Анализ финансового состояния организации на примере ОАО «Нижегородстройтермоизоляция»

     2) анализ состава и структуры  источников формирования имущества;

     3) расчет суммы собственного капитала  в обороте;

     4) расчет излишка или недостатка  собственных оборотных средств.

     Анализ  актива баланса дает возможность  установить основные показатели, характеризующие  производственно-хозяйственную деятельность предприятия:

     1) стоимость имущества предприятия,  общий итог баланса;

     2) иммобилизованные активы, итог раздела  I баланса;

     3) стоимость оборотных средств,  итог раздела II баланса.

     С помощью горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа  можно получить наиболее общее представление  об имевших место качественных изменениях в структуре актива, а также  динамики этих изменений.

     Для более детального изучения динамики состава и структуры имущества  предприятия необходимо проанализировать и дать оценку состоянию (движению и  изменению) каждой из нижеперечисленных  групп актива:

     1) основных средств и внеоборотных активов;

     2) запасов затрат;

     3) дебиторской задолженности;

     4) денежных средств.

     Бухгалтерская отчетность позволяет рассмотреть  эти группы более подробно.

     Для общей оценки имущественного потенциала предприятия проводится анализ состава  и структуры обязательств (пассива) баланса.

     Особое  внимание уделяется ряду важнейших  показателей (Ф. №1), характеризующих  финансово-экономическое состояние  предприятия:

     1) стоимость собственного капитала  предприятия (итог раздела IV баланса);

     2) долгосрочные заемные средства (итог  раздела V баланса);

     3) краткосрочные заемные средства (итог раздела VI баланса);

     4) кредиторская задолженность.

     Анализ  источников формирования имущества  предполагает расчет наличия собственных  средств, направленных на финансирование оборотных средств.

     Наличие собственных оборотных средств  определяется как сумма величины источников собственных средств  и долгосрочных заемных источников за вычетом внеоборотных активов.

     В процессе взаимоотношений предприятия  с кредитной системой и другими  предприятиями постоянно возникает  необходимость в анализе его  платежеспособности.

     Ликвидность – это способность своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей.

     Ликвидность активов – это способность  активов трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности  определяется продолжительностью временного периода, в точение которого эта  трансформация может быть осуществлена. Чем короче период трансформации, тем  выше ликвидность активов.

     Платежеспособность  предприятия – это наличие  у предприятия денежных средств  и их эквивалентов, достаточных для  расчетов по кредиторской задолженность, требующей немедленного погашения.

     В ходе анализа ликвидности решаются следующие задачи:

     1) оценка достаточности средств для покрытия обязательств, сроки которых истекают в соответствующие периоды;

     2) определение суммы ликвидных  средств и проверка их достаточности  для выполнения срочных обязательств. 
 

     4 Анализ баланса организации ОАО «ННСТИ»

     4.1 Анализ актива баланса

     Средства  в активе предприятия группируются по двум разделам. В первом разделе  отражаются долгосрочные (внеоборотные) активы: основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное капитальное строительство. Во втором разделе приводится информация по оборотным активам, к которым относятся запасы сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции, все виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы.

     Размещение  средств организации существенное значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От вложений в основные и оборотные средства, находящиеся в сфере производства и обращения, их соотношения во многом зависят результаты производственной и финансово деятельности, следовательно, и финансовое состояние организации.

     Рассмотрим  структуру актива баланса в таблице 4.1. Данные для составления таблицы взяты из бухгалтерского баланса Форма №1 (Приложение А).

     Как видно из таблицы 4.1, в 2009 г. произошло резкое уменьшение статей актива. Решающую роль в этом сыграло снижение оборотных активов с их значительным удельным весом в балансе статей актива.

     Оборотные активы в отчётном (2009 г.) резко снизились  на 73482 тыс.руб. Снижение дебиторской задолженности на 61206 руб. и увеличение её удельного веса (85,35%) сыграло в этом решающую роль. 
 

Таблица 4.1 – Аналитическая группировка статей актива баланса

     В 2009 году резко возрос удельный вес  основных средств (с 7,2 % до 46,19%), что  произошло, к сожалению, не за счёт их увеличения, а за счёт резкого снижения всех статей оборотных средств.

     Увеличение  основных средств на 1776 тыс. руб. и  незначительное колебание отложенных налоговых активов, привело к  общему увеличению внеоборотных средств, но в связи с их незначительным удельным весом в структуре активов, их увеличение не привело к положительному изменению структуры баланса в целом.

     Запасы  в 2009 году также резко сократились (на 10 941 тыс. руб.), но их удельный вес в процентном соотношении к итогу остался практически на том же уровне, что и в 2008 году. Это говорит о том, что, несмотря на значительное снижение производства продукции в целом, величина запасов поддерживается в том же соотношении к количеству продукции и товар не залёживается на складе.

     Статьи, говорящие об определённых недостатках  в работе предприятия - наличие сумм "плохих" долгов в статьях: «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты » (строка 230) и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 240).

     На  ОАО «ННСТИ» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что  снижает долю медленно реализуемых  активов. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 5622 тыс.  руб. на конец года, уменьшившаяся за год на  61206 тыс.  руб. -102%), так и в отношении удельного веса (с 74,67% до 31,6%)

     Несмотря  на то, что дебиторская задолженность  краткосрочная, наличие её в такой  значительной сумме характеризует  иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.  

     4.2 Анализ пассива баланса

     Пассив – это часть баланса, в которой отражается имущество организации по источникам формирования и использования.

     Выделяют три раздела пассива:

     3) капитал и резервы;

     4) долгосрочные обязательства;

     5) краткосрочные обязательства.

     Рассмотрим  структуру пассива баланса в  таблице 4.2. Данные для составления таблицы взяты из бухгалтерского баланса Форма №1 (Приложение А). 
 

Таблица 4.2 – Аналитическая группировка статей пассива баланса