Анализ оборотных средств предприятия

 

     Анализ  данных, представленных в табл. 4, показывает неравнозначное распределение элементов в структуре оборотных средств. Так в 2006 г. и 2007 г. значительную долю оборотных средств составляли прочие дебиторы (2006 г. – 73,67%, 2007 г. – 57,56%). В 2008 г. положение несколько изменилось и на первый план вышли расчеты с покупателями и заказчиками (51,9%).

     Выданные  авансы в структуре оборотных  средств занимают в среднем 24,16%. Авансы в абсолютном большинстве  выдаются строительным организациям. Среди прочих дебиторов фигурируют различного рода переплаты по налоговым  платежам: переплата по налогам в  бюджеты субъектов РФ (665 тыс. руб. в 2008 г.); переплата по налогам в  местные бюджеты (71 тыс. руб. в 2006 г.; 33 тыс. руб. в 2007 г. и 333 тыс. руб. в 2008 г.) и  переплата по платежам в государственные  внебюджетные фонды (3 тыс. руб. в 2007 г. и 14 тыс. руб. в 2008 г.). 

2.4 Анализ показателей эффективности использования оборотных средств 

     Анализ  эффективности использования оборотных  средств представлен в табл. 5. 

     Таблица 5. Коэффициенты использования оборотных средств

 

     Данные  табл. 5 свидетельствуют о медленной оборачиваемости оборотных активов. Особенно малы показатели по 2006 г.: коэффициент оборачиваемости оборотных активов был равен 0,004; коэффициент оборачиваемости запасов еще меньше – 0,0024. В 2007 г. и 2008 г. данные коэффициенты значительно возросли (первый коэффициент в среднем на 0,3, второй – на 0,8). Коэффициент оборачиваемости денежных средств также резко возрос (+46,1), что свидетельствует об ухудшении использования этого вида оборотных средств.

     Оборачиваемость оборотных активов в днях, напротив, сократилась. Так, в 2007 г. по сравнению  с 2006 г. отклонения составили 862089,9. Оборачиваемость  в днях запасов снизилась на 146117,8. Оборачиваемость дебиторской задолженности  сократилась на 439656,3. 

 

      Глава 3. Мероприятия  по улучшению использования  оборотных средств 

     На  эффективность использования оборотных  средств предприятий действуют  множество факторов, нередко в  противоположных направлениях (рис. 9). По широте влияния и степени  управляемости факторы условно  можно объединить в три группы: общеэкономические, организационные  и связанные с техническим  прогрессом. 

     

     

       

       

     

     

       

     

     

     

     

       

     Рис. 9. Факторы, влияющие на эффективность  использования оборотных  средств 

     К общеэкономическим факторам относятся: изменение величины товарооборота  и его структуры; размещение производительных сил; динамика производительности общественного труда, занятого в сфере товарного обращения и в отраслях, ее обслуживающих; развитие хозяйственного расчета.

     В группу экономико-организационных  факторов входят: изменение размеров предприятий и их специализации.

     Факторы, связанные с техническим прогрессом, — это: изменение технологии и  применяемой техники в отраслях, обслуживающих отрасль (транспорт, связь, коммунальное хозяйство) и т.д.

     Таким образом, резервы и пути ускорения  оборачиваемости оборотных средств  в обобщенном виде зависят от двух факторов: объема товарооборота и  размера оборотных средств. Чтобы  ускорить оборачиваемость, предприятию  необходимо:

     - совершенствовать товародвижение  и нормализовать размещение оборотных  средств;

     - полностью и ритмично выполнять  планы хозяйственной деятельности;

     - совершенствовать организацию торговли  своей продукцией, внедрять прогрессивные  формы и методы продажи;

     - совершенствовать расчеты с поставщиками  и покупателями;

     - улучшать претензионную работу;

     - ускорять оборот денежных средств  за счет улучшения инкассации  торговой выручки, строгого лимитирования  остатков денежных средств в  кассе предприятия, в пути, на  расчетном счете в банке;

     - свести к минимуму запасы хозяйственных  материалов, малоценных и быстроизнашивающихся  предметов, инвентаря, спец одежды  на складе, сократить подотчетные  суммы, расходы будущих периодов;

     - не допускать дебиторской задолженности.

     Эффективность использования оборотных средств  предприятий, следовательно, зависит  прежде всего от умения управлять  ими, улучшать организацию продажи своей продукции, повышать уровень коммерческой и финансовой работы.

     Особое  внимание уделяется изучению причин выявленных отклонений по отдельным  видам оборотных активов и  разработке мер по их оптимизации.

     Большие остатки денежных средств в кассе  и в пути возникают в связи  с неритмичным развитием розничного товарооборота, несвоевременной сдачей выручки в банк, неиспользуемых денежных средств и другими нарушениями  кассовой дисциплины. Сверхнормативные остатки прочих товарно-материальных ценностей являются результатом  наличия или приобретения излишних и ненужных материалов, сырья, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, других материальных ценностей. Снизить запасы товаров, материалов, сырья, топлива до оптимальных размеров можно путем их оптовой реализации или бартерных сделок, равномерного и частого завоза. Нормализации остатков товаров и денежных средств в  кассе и в пути способствует ритмичное  развитие розничного товарооборота.

     На  счетах в банке должны храниться  минимально необходимые суммы денежных средств, а все свободные их остатки  следует перечислять в досрочное  погашение полученных кредитов, вкладывать в ценные бумаги, предоставлять кредит юридическим и физическим лицам. При перерасходе средств фондов специального назначения и резервов основное внимание уделяется разработке мер по его погашению и предупреждению.

     Допустим, руководство предприятия решило улучшить использование оборотных  средств за счет снижения дебиторской  задолженности на 50%. То есть (217 тыс. руб. + 7813 тыс. руб.) / 2 = 4015 тыс. руб. Эту  сумму можно использовать на погашение  кредиторской задолженности, которая  на сегодняшний момент составляет 7780 тыс. руб. Таким образом, остаток  кредиторской задолженности будет  равен: 7780 тыс. руб. – 4015 тыс. руб. = 3765 тыс. руб.

     Если  руководство предприятия сможет свести дебиторскую задолженность  к нулю, то за счет этого кредиторская задолженность также будет погашена (еще и с остатком): 8030 тыс. руб. – 7780 тыс. руб. = 250 тыс. руб.

     Оставшиеся 250 тыс. руб. можно пустить в производство, либо положить на расчетный счет под  проценты. 

 

      Заключение 

     По  результатам исследования можно  сказать, что рациональное использование  оборотных средств предопределяет в целом развитие предприятия. Формирование и использование оборотного капитала требуют тщательного анализа.

     Проанализировав деятельность Ново-Кемеровской ТЭЦ, мы вправе сделать следующие выводы:

     1. Ново-Кемеровская ТЭЦ является  крупным предприятием, возникшим  на рынке г.Кемерова в 1946 г.  Ее вклад в теплоснабжение  коммунально-бытовых потребителей  в тепле составляет 26,0%, в подпитке 24,0%. Тепловая мощность предприятия,  по данным на 2007 г., составляет 1399 Гкал/ч, электрическая мощность  равна 515 МВт.

     2. Численность работников НК ТЭЦ  на 2008 г. составила 1064 человек.  Фонд начисленной заработной  платы равен 101675,6 тыс. руб. численность  производственно-промышленного персонала  составила 984 чел. Среднегодовая  выработка на 1 работающего 10,1 тыс.  руб.

     3. В период с 2006 г. по 2008 г. наблюдался  рост себестоимости продукции  Ново-Кемеровской ТЭЦ, что связано  с увеличением тарифов на уголь.

     4. Основные средства предприятия  выросли, увеличилась активная  часть ОПФ. Оборотные активы  в 2007 г. также выросли за  счет увеличения производственных  запасов и дебиторской задолженности.

     5. Финансовое состояние предприятия  было нормально устойчивым только  в 2007 г. На современном этапе  развития Ново-Кемеровская ТЭЦ  находится в неустойчивом состоянии.

     6. Выручка от реализации данного  предприятия за 2006-2008 гг. возросла. Однако, в связи с ростом себестоимость  чистая прибыль остается со  знаком минус и на 31 декабря  2008 г. составляет -6591 тыс. руб. Общая  рентабельность предприятия также  имеет отрицательный знак. В свою  очередь, у рентабельности продукции, продаж и оборотных активов есть тенденции к повышению.

     7. Анализ оборотных средств НК  ТЭЦ показал, что в структуре  оборотных средств предприятия  в 2006 г. наибольший вес имеет  НДС по приобретенным ценностям.  В 2007 г. и 2008 г. «лидерство»  имеют производственные запасы.

     Более детальный анализ элементов оборотных  средств предприятия позволяет  констатировать, что основная доля производственных запасов принадлежит  сырью и материалам (в среднем 99,97%). Долгосрочная дебиторская задолженность  полностью представлена прочими  дебиторами. В краткосрочной дебиторской  задолженности в 2008 г. наибольший вес  имеют расчет с покупателями и  заказчиками (51,9%). Оборачиваемость  оборотных активов медленная.

     В завершении работы были предложены некоторые  рекомендации по улучшению использования  оборотных средств, которые в  основном сводились к следующему:

     - совершенствование товародвижения;

     - ритмичность и полнота выполнения  планов;

     - совершенствование организации  продажи своей продукции;

     - совершенствование расчетов с  поставщиками и покупателями;

     - избегание дебиторской задолженности  и т.д. 

 

      Список используемой литературы 

1. Абрютина  М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия: Учебно  – практическое пособие. –  3-е изд., перераб. и доп. –  М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. – 272 с.