыс. руб., который составил на конец периода 1782 тыс. руб.

      2) добавочный капитал, напротив, уменьшился как в абсолютном (1593 тыс. руб.), так и в относительном выражении (28,3 %).

      3) займы и кредиты увеличились в размере на 180,4 тыс. руб.

      4) Кредиторская задолженность также возросла на 127,5 тыс. руб. и ее доля в структуре изменилась на 3,5 п.п.

      Значительные резервы повышения эффективности и использования оборотных средств кроются непосредственно в самом предприятии. В сфере производства это относится прежде всего к производственным запасам. Являясь одной из составных частей оборотных средств, они играют важную роль в обеспечении непрерывности процесса производства. В то же время производственные запасы представляют ту часть средств производства, которая временно не участвует в производственном процессе.

      Рациональная организация производственных запасов является важным условием повышения эффективности использования оборотных средств. Основные пути сокращения производственных запасов сводятся к их рациональному использования; ликвидация сверхнормативных запасов материалов; совершенствованию нормирования; улучшению организации снабжения, в том числе  путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта. Важная роль принадлежит улучшению организации складского хозяйства.