Направления повышения эффективности формирования и использования оборотных средств ООО ПК «Кооператор»

       Все источники финансирования оборотных средств подразделяются на собственные, заемные и привлеченные.

      Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятия, работающие на основе коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения.

      Формирование оборотных средств приходит в момент организации предприятия, когда создается его уставной фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. К ним относятся:  минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия, резервы на покрытие предстоящих расходов, минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, услуги), средства покупателей по залогам за возвратную тару, переходящие остатки фонда потребления и др.

      Для сокращения общей потребности хозяйств в оборотных средствах, а также стимулирования их эффективного использования целесообразно привлечение заемных средств. Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах.

      Основными направлениями привлечения кредитов для формирования оборотных средств являются:

• кредитование сезонных запасов сырья, материалов и затрат, связанных с сезонным процессом производства;
• временное восполнение недостатка собственных оборотных средств;
• осуществление расчетов и опосредование платежного оборота.

      Предусмотрено выделение целевого государственного кредита на пополнение оборотных средств предприятий и организаций. Источником этого кредита служит целевой внебюджетный фонд. В соответствии с указанными постановлениями кредит выделяется на основании соглашения финансового органа и предприятия или организации. Получать этот кредит могут государственные предприятия и организации., акционерные общества с долей государства в уставном фонде более 50%, приватизированные предприятия и организации независимо от их организационно-правовых норм.

            В условиях административно-командной системы управления экономикой заемные средства среди источников финансирования оборотных средств составляли достаточно большую долю. 

      Таким образ, с переходом на рыночную систему управления экономикой роль кредита как источника оборотных средств по крайней мере не уменьшилась. Наряду с привычной необходимостью в покрытии сверхнормативной потребности в оборотных средствах предприятия появились новые факторы, обусловливающие усиление значения банковского кредита. Эти факторы связаны прежде всего с переходным этапом развития, переживаемым отечественной экономикой. Одним из них явилась инфляция. Воздействие инфляции на оборотные средства предприятия очень многогранно: оно оказывает непосредственное и косвенное влияние. Прямое влияние характеризуется обесценением оборотных средств за время их оборота, то есть после завершения оборота предприятие фактически не получает авансированную сумму оборотных средств в составе выручки от реализации продукции.

      Косвенное влияние выражается в замедлении оборота средств из-за кризиса неплатежей, во многом обусловленного инфляцией. К другим причинам возникновения кризиса следует отнести снижение производительности труда; крайнюю неэффективность производства; неумение отдельных руководителей приспособиться к новым условиям: искать новые решения, менять товарный ассортимент, снижать материало- и энергоемкость производства, реализуя излишние и ненужные активы; наконец, несовершенство законодательства, позволяющего безнаказанно не платить по долгам.

      В целях борьбы с неплатежами и оказания финансовой поддержки значительные средства выделяются на пополнение оборотных средств предприятий. Однако не всегда выделенные средства используются по назначению, что имеет также сильный инфляционный эффект.

      Указанные причины обусловливают повышенную заинтересованность предприятий в заемных средствах как источнике пополнения замороженных в долгосрочной дебиторской задолженности оборотных средств. В данной ситуации возникает вопрос границ применения кредита в качестве источника оборотных средств. Этот вопрос связан с двойственным влиянием, которое оказывает применение кредита на финансовое положение предприятия в целом и на состояние оборотных средств в частности.

      С одной стороны, без привлечения в оборот кредитных ресурсов в условиях дефицита собственных средств предприятию необходимо сокращать или полностью приостанавливать производство, что грозит серьезными финансовыми затруднениями вплоть до банкротства. С другой стороны, решение возникших проблем только с помощью кредитов вызывает повышение зависимости предприятия от кредитных ресурсов вследствие увеличения ссудной задолженности. Это приводит к увеличению не стабильности финансового состояния, теряются собственные оборотные средства, переходя в собственность банка, поскольку предприятия не обеспечивают норму прибыли на вложенный капитал, заданного в виде банковского процента.

      Кредиторская задолженность относится к внеплановым привлеченным источникам формирования оборотных средств. Ее наличие означает участие в обороте предприятия средств других предприятий и организаций. Часть кредиторской задолженности закономерна, так как вытекает из действующего порядка расчетов. Наряду с этим кредиторская задолженность может возникнуть в результате нарушения платежной дисциплины.

      У предприятий может возникнуть кредиторская задолженность поставщикам за поступившие товары, подрядчикам за выполненные работы, налоговой инспекции по налогам и платежам, по отчислениям во внебюджетные фонды.

      Следует также выделить прочие источники формирования оборотных средств, к которым относятся средства предприятия, временно не используемые по целевому назначению (фонды, резервы и др.).

      Правильное соотношение между собственными, заемными и привлеченными источниками образования оборотных средств играет важную роль в укреплении финансового состояния предприятия.                  
 
 

Глава 2. Изучение оборотных средств ООО ПК «Кооператор» и источников их формирования 

2.1. Краткая характеристика  ООО ПК «Кооператор»

      Общество с ограниченной ответственностью - производственный комбинат «Кооператор» создано в результате преобразования Комсомольского производственного комбината «Кооператор», на основании постановления Совета Чувашпотребсоюза N 16 от 18 сентября 2000 года. Зарегистрировано постановлением главы Комсомольской районной администрации N 317 от 13 октября 2000 года. Регистрационный номер 2192211197.

      ООО ПК "Кооператор" находится по адресу: 439240, Чувашская Республика, с. Комсомольское, ул. Заводская, 27.

     Объединение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, от своего имени заключает договора, приобретает имущественные и неимущественные права и обязанности, может быть истцом и ответчиком в судах.

      Единственным учредителем общества является Чувашпотребсоюз. Уставный фонд в размере 3556 тыс. рублей в виде основных средств, принадлежащих на праве собственности Чувашпотребсоюз у, внесен полностью.

      Основной вид деятельности комбината - производство пива, безалкогольных напитков, колбасных и кондитерских изделий.

      ООО ПК «Кооператор» возглавляется генеральным директором, назначаемым Советом Чувашпотребсоюза.

      ООО ПК «Кооператор» является правопреемником Комсомольского производственного комбината «Кооператор».

     Первоначальное наименование - Комсомольский пивобезалкогольный завод.

      Для строительства завода село Комсомольское соответствовало по многим причинам: вкусная артезианская вода, удобное месторасположение (рядом с главной автотрассой), обеспеченность трудоспособным населением и отсутствие подобных заводов в южных районах Чувашской Республики.

      Главная цель создания завода — это обеспечение пивом и безалкогольными напитками население Комсомольского района и близлежащих районов, так как почти все взрослое население в селе - пайщики потребительских обществ и Чувашского республиканского потребительского союза.

      Основными потребителями пива потребительские общества Батыревского, Канашского, Янтиковского, Яльчикского, Комсомольского и Шемуршииского районов.

      Пиво Комсомольского производства пользовалось большим спросом, и на завод стали приезжать не только с районов нашей республики, а так же из соседних регионов.

      Комбинат «Кооператор» имеет на своем балансе котельную, компрессорную, очистные сооружения, теплица - 100 кв. м. За время работы был построен для работников 2 жилых дома по 12 и 18 квартир.

      Основные покупатели продукции - торговые предприятия системы Чувашпотребсоюза.

      ООО ПК «Кооператор» и в условиях жесткого рынка продолжает держаться на плаву.

      По состоянию на 1 июня на комбинате работают 96 человек. Среднемесячная зарплата составляет 821 рублей. Задолженности перед бюджетом нет. Зарплата выдается не позже, чем через месяц. 
 
 
 
 

       2.2 Источники формирования оборотного капитала на ООО ПК «Кооператор» 

Система формирования оборотных средств оказывает влияние на скорость их оборота и эффективность использования.

       Избыток оборотных средств означает, что часть капитала предприятия бездействует и не приносит дохода. Вместе с тем недостаток оборотного капитала будет тормозить ход производственного процесса, замедляя скорость хозяйственного оборота средств предприятия.

       Вопрос об источниках формирования оборотных средств важен еще с одной позиции. Конъюнктура рынка постоянно меняется, поэтому потребности предприятия в оборотных средствах нестабильны. Покрыть эти потребности только за счет собственных источников становится практически невозможным. Поэтому основной задачей управления процессом формирования оборотных средств является обеспечение эффективности привлечения заемных средств.

       Источники формирования оборотных средств могут быть:

       собственные, заемные, дополнительно привлеченные.

       Информация о размерах собственных источников средств представлена в основном в разделе III баланса предприятия и в разделе I формы №3 «Отчет о движении капитала».

       Информация о заемных и привлеченных источниках средств представлена в разделах IV и V баланса предприятия, а также в разделах 1, 2 формы №5 «Приложения к бухгалтерскому балансу».

       Состав и структура источников формирования оборотных средств приведены в табл. 1. 
 
 

                                                                                                        Таблица 1.

Источники оборотных средств