Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству мобильных телефонов

 

 

Таблица 2.1.

Структура основных производственных фондов, средние нормы амортизационных отчислений

№ п/п	Группы основных фондов	Структура, %	Средние нормы амортизационных отчислений, %
1	Здания	41,2	5,0
2	Сооружения	7,6	5,0
3	Передаточные устройства	4,1	5,0
4	Машины и оборудование	36,7	15,0
5	Измерительное и лабораторное оборудование	2,3	15,0
6	Вычислительная техника	2,5	25,0
7	Транспортные средства	2,0	25,0
8	Прочие основные фонды: инструмент, инвентарь и  т.п.	3,6	15,0
	ИТОГО	100,0	-

 

Первоначальная стоимость s-й группы основных фондов - ОФ_s определятся по формуле:

ОФ_S = К_оф·(УВ_S/100), тыс. руб     

где   УВ_s – удельный вес s-й группы основных фондов в структуре основных фондов предприятия.

Годовые суммы амортизационных  отчислений по s-й группе основных фондов – АО_s определяются линейный способом начисления амортизации в соответствии с нормами амортизационных отчислений:

AO_S = 0Ф_S.(H_S/100), тыс. руб                                       

где   H_s – норма годовых амортизационных отчислений в s-й группе основных фондов, %.

а) Расчет показателей для  предприятия с максимальной производственной мощностью.

1) Здания

ОФ₁= 42471·(41,2/100) = 17498,052

АО₁=   17498,052·(5/100)=874,903

2) Сооружения

ОФ₂= 42471·(7,6/100) = 3227,796

АО₂=  3227,796·(5/100) = 161,39

3) Передаточные устройства

ОФ₃=42471·(4,1/100) =1741,311

АО₃= 1741,311·(5/100) = 87,066

4) Машины и оборудование

ОФ₄= 42471·(36,7/100) = 15586,857

АО₄= 15586,857·(15/100) = 2338,029

5) Измерительное и лабораторное  оборудование

ОФ₅= 42471·(2,3/100) = 976,833

АО₅=976,833·(15/100) = 146,525

6) Вычислительная техника

ОФ₆= 42471·(2,5/100) = 1061,775

АО₆= 1061,775·(25/100) = 265,444

7) Транспортные средства

ОФ₇=42471·(2/100) = 849,42

АО₇= 849,42 · (25/100) = 212,355

8) Прочие основные фонды

ОФ₈= 42471· (3,6/100) = 1528,956

АО₈= 1528,956·(15/100) = 229,343

б) Расчет показателей для  предприятия с минимальной производственной мощностью.

1) Здания

ОФ₁= 26752·(41,2/100) = 11021,824

АО₁= 11021,824·(5/100) = 551,091

2) Сооружения

ОФ₂= 26752·(7,6/100) = 2033,152

АО₂= 2033,152·(5/100) = 101,658

3) Передаточные устройства

ОФ₃= 26752·(4,1/100) = 1096,832

АО₃= 1096,832·(5/100) = 54,842

4) Машины и оборудование

ОФ₄= 26752·(36,7/100) = 9817,984

АО₄= 9817,984·(15/100) = 1472,698

5) Измерительное и лабораторное  оборудование

ОФ₅= 26752·(2,3/100) =615,296

АО₅= 615,296·(15/100) = 92,294

6) Вычислительная техника

ОФ₆= 26752·(2,5/100) = 668,8

АО₆= 668,8 ·(25/100) = 167,2

7) Транспортные средства

ОФ₇= 26752·(2/100) = 535,04

АО₇= 535,04·(25/100) = 133,76

8) Прочие основные фонды

ОФ₈= 26752·(3,6/100) = 963,072

АО₈= 963,072 ·(15/100) = 144,461

, тыс. руб

к

к

, тыс. руб

= 0,1*424,71 = 42,471

= 0,1*267,52 = 26,752

Результаты расчетов сведены  в табл. 2.2. и табл. 2.3.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2.

Капитальные вложения в основные фонды предприятий  с максимальной (минимальной) мощностью

№ п/ п	Группы основных фондов	Структура, %	Первоначальная стоимость, тыс. руб., для мощности		Средняя норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб., для мощности
			max	min		max	min
1	Здания	41,2	17498,052	11021,824	5,0	874,903	551,091
2	Сооружения	7,6	3227,796	2033,152	5,0	161,39	101,658
3	Передаточные устройства	4,1	1741,311	1096,832	5,0	87,066	54,842
4	Машины и оборудование	36,7	15586,857	9817,984	15,0	2338,029	1472,698
5	Измерительное и лабораторное оборудование	2,3	976,833	615,296	15,0	146,525	92,294
6	Вычислительная техника	2,5	1061,775	668,8	25,0	265,444	167,2
7	Транспортные средства	2,0	849,42	535,04	25,0	212,355	133,76
8	Прочие основные фонды	3,6	1528,956	963,072	15,0	229,343	144,461
	ИТОГО	100	42471	26752	-	4315,055	2718,004

 

Таблица 2.3.

Единовременные  затраты в нематериальные активы, тыс. руб.

 

Предприятие	Первоначальная стоимость нематериальных активов	Годовая сумма амортизационных  отчислений
1. С максимальной  мощностью	424,71	42,471
2. С минимальной мощностью	267,52	26,752

 

Расчет единовременных вложений в оборотные средства осуществляется после определения затрат на производство и реализацию товаров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Персонал

Расчет потребной  списочной численности персонала  на проектируемом предприятии осуществляется также раздельно для двух производственных мощностей по категориям:

а) рабочие (производственные рабочие и вспомогательные рабочие);

б) служащие (руководители, специалисты и другие служащие).

1. Численность производственных  рабочих определяется исходя  из трудоемкости производственной  программы предприятия. Производственная  программа предприятия в расчетах  принимается равной его производственной  мощности, поэтому:

,    

где    t – трудоемкость изготовления единицы изделия при соответствующей

мощности предприятия, нормо-ч;

f_др – действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч;

К_вн – коэффициент выполнения норм;

К_пт – коэффициент роста производительности труда.

Трудоемкость изготовления единицы изделия для предприятия  с минимальной мощностью равна  3,45 нормо-ч. Т.к. максимальная производственная мощность больше минимальной в 2 раза (35100/17600 = 2), трудоемкость изготовления единицы изделия для предприятия с максимальной мощностью ниже, чем у предприятия с минимальной мощностью на 20 % и составляет

t_max= t_min·(1-20/100)= 3,45·0,8=2,76 нормо-ч.

Действительный годовой  фонд времени одного рабочего определяется, исходя из номинального фонда времени  F_н и плановых процентов невыхода на работу по уважительным причинам П_пл.п :

       ,    

где     F_н – номинальный годовой фонд времени одного рабочего, ч;

П_пл.п – плановый процент невыходов на работу по уважительным причинам (в данном расчете принимается 10 %).

Номинальный годовой фонд времени определяется исходя из количества рабочих дней в году (в данном расчете принимается 250 рабочих дней) и продолжительности одной смены (8 часов).

Тогда действительный годовой  фонд рабочего времени будет равен:

ч.

Численность производственных рабочих составит:

а) для предприятия с  max мощностью:

Ч_пр.max чел.;

б) для предприятия с  min мощностью:

Ч_пр.min чел.

2. Численность вспомогательных рабочих по проектируемому предприятию определяется исходя из принятой структуры рабочих:

,     

где    П_вр, П_пр – соответственно процент вспомогательных (43%) и процент производственных (57%) рабочих по предприятию.

Следовательно, численность  вспомогательных рабочих составит:

а) для предприятия с  max мощностью:

  чел.;

б) для предприятия с  min мощностью:

 чел.

3. Численность руководителей  и специалистов Ч_р.с и численность служащих Ч_сл составляют 15% и 4,5% соответственно от количества всех рабочих предприятия.

3.1.Численность руководителей  и специалистов составит:

а) для предприятия с  max мощностью:

Ч_р.с.max= чел.;

б) для предприятия с  min мощностью:

Ч_р.с.min= чел.

3.2.Численность служащих  составит:

а) для предприятия с  max мощностью:

Ч_сл.max= чел.;

б) для предприятия с  min мощностью:

Ч_сл.min= чел.

Результаты расчета численности  персонала сведены в табл. 3.1.

Таблица 3.1.

Сведения о  персонале предприятия

№ п/п	Категория работающих	При максимальной мощности предприятия		При минимальной  мощности предприятия
		количество, чел.	структура, %	количество, чел.	структура, %
1	Рабочие:	82	83,67	51	83,61
	- производственные	47	47,96	29	47,54
	- вспомогательные	35	35,71	22	36,07
2	Служащие: - руководители и   специалисты	16   12	16,33   12,25	10   8	16,39   13,11
	- другие служащие	4	4,08	2	3,28
	ИТОГО	98	100	61	100

 

Ниже представлены круговые диаграммы, отражающие структуру персонала  каждого из предприятий.

 

Диаграмма 3.1.

Сравнение структуры  персонала предприятия с максимальной и предприятия с минимальной  мощностями

Из диаграммы 3.1. видно, что  оба предприятия при различной  численности персонала имеют  одинаковую структуру персонала: по 47 % от всего персонала предприятий составляют производственные рабочие, около 36% - вспомогательные рабочие; около 12% - руководители и специалисты и 4% - служащие.

Наряду с расчетом численности  работающих на предприятии необходимо определить годовые затраты по их заработной плате, для чего следует  рассчитать плановые фонды заработной платы каждой категории персонала.

Оплата труда производственных рабочих чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих - по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы для этих категорий персонала рассчитывается так:

1. для производственных  рабочих:

,                                  

где  - среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д., руб. /час;

К_пр – коэффициент, учитывающий премии. Так как процент премий Рабочим составляет 30 %, то К_пр = 1,3.

2. для вспомогательных  рабочих:

    

где   - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда, руб. /час.

Дополнительная заработная плата ( ) составляет 15 % от основной и в сумме с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих ( ) и вспомогательных рабочих ( ).

Ниже приведены расчеты  фондов заработной платы для рабочих  каждого предприятия.

а) Предприятие с максимальной мощностью.

а.1) Фонды заработной платы  для производственных рабочих,  руб.

 

= 8664589,44·(15/100) = 1299688,416

=8664589,44+ 1299688,416= 9964277,856

а.2) Фонды заработной платы  для вспомогательных рабочих:

=4725630·(15/100) = 708844,5

= 4725630+708844,5= 5434474,5

б) Предприятие с минимальной  мощностью.

б.1) Фонды заработной платы  для производственных рабочих:

= 5430796,8·(15/100) = 814319,52

=5430796,8+ 814319,52= 6245416,32

б.2) Фонды заработной платы  для вспомогательных рабочих:

= 2970396·(15/100) = 445559,4

= 2970396+ 445559,4= 3415955,4

3. Плановый фонд заработной  платы других категорий персонала:  руководителей, специалистов, служащих, определяется также с делением на фонд основной и фонд дополнительной заработной платы по однотипным формулам:

Фонд основной заработной платы:

  , руб   

где    - среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих, руб.;