Анализ финансового состояния предприятия

ресурсов в активы. Активы динамичны  по своей природе.

Из приведённых ниже данных видно, что за истекший год у предприятия произошло изменение структуры баланса. Имущество предприятия увеличилось на сумму 471856 тыс. сом, что на 17% больше по сравнению с началом года. Большая часть прироста 97,9% была направлена на производственные запасы, что увеличило долю труднореализуемых активов. В силу сложившихся обстоятельств - потеря объёмов реализации своих услуг, можно сказать, что такое вливание средств записи приведёт к умерщвлению средств. Денежные средства, как наиболее ликвидные снизили своё значение на 16,46%.

 

Изменение имущественного положения предприятия

Таблица 2.2

Показатели	На начало 2009 года		На конец 2009 года		Изменение за год Прирост (-) Снижение (+)
	Сумма Тыс. сом	Уд.вес %	Сумма Тыс. сом	Уд.вес %	Сумма Тыс. сом	Уд.вес %
1. Всего имущества В том числе: Иммобилизов. А	2691783   1946262	100   72,3	3163639   1911930	100   60,4	+471856   -34332	+17   -1,77
2.Мобильные активы В том числе:   - Запасы и затраты   - Расчеты с дебиторами   - Денежные средства   - Прочие активы	745521     198861   473099   73561 -	27,7     7,39   17,56   2,75 -	1251709     660977   530459   61450 -	39,6     20,89   16,78   1,93 -	+506188     +462116   +57359   -1211 -	+67,89     +232,8   +12,12   -16,46 -

 

В процессе функционирования предприятия  и величины активов и их структуры  претерпевают построенные изменения. Наиболее общие представления об имевших место, качественных изменениях в структуре средств их источников, можно получить с помощью вертикального  и горизонтального анализа отчётности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вертикальный анализ баланса  за 2008-2009 гг.

Структура активов баланса.

                             Таблица 2.2

Статьи баланса	2009год На начало		2009 год На конец		Прирост (+) Снижение (-)
	Сумма Тыс.сом	Уд.вес %	Сумма Тыс.сом	Уд.вес %	Сумма Тыс.сом	Уд.вес %
1. ОС и прочие внеоборотные  А : - Немат. активы -ОС -Незаверш-е кап.влож.	1946262 - 1944161   2101	72,3 - 72,22   0,07	1911930 1528 1884350   26052	60,43 0,04 59,56   0,82	-34332 +1528 -59811   +23951	-17,47 +0,04 -12,66   +0,75
2.Оборот.средства -Производ.запасы. В т.ч.: Сырье и материалы -Расчеты с деб-ми. В т.ч.: Расчеты с потребителями и заказчиками По векселям За товары отгруженные Прочие дебиторы -Денежные средства Расчетный счет	745521 198861   142289 25924 473099     119057 323000 1042   73561   79   60310 13172	27,69 7,38   5,28 0,96 17,57     4,42 13,11 0,03   2,72   0,003   2,24 0,48	1251709 660977   588529 71272 530458     100000 378137 51145   61450   1180   47686 12584	39,56 20,89   18,6 2,25 16,76     3,16 11,95 1,61   1,94   0,04   1,61 0,39	+06188 +62116   +446240 +45348 +57359     -19057 +25137 +50103   -12111   +1101   -12624 -588	+11,87 +13,51   +13,32 +1,29 -0,81     -1,26 -1,16 +1,58   -0,78   +0,037   -0,63 -0,09
Валюта баланса	2691783	100	3163639	100	+471856	100

 

 

 

 

 

 

 

 

Структура пассива баланса  за 2008-2009гг.

Таблица 2.3

Показатели структуры пассива  баланса
Статьи баланса	2009 год На начало		2009 год На конец		Прирост (+) Снижение (-)
	Сумма тыс.сом	Уд.вес %	Сумма тыс.сом	Уд.вес %	Сумма тыс.сом	Уд.вес %
1.Источники, в т.ч.:   - УК и добавочныйК   -Фонд спец.назначения	2151922 1983182   168740	79,94 73,67   6,26	2794317 1983182   811135	88,32 62,68   25,63	+642395 -   +642395	+8,38 -10,99   +19,37
2.Заем.средства, в т.ч.:   -Кредиты банков    -Кред.зад-ть, в т.ч.: По товар.операциям Понетов.операциям По оплате труда По соц.страх-ию С бюджетом С проч.кред-ми	539861 - - 539861 50778 16085 453686 19312	20,05 - - 20,05 1,88 0,59 16,85 0,65	369322 - 110902 258420 71584 40129 130999 15708	11,67 - 3,5 8,16 2,26 1,26 4,14 0,49	-170539 - +110902 -281441 +20806 +24044 -322687 -3604	-8,38 - +3,5 11,89 +0,38 +0,67 12,71 -0,16
Валюта баланса	2691783	100	3163639	100	+471856	100

 

Приведем аналитическую таблицу - вариант горизонтального анализа  с учётом роста коэффициента потребительских  цен.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Горизонтальный анализ баланса

                                                                                             Таблица 2.4

Показатели структуры  актива баланса
Статьи баланса	2009 год На начало		2009 год На конец		Отклонения
1.Основные средства	1946262	100	1911930	98,23	-34332	-1,77
2.Оборот. ср- ва, в т.ч.:   -Производ. запасы   -Расчеты с дебиторами   -Денежные средства	745521   198861   473099   73561	100   100   100   100	1251709   660977   530458   61450	167,89   332,38   12,12   83,53	+506188   +462116   +57359   -12111	+67,89   +232,38   -87,88   -16,47
Показатели структуры  пассива баланса
1. СК, в т.ч.:   - УК и добавочный    -Фонды спец.назначения	2151922 1983182 168740	100 100 100	2794317 1983182 811135	129,85 - 480,7	+642395 - +642395		+29,85 -100 +380,7
2.Кредитор.зад-ть	539861	100	369322	68,41	-170539		-31,59

 

Проанализировав и  сравнив представленные выше аналитические таблицы можно  сделать следующие выводы:

Судя по данным баланса, доля основных средств активов предприятия  за год снизилась на 11,9 %. В течение  года основные средства не приобретались. Возросли незавершённые капвложения  на 23951 тыс. сом. и были приобретены нематериальные активы на сумму 1528 тыс. сом.

Удельный вес основных средств  снизился за счет начисленного износа.

Оборотные средства предприятия возросли почти на 12 % и составили на конец  года 1251709, что на 506188 больше.  В  составе имущественной массы  текущих активов резко возрос удельный вес производственных запасов  с 7,38 % на начало года, до 20,8 на конец  года.

Доля дебиторской задолженности  возросла на 0,8 пункта и составила  к концу года 16,7 % по сравнению  с началом.

Абсолютно ликвидная часть - денежные средства снизились за истекший год  на 1211 тыс. сом. и составили менее 2 % от общей суммы активов, что на 0,8 % меньше по сравнению с базисом.

Рассмотрим "пассивную" часть  баланса. В составе источников средств предприятие удельный вес собственного капитала возрос на 8,45 %. 

В составе собственных средств  значительно выросли фонды специального назначения предприятия и составили  почти четверть от общей суммы  всех источников.

Доля уставного и добавочного  капитала снизилась к концу года  на 11 %, так же значительно снизились  средства предприятия, привлекаемые на заёмной основе. Среди них следует  выделить кредиторскую задолженность  по товарным операциям. Если на начало года таковой не существовало, то на конец отчетного периода  она  составила 3,5 %.

Расчеты по оплате труда, соц. страх. с бюджета и внебюджетными фондами снизились более чем в 2 раза и составили 258420 тыс. сом.

Среди привлеченных средств увеличились долги на конец года перед покупателями и заказчиками и снизилась задолженность по товарным операциям почти в 3 раза.

Детализированный анализ ликвидности  и платёжеспособности предприятия  может проводиться с использованием абсолютных и относительных показателей.

Важное значение для расчетов ряда аналитических коэффициентов имеет показатель величины собственных оборотных средств, который характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов. Величина собственных оборотных средств численно равна превышению текущих активов над текущими обязательствами, поэтому любые изменения в составе его компонентов прямо или косвенно влияют на размер и качество данной величины.