Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства

 

Плановий фонд основної заробітної плати всіх працівників (ФОЗПпл) визначається як сума фонду заробітної плати основних робітників та інших категорій робітників та працівників підприємства

ФОЗПпл = 8098248,6 * (1+0,1575 * 0,7+0,315 * 0,9+0,053 * 0,8+0,1075 * 1,2+0,103 * 1,5) = 13848005,1 грн.

Фактичний фонд заробітної плати всіх працівників (ФОЗПф)

ФОЗПф = 8095385,4 * (1+0,1475 * 0,7+0,335 * 0,9+0,063 * 0,8+0,1175 * 1,2+0,103 * 1,5) = 14085970,6 грн.

З врахуванням додаткової заробітної плати плановий фонд заробітної плати  підприємства (РФЗПпл)

РФЗПпл = 13848005,1 * 1,09 = 15094325,6 грн.

Те ж фактичний фонд заробітної плати підприємства (РФЗПф)

РФЗПф = 14085970,6 * 1,09 = 15353707,9 грн.

Середньомісячна зарплата працівника підприємства у плановому періоді

15094325,6 : 3818,28 : 12 = 329,4 грн.

Фактична середньомісячна зарплата працівника підприємства

15353707,9 : 3942,14 : 12 = 324,5 грн.

 

1.4. Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства

 

Розрахунок вартості основних виробничих фондів підприємства включає визначення початкової, залишкової їх вартості на початок і на кінець року, балансової вартості, а також суми амортизаційних відрахувань.

Початкову вартість на кінець року знаходять для кожної групи основних виробничих фондів окремо і для підприємства в цілому з виділенням власних і орендованих основних виробничих фондів.

Залишкову вартість на початок і  на кінець року знаходять з врахуванням  зношення для кожної групи основних виробничих фондів окремо і для підприємства в цілому з виділенням власних  і орендованих основних виробничих фондів.

Балансову вартість основних виробничих фондів визначають з врахуванням  введення і виведення їх з експлуатації в розрахунковому періоді:

 

БВ_{кін і} = БВ_{поч і} + В_{вв і} – В_{вив і} - А_і

 

де БВ_{кін і} - балансова вартість основних фондів на кінець і-го періоду, грн;

    БВ_{поч і} – балансова вартість основних фондів на початок і-го періоду, грн;

    В_{вв і} – вартість введених в експлуатацію основних виробничих фондів в і-му періоді, грн;

    В_{вив і} - вартість виведених з експлуатації основних виробничих фондів в і-му періоді, грн;

    А_і – сума амортизаційних відрахувань в і-му періоді, грн,

    і – розрахукковий  період (квартал).

 

А_і = (БВ_{поч і} + ΣВ_{вв і} * t / n – ΣВ_{вив і} * t / n ) * На /100

 

де t – кількість місяців, що залишилась до кінця розрахункового періоду після введення в експлуатацію основних виробничих фондів,не враховуючи місяця введення;

     t - кількість місяців, що залишилась до кінця розрахункового періоду після виведення з експлуатації основних виробничих фондів,не враховуючи місяця виведення;

     n – кількість місяців в розрахунковому періоді.

    На – норма амортизації для відповідної групи основних фондів, %.

Фсп1 = 6450-602,5*11/12 = 6450-552,3 = 5897,7 тис. грн.

Фсп2 = 3300-447,5*5/12-279*4/12 = 3020,5 тис. грн.

Фсп3 = 4960+502,5*6/12 = 5211,25 тис. грн.

Фсп4 = 2150+208*8/12 = 2288,7 тис. грн.

Фсп1-4 = 5897,7+3020,5+5211,25+2288,7 = 16418,15 тис. грн.

Фсф1 = 6450-602,5*5/12 = 6199 тис. грн.

Фсф2 = 3300-447,5*4/12-279*3/12 = 3081 тис. грн.

Фсф3 = 4960+502,5*4/12 = 5127,5 тис. грн.

Фсф4 = 2150+208*5/12 = 2237 тис. грн.

Фсф1-4 = 6199+3081+5127,5+2237 = 16644,5 тис. грн.

 

 

 

 

 

Таблиця 1.5

Вартісна оцінка основних виробничих фондів, тис. грн.

Показник	План		Звіт
	На початок року	На кінець року	На початок року	На кінець року
Вартість основних виробничих фондів:
початкова	16860	16418,15	16860	16644,5
залишкова	9764,7	9435,05	9764,7	9607,2
зношення	7095,3	6983,1	7095,3	7037,3

 

 

Таблиця 1.6

Плановий розрахунок амортизаційних відрахувань

 

Гру- па ос- нов- них фон- дів	Балан-сова вар-тість на по-чаток  року	Нор-ма а- мор- ти-зації %	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		Рік
			Су-ма а-мор-ти-зації	Ба- лан- сова вар- ті-сть	Су-ма а-мор-ти-зації	Ба- лан- сова вар- ті-сть	Су-ма а-мор-ти-зації	Ба- лан- сова вар- ті-сть	Су-ма а-мор-ти-зації	Ба- лан- сова вар- ті-сть	Су-ма а-мор-ти-зації	Ба- лан- сова вар- ті-сть
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1 група	5779,7	2	115,6	5664,1	113,3	5550,8	111	5439,8	108,8	5331	462,4	5317,3
2 група	2718,45	10	271,8	2446,6	244,7	2201,9	220,2	1981,7	198,17	1783,53	1087,4	1631,05
3 група	4898,55	6	293,9	4604,65	276,3	4328,35	259,7	4068,65	244,1	3824,55	1175,65	3722,9
4 група	1945,4	15	291,8	1653,6	248	1405,6	210,8	1194,8	179,2	1015,6	1167,24	778,16
Ра-зом	15342,1										3892,7	11449,4

 

Таблиця 1.7

 

Звітний розрахунок амортизаційних відрахувань

 

Гру- па ос- нов- них фон- дів	Балан-сова вар-тість на по-чаток  року	Нор-ма а- мор- ти-зації %	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		Рік
			Су-ма а-мор-ти-зації	Ба- лан- сова вар- ті-сть	Су-ма а-мор-ти-зації	Ба- лан- сова вар- ті-сть	Су-ма а-мор-ти-зації	Ба- лан- сова вар- ті-сть	Су-ма а-мор-ти-зації	Ба- лан- сова вар- ті-сть	Су-ма а-мор-ти-зації	Ба- лан- сова вар- ті-сть
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1 група	6075	2	121,5	5953,5	119,1	5834,4	116,7	5717,7	114,4	5603,3	486	5589
2 група	2772,9	10	277,3	2495,6	249,6	2246	224,6	2021,4	202,1	1819,3	1109,16	1663,74
3 група	4819,4	6	289,16	4530,24	271,8	4258,44	255,5	4002,94	240,18	3762,76	1156,6	3662,8
4 група	1901,5	15	285,2	1616,3	242,4	1373,9	206,1	1167,8	175,2	992,6	1140,9	760,6
Ра-зом	15568,8										3892,66	11676,14

 

 

1.5.Складання кошторису  витрат на виробництво продукції

 

Кошторис витрат на виробництво  продукції визначає загальну величину витрат підприємства, пов’язаних з виробництвом продукції в розрахунку на рік.

Кошторис виробництва складають  за економічними елементами, до яких належать (для спрощення приймаємо незмінність  витрат майбутніх періодів та залишків незавершеного виробництва на початок  і на кінець року):

1. матеріальні витрати;
2. витрати на оплату праці;
3. відрахування на соціальні заходи;
4. амортизація;
5. інші операційні витрати.

Елемент витрат “Матеріальні витрати” включає всі види витрат матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів в грошовому виразі (без ПДВ), які здійснює підприємство незалежно від їх прямого призначення.

Спочатку необхідно розрахувати  суму витрат сировини і матеріалів, а також палива та електроенергії, які використовуються безпосередньо  на виготовлення виробів:

де q_j - обсяги виробництва відповідного j- го виробу, який випускається підприємством;

Wj , Xj , Yj, Zj – норми витрат відповідних видів сировини і матеріалів на виробництво j-го виробу;

Пj, Ej – норми витрат палива і енергії на виробництво j-го виробу;

Kj- норми витрат комплектуючих в грошовому виразі на виробництво j-го виробу;

Pw, …, P_E – ціна одиниці відповідного виду ресурсу;

k_w, k_x, k_y, k_z - коефіцієнти, які враховують норми зворотних відходів по відповідних видах сировини і матеріалів.

Для визначення загальної суми витрат матеріальних ресурсів, які потрібні для забезпечення діяльності підприємства, необхідно розрахувати їх сумарну  величину з врахуванням інших  потреб (потреб допоміжного і обслуговуючого виробництва, підсобного господарства та експлуатаційних потреб). У звітному періоді порівняно із планом відбуваються певні зміни. Для розрахунку фактичних матеріальних витрат необхідно врахувати відповідні коефіцієнти зростання цін на матеріальні та паливно-енергетичні ресурси та зниження норм витрачання матеріальних та паливно –енергетичних ресурсів на підприємстві у звітному році.

 

 

Таблиця 1.8

 

Плановий розрахунок матеріальних витрат

 

Види ресурсів	Ціна оди-ни-ці, грн.	Норма витрат на виріб (без  зворотних відходів)			Обсяг випуску, тис.шт.			Загальні витрати ресурсів  на технологічні потреби, тис.  грн.				Інші по-тре-би, тис. грн.	Всьо-го, тис. грн.
		А	К	Ч	А	К	Ч	А	К	Ч	Ра-зом
1.Сиро-вина і матеріали:
W,кг	1,2	-	-	190	1680	199,5	19,65	-	-	4480,2	4480,2	1344,06	5824,26
Х, кг	0,96	0,3	7,9	15,8	1680	199,5	19,65	483,84	1513	298,05	2294,89	688,47	2983,36
Y, м3	180	-	0,0054	-	1680	199,5	19,65	-	193,9	-	193,9	58,17	252,07
Z, м2	25	-	-	-	1680	199,5	19,65	-	-	-	-	-	-
2.Комплектуючі деталі, грн.	1	-	-	82,4	1680	199,5	19,65	-	-	1619	1619	-	1619
3.Всьо-го матеріали, грн.	-	-	-	-	-	-	-	483,84	1706,9	6397,25	8587	-	-
4.Пали-во, кг	3,8	0,5	9,1	15,0	1680	199,5	19,65	3192	6898,7	1120	11210,7	5044,8	16255,5
5.Елек-троенергія, квт*год	0,24	1,5	12,6	203,5	1680	199,5	19,65	604,8	603,3	959,7	2167,8	867,12	3034,92
Р а з о м за планом	-	-	-	-	-	-	-	4280,64	9208,9	6940,35	20429,89	-	29886,71
Разом за планом  (без ПДВ)	-	-	-	-	-	-	-	3424,5	7367,12	5552,28	16343,9	-	23909,37

 

Таблиця 1.9

Звітний розрахунок матеріальних витрат

 

Види ресурсів	Ціна оди-ни-ці, грн.	Норма витрат на виріб (без  зворотних відходів)			Обсяг випуску, тис.шт.			Загальні витрати ресурсів  на технологічні потреби, тис.  грн.				Інші по-тре-би, тис. грн.	Всьо-го, тис. грн.
		А	К	Ч	А	К	Ч	А	К	Ч	Ра-зом
1.Сиро-вина і матеріали:
W,кг	1,25	-	-	179,55	1783	183	20,8	-	-	4668,3	4668,3	1400,5	6068,8
Х, кг	1	0,28	7,46	14,9	1783	183	20,8	499,24	1365,18	309,92	2174,3	652,3	2826,6
Y, м3	188,3	-	0,0051	-	1783	183	20,8	-	175,74	-	175,74	52,7	228,44
Z, м2	26,15	-	-	-	1783	183	20,8	-	-	-	-	-	-
2.Комплектуючі деталі, грн.	1,05	-	-	77,87	1783	183	20,8	-	-	1700,7	1700,7	-	1700,7
3.Всьо-го матеріали, грн.	-	-	-	-	-	-	-	499,24	1540,92	6678,92	8719,04	-	-
4.Пали-во, кг	3,97	0,47	8,6	14,17	1783	183	20,8	3326,9	6247	1170,1	10744	4834,8	15578,8
5.Елек-троенергія, квт*год	0,25	1,41	11,9	192,3	1783	183	20,8	628,5	544,4	1000	2172,9	869,16	3042,06
Р а з о м за планом	-	-	-	-	-	-	-	4454,6	8332,3	8849	21635,9	-	29445,4
Разом за планом  (без ПДВ)	-	-	-	-	-	-	-	3563,7	6665,8	7079,2	17308,7	-	23556,32