Анализ финансового состояния ООО «Формула доставки - Регионы»

Рис. 8. Динамика балансовой прибыли ООО «Формула доставки - Регионы»

 

 

 

Изучив структуру балансовой прибыли за 3 года, можно сделать  следующие выводы:

1. наибольший 100% удельный вес в составе балансовой прибыли занимает прибыль от продаж выполненных работ и оказанных услуг;

2) чистая прибыль составляет 72,5 % от размера налогооблагаемой прибыли, т.е. 27,5 % составляет налог на прибыль и иные аналогичные платежи (финансовые санкции в бюджеты и внебюджетные фонды).

Анализируя динамику балансовой и чистой прибыли, можно сделать вывод: в 2007 году темп роста прибыли от продаж составил 127,9% по сравнению с 2006г., а в 2007 прибыль еще возросла на 131,6 % по сравнению с 2006г., это свидетельствует об увеличении объемов производимых работ и оказываемых услуг.

За 2007 г. выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг по основным видам деятельности составила:                              959980 тыс. руб.

За 2006 г.:                                                                            796780 тыс. руб.

За 2005 г.:                                                                            677260 тыс. руб.

Итого:                                                                               2434020 тыс. руб.

По сравнению с аналогичным  периодом предыдущего 2006 года, темп роста выручки от продаж составил 120,5 % (959980 / 796780 х 100%), т.е. объем реализованных работ и услуг возрос практически на четверть. Это было связано в основном с увеличением объемов производимых работ и оказываемых услуг.

Рентабельность (доходность) работы предприятия представляет собой качественную характеристику полученной прибыли. По абсолютной величине прибыли нельзя судить об эффективности работы предприятия. Действительно, одна и та же прибыль может быть получена за счет совершенно разных ресурсов и затрат, и соответственно предприятия имеют совершенно разную эффективность. Рентабельность характеризует степень доходности, выгодности, прибыльности. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет хозяйствующий субъект с каждого рубля средств, вложенных в активы.

Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг  или чистой прибыли на сумму полученной выручки. Характеризует эффективность  предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.

 

Таблица 12 – Анализ доходности ООО «Формула доставки - Регионы»

 

 

Показатели	2006г.	2007г.	Отклонение
			абсолютное	%
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	796780	959980	163200	120,5
2. Себестоимость: - тыс. руб. - в % к выручке	709130 89,0	854380 89,0	145250 0	120,5 0,0
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.	45580	58280	12700	127,9
4. Рентабельность продукции, %	12,4	12,4	0	0,0
5. Рентабельность продаж, в % к выручке	11,0	11,0	0	0,0
6. Прибыль от прочей  реализации, тыс. руб.	-	-	-	-
7. Балансовая прибыль, тыс. руб.	45580	58280	12700	127,9
8. Налоги, выплачиваемые из прибыли, тыс. руб.	8820	13990	5170	158,6
9. Чистая прибыль, тыс. руб.	36760	44290	7530	120,5

 

Результат работы, а именно уровень рентабельности по сравнению с прошлым годом не изменился и составил 11,0 %. Динамика валовой прибыли также осталась не изменой, уровень затрат также сохранил свой показатель 89 коп. Общий показатель динамики роста финансового состояния предприятия составил 20,5 %.

Таким образом, величина полученной выгоды (т.е. величина полученной прибыли) увеличилась на 7530 тыс. руб. и составила 44290 тыс. руб. Неизменность уровня рентабельности связано со строгой финансовой политикой и обязательствам перед поставщиками и покупателями (строго фиксированный процент добавочной стоимости продукции).

 

3.2 Анализ и оценка коэффициентов деловой активности ООО

     «Формула доставки - Регионы»

Для оценки деятельности хозяйствующего субъекта используется система показателей. Экономические  показатели отражают динамику и противоречия происходящих экономических процессов. Они предназначаются для измерения и оценки сущности экономического явления. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных коэффициентов оборачиваемости.

Коэффициент общей оборачиваемости  капитала (КА) отражает скорость оборота  всего капитала. Рост коэффициента означает ускорение кругооборота средств  хозяйствующего субъекта.

Коэффициент оборачиваемости  оборотных (мобильных) активов (КОА) характеризует скорость оборота всех оборотных активов хозяйствующего субъекта. Рост данного показателя характеризуется положительно, если наблюдается рост числа оборотов запасов хозяйствующего субъекта.

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов (КМОА) определяется как отношение выручки от реализации к средней величине материальных оборотных активов (запасов).

Этот показатель характеризует  число оборотов запасов за анализируемый  период. Снижение свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и возможном сокращении производственной и иной деятельности.

Коэффициент оборачиваемости  готовой продукции (КГП) показывает скорость оборота готовой продукции. Его рост означает увеличение спроса, а снижение – затоваривание готовой продукцией вследствие сокращения спроса.

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности (КДЗ) характеризует  скорость оборота дебиторской задолженности. Рост данного показателя отражает сокращение продаж в кредит, а снижение – увеличение объема коммерческого кредита, предоставляемого покупателям.

Срок оборота дебиторской  задолженности (ОДЗ) или продолжительность  одного оборота в днях рассчитывается по формуле:

Чем быстрее оборачивается  дебиторская задолженность, тем  меньше период ее погашения, что оценивается  положительно.

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности (ККЗ) характеризует  расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого хозяйствующему субъекту. Рост показателя означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятием, и наоборот.

Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности (ОКЗ) – средний срок возврата долгов предприятием (за исключением обязательств перед банками и по прочим займам).     
                                                          

Коэффициент фондоотдачи  основных средств и прочих внеоборотных активов (ФОС) показывает величину выручки  от реализации, приходящуюся на 1 рубль  основных средств и прочих внеоборотных активов.

 

Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала (КСК) показывает скорость оборота собственного капитала, что для акционерных частных предприятий и фирм означает активность средств собственников капитала. Рост данного показателя свидетельствует о повышении уровня продаж. Повышение уровня продаж в значительной мере обеспечивается кредитами, а следовательно, снижает долю собственника в общем капитале хозяйствующего субъекта.

Расчет данных показателей  относительно ООО «Формула доставки - Регионы» произведем за 2006, 2007 гг. в таблице 13.

 

Таблица 13 – Анализ коэффициентов деловой активности ООО «Формула доставки - Регионы»

 

Показатели	2006г.	2007г.	Абсолютное  отклонение, (+, -)
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала	4,3	4,6	0,3
2. Коэффициент оборачиваемости  оборотных (мобильных) активов	5,1	5,4	0,3
3. Коэффициент оборачиваемости  материальных оборотных активов	9,3	10,2	0,9
4. Коэффициент оборачиваемости  готовой продукции	9,3	10,2	0,9
5. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	30,1	38,6	8,5
6. Срок оборота дебиторской задолженности	12,1	9,5	-2,6
7. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	9,6	12,0	2,4
Продолжение таблицы 13
8. Срок оборота кредиторской  задолженности	38,0	30,4	-7,6
9. Коэффициент фондоотдачи  основных средств и прочих внеоборотных активов	25,3	32,0	6,7
10. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	8,1	8,2	0,1

 

Проанализировав полученные значения, можно сделать следующий  вывод: ООО «Формула доставки - Регионы» является динамично развивающимся предприятием. Рост абсолютно всех коэффициентов свидетельствует о расширении производственной деятельности, вследствие увеличения спроса на услуги, предоставляемые предприятием. Дебиторская задолженность предприятия по сравнению с 2006г. стала оборачиваться быстрее, следовательно, уменьшился период ее погашения, что положительно сказывается на деятельности предприятия. Это свидетельствует о эффективной расчетной дисциплине предприятия. Рост коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности показало, что предприятие эффективно пользуется «бесплатными» источниками покрытия потребностей в оборотных средствах. Рост значения коэффициента фондоотдачи основных средств и прочих внеоборотных активов, говорит об эффективном использовании предприятием основных средств.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В ходе написания дипломной  работы был изложен материал, описывающий  сущность, структуру, информационную базу финансового анализа, а также  представлена методика расчета показателей  анализа с использованием реальных данных Общества с ограниченной ответственностью «Формула доставки - Регионы». На основе исследования деятельности фирмы за год разработана реальная картина финансового состояния предприятия и ее изменение в течение 2007 года.

На основе теоретического материала работы можно сделать  следующие выводы.

Одной из наиболее важных задач анализа финансового состояния  является определение устойчивости соотношения структуры средств  предприятия и структуры источников их формирования. Основными информационными  источниками внешнего финансового  анализа, проводимого в данной работе, являются “Бухгалтерский баланс” (Форма №1) и “Отчет о прибылях и убытках” (Форма №2). Баланс представляет собой фиксированный “снимок” финансового состояния на начало и конец отчетного периода и позволяет анализировать размер, структуру и динамику средств предприятия и их источников. Отчет о финансовых результатах дает информацию для анализа уровня и структуры абсолютных показателей финансовых результатов, анализа рентабельности и деловой активности. Выводы внешнего финансового анализа не являются абсолютно объективными и достаточными, поэтому работниками предприятия может проводиться внутренний анализ финансового состояния на основе данных бухгалтерского учета.

Следует отметить, что  проведение финансового анализа  необходимо не только самому предприятию, но и заинтересованным контрагентам - кредиторам, поставщикам, покупателям и другим лицам. Использование финансовой отчетности в ходе внешнего анализа позволяет корректно оценить финансовое состояние партнера без необходимости вмешательства в его коммерческую тайну.

В практической части  дипломной работы была подробно изложена методика проведения каждого из этапов финансового анализа с применением  практических расчетов по данным деятельности ООО «Формула доставки - Регионы».

По результатам анализа финансового состояния ООО «Формула доставки - Регионы» можно сделать следующие выводы:

- внеоборотные активы предприятия уменьшились на 2000 тыс. руб., такое изменение следует признать негативным, т.к. снизился имущественный потенциал предприятия;

- оборотные активы за отчетный  период увеличились на 23740 тыс. руб., что является положительным моментом в деятельности анализируемого предприятия, т.к. свидетельствует о росте деловой активности организации, а также говорит о больших темпах роста деятельности ООО «Формула доставки - Регионы»;