Анализ и планирование товарооборота на предприятии ТПП «Агротэкс»

="justify">Источником  формирования  финансовых  результатов  ООО «Агротекс»  является  прибыль.

Таблица 1 - Основные показатели хозяйственной деятельности ООО «Агротекс»  за 2007-2008 гг., тыс.р.

 
 

     2.2 Анализ товарооборота ТПП «Агротэкс» 
 

     Проведен анализ  оптового товарооборота на основании экономических показателей деятельности.

     1. Степень   выполнения   планов   и   динамика    оптового товарооборота. 

Таблица 2 - Информация  о  выполнении  плана  по оптовому товарообороту ТПП «Агротэкс» 

   

     План  товарооборота ТПП «Агротэкс» перевыполнен  на  18,16%  или на 1131 тыс.р. По  сравнению  с  прошлым  годом  его  объем  возрос  на  1592 тыс. р., что составляет  27,61%.  Рост  оптового  товарооборота в динамике произошел в основном за счет  повышения  продажных  цен  на  товары.  Индекс продажных цен по оптовому товарообороту в отчетном году к прошлому  составил 1,26 раза. Пересчитаем фактический его объем за отчетный год в  сопоставимые продажные цены:  7359 : 1,26  =  5841  тыс.р.  Таким образом  ,  повышение продажных цен на товары обеспечило прирост оптового  товарооборота  на  1518 тыс.р. (7359-5841), что составляет 26,32% к фактическому  его объему  за прошлый год. 

     2. Равномерность  и  ритмичность  развития товарооборота. 

Таблица 3 - Ритмичность развития оптового товарооборота ТПП «Агротэкс» в действующих ценах  за 2009 год, тыс. р. 
 

 
 

     Рисунок 2 - Равномерность выполнения плана  товарооборота по кварталам 2009 г. 

     Коэффициент ритмичности определяют отношением числа  периодов,  за  которые

выполнен  план,  к  общему  их   количеству.   Торговое   предприятие   план товарооборота выполнило во всех кварталах.  Отсюда  коэффициент  ритмичности  равен 1,0 или ритмичным его выполнение было только на 100,0 %.

     Для определения коэффициента равномерности:

                                                                                                                       (7)

необходимо  рассчитать среднее квадратическое отклонение и коэффициент вариации, или неравномерности:

                                                                                                                  (8) 

                                                                                                                              (9)

           

           

Выполнение  плана товарооборота за отчетный год было равномерным на:

100-0,35=99,65 %

     3. Сезонные колебания товарооборота

     Наиболее  простым  и  достаточно  надежным является  метод  относительной  средней.   При   данном   методе   допустима сопоставимость товарооборота только  внутри  года.  Для  расчета  используем данные о квартальном обороте за 2 года.

Сначала определяется среднеквартальный оборот за каждый год:

     Тквj=Тj/4,                                                                                                                         (10)

     где Тквj –среднеквартальный товарооборот j-го года, руб.

     Тj – объем товарооборота j-го года, руб.

     Тквj=5767/4 = 1441,75  (2007г);     

     Тквj=7359/4= 1839,75   (2008г.)

     Далее  рассчитываются  сезонные  колебания  товарооборота  по  кварталам  за каждый год, и определяется сумма.

     Сij=(Тij/Тквj) х 100,                                                                                                        (11)

     где Сij –сезонные колебания товарооборота i-го квартала j-го года,%;

     Тij –товарооборот i-го квартала j-го года, руб.

     На  основе этих  формул  рассчитываем  сезонные  колебания  товарооборота  по кварталам  

Таблица 4 - Исходные данные для расчета сезонных колебаний товарооборота по кварталам

тыс. руб. 

 

Таблица 5 - Расчет сезонных колебаний товарооборота по кварталам (%) 

 

Рисунок 3 – Сезонные колебания товарооборота  по кварталам 

     В целях  устранения  случайных  факторов  на  основе  рассчитанных  сезонных колебаний определяются индексы сезонности товарооборота:

     Iсез.перi   =сумма    сезонных    колебаний/количество лет

     Iсез.перi   = 400

     Iсез.перi  –первоначальный индекс сезонности  товарооборота i-го квартала, %.

     Сумма индексов сезонности  товарооборота  за  четыре  квартала  должна  быть равна 400,0% . Если имеются отклонения от указанной величины, то  в  расчеты вводится коэффициент поправки:

     Кп=400 / сумма сезонных колебаний,

     где Кп –коэффициент поправки первоначальных индексов сезонности товарооборота.

Уточненные  индексы  сезонности  товарооборота  определяются   по   формуле:

     Iсез.ут.i=I сезперi х Kn,

     Iсез.ут.i –уточненный индекс сезонности  товарооборота i-го квартала, %. 

Таблица 6 -  Расчет индексов сезонности товарооборота (%) 

 

Коэффициент поправки составляет:

     Кп=400/400=1,0.

     Индекс  сезонности   показывает,   насколько   процентов отклоняется товарооборот данного квартала от  среднеквартальной  величины  в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.

2.3 Расчёт факторов, влияющих на товарооборот ТПП «Агротэкс» 

     Выполнение  плана и динамика оптового товарооборота  зависят  от  трех  групп факторов:

     а) от обеспеченности и использования товарных ресурсов;

     б) от обеспеченности трудовыми ресурсами, режима и эффективности труда;

     в) от  состояния,  развития  и использования материально-технической базы оптовой торговли.

     1. Главный  фактор   успешного   развития   товарооборота - обеспеченность   и рациональность использования товарных  ресурсов.  Проводя  анализ,  прежде всего, проверим,  как  товарные  ресурсы  обеспечивали  успешное  выполнение плана и динамику  развития  оптового  товарооборота,  удовлетворение  спроса покупателей  на  отдельные   товары.   Оптовый   товарооборот   зависит   от поступления товаров и состояния товарных запасов.  На  его  объем  оказывает влияние  прочее  выбытие товаров.  Эта  зависимость выражается формулой товарного баланса:[7]

     Зн + П = О + В + Зк,                                                                                               (12)

     где Зн  - запасы товаров на начало отчетного  периода;

     П - поступление товаров;

     О - оптовый товарооборот;

     В - прочее выбытие товаров;

     Зк  - запасы товаров на конец отчетного периода.

     Влияние   показателей   товарного   баланса   на   объем   оптового товарооборота можно определить, применив следующую формулу:

     О = Зн + П – В – Зк .                                                                                              (13) 
 
 

Таблица 8 - Товарный  баланс  по  ТПП «Агротэкс» за 2008-2009 гг., тыс.р.

                                                                  

 
 

     Оптовый товарооборот по сравнению с планом возрос на 1131  тыс.р.  за счет  сверхнормативных  запасов на  начало   года   (+   23   тыс.р.)   и перевыполнения  плана  поступления  товаров  (+1361  тыс.р.).  Возможности увеличения товарооборота  уменьшились  в  связи  с  ростом  прочего  выбытия товаров (-1 тыс.р.) и завышенными товарными запасами на конец года  (-252 тыс.р.).  ТПП «Агротэкс» в  прочее  выбытие  товаров   включает товарные  потери,  бой,  лом,  порчу  и  уценку  товаров.  В  связи  с  этим увеличение по сравнению с  планом  и  в  динамике  прочего  выбытия  товаров должно с отрицательной стороны характеризовать его торговую деятельность.

     По  сравнению с прошлым годом  объем товарооборота  увеличился  за  счет завышенных товарных запасов на начало года (+80,6 тыс.р.), роста поступления товаров  (+1790  тыс.р.)  и уменьшения  прочего   выбытия   товаров   (+1,7 тыс.р.).  Возможности роста товарооборота в динамике   уменьшились   в результате увеличения товарных запасов на конец года (280,6 тыс.р.).

Следовательно, на выполнение плана и динамику  товарооборота положительное влияние оказывает завышенные (сверхнормативные) товарные  запасы  на  начало изучаемого периода (если  товары  пользуются  спросом)  и  рост  поступления товаров и отрицательное – увеличение прочего выбытия товаров,  и  завышенные товарные запасы на конец анализируемого периода.

     Важным  вопросом анализа является изучение  эффективности  использования товарных ресурсов, правильности их распределения между магазинами и  другими торговыми  подразделениями.  Основным   показателем   оценки   эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на  один  рубль товарных ресурсов (Этов), который определяется по формуле 

     Этов  = Р / Зн + П – Зк ,                                                                                             (14)

     где Этов - показывает, сколько рублей  товарооборота  приходится  на  каждый рубль товарных ресурсов.

Таблица 9 - Информация об эффективности  использования  товарных  ресурсов  по ТПП «Агротэкс» за 2008-2009 гг., тыс.р. 

 

     Анализ  эффективности  использования  товарных  ресурсов  показал,  что товарооборот по сравнению с планов вырос на 1131 тыс.р., а по сравнению с прошлым годом на 1592 тыс.р.. Объем товарных ресурсов  вырос по  сравнению с планом на 1131,9 тыс.р., а по сравнению с прошлым годом на  1590,3  тыс.р.

Объем товарных ресурсов на 1 рубль оптового товарооборота  не  изменился  по сравнению с планом, а по сравнению  с прошлым  годом  увеличился  на  0,0005.

     2. Изменение в товарообороте можно увязать с изменением выработки одного работника и изменением численности работников. Рассчитаем это влияние на объем оптового товарооборота.

     а) влияние производительности:

     9* (817,67 – 720,88) = 871,11 тыс. руб.

     б) влияние численности:

      720,88* (9-8) = 720,88 тыс. руб.

     в) совокупное влияние факторов:

     871,11+720,88= 1591,99 тыс. руб.

     Из  расчета следует, что производительность возросла, ведя за собой и рост товарооборота на 871,11 тыс.р. За счет увеличения численности работников  товарооборот увеличился на 720,88 тыс.р. В итоге совокупное влияние факторов составило 1591,99 тыс.р. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Планирование  товарооборота

 
 
 

     Сущность  планирования товарооборота заключается  в определении его объема в  стоимостном выражении на определенные периоды времени в будущем. Планирование товарооборота служит инструментом выявления будущей прибыли предприятия, позволяет улучшить контроль за размещением и использованием всех его ресурсов.